← На главную

В конфигурациях на базе 1С:Бухгалтерия (включая специализированные отраслевые решения для крестьянско-фермерских хозяйств) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда документ «Списание с расчетного счета» или выдача наличных поставщику проведены без ошибок, но сумма оплаты не попадает в графу расходов Книги учета доходов и расходов (КУДиР). Разберем по шагам, почему возникает эта проблема и как правильно настроить учет для корректного формирования книги.

1. Проверка применяемой системы налогообложения и отчета

В отраслевых конфигурациях (например, «Бухгалтерия КФХ») организации и индивидуальные предприниматели часто применяют специальный режим — Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а не Упрощенную систему налогообложения (УСН). При этом регистры и печатные книги учета для этих налоговых режимов являются разными.

Проанализируем настройки программы:

1. Перейдем в раздел Главное → Налоги и отчеты.
2. Проверим вкладку Система налогообложения: если у организации установлен флаг ЕСХН, формирование отчета «Книга доходов и расходов УСН» останется пустым, так как регламентированные записи делаются в отдельную книгу — «Книга учета доходов и расходов по ЕСХН».
3. Откроем раздел Отчеты и сформируем книгу, соответствующую выбранной в настройках системе налогообложения.

2. Соблюдение обязательных условий для признания расходов

Если система налогообложения указана верно (УСН «Доходы минус расходы» или ЕСХН), но оплата все равно не отображается в книге, выясним причину в правилах признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Для каждого вида затрат действуют свои условия включения в состав расходов:

1. Расходы на услуги: для принятия к учету требуется одновременное выполнение двух условий — услуга фактически оказана (проведен документ Поступление (акты, накладные, УПД)) и фактически оплачена. Если оплата была авансовой, сумма попадет в расходы только в момент проведения закрывающего поступления, а не в момент списания денег с расчетного счета.
2. Расходы на материалы: требуется поступление на склад и факт оплаты поставщику. Проверим настройки учетной политики (Главное → Налоги и отчеты → УСН → Порядок признания расходов). Если там включено дополнительное условие «Передача материалов в производство», расходы отразятся в книге только после оформления документа Расход материалов.
3. Расходы на товары: требуется выполнение трех условий — оприходование, оплата поставщику и фактическая реализация покупателю (документ Реализация (акты, накладные, УПД)).

3. Проверка аналитики взаиморасчетов и договоров

Одной из частых причин непризнания расходов является нарушение аналитики в документах оплаты и поступления. Разберем типичные ошибки:

1. Разные договоры контрагента: если поступление услуг оформлено по договору «Основной», а оплата произведена по договору «По счетам», программа не сможет автоматически зачесть аванс и закрыть задолженность. Долг останется на счете 60.01, а оплата зависнет на 60.02. Проверим совпадение договоров в документах поступления и списания.
2. Способ зачета авансов: в платежном документе в поле «Погашение задолженности» рекомендуется устанавливать значение «Автоматически». Если выбрано «По документу», убедимся, что выбран верный документ расчетов.
3. Реквизит «Расходы (НУ)»: в табличной части документов поступления и списания проверим колонку Расходы (НУ). В ней должно быть установлено значение «Принимаются». Если указано «Не принимаются», запись в налоговые регистры не сформируется.

4. Восстановление хронологии и партионного учета

В налоговом учете при УСН и ЕСХН применяется партионный учет (метод ФИФО). Если документы вводились задним числом или редактировались после проведения платежей, последовательность проведения нарушается.

Для исправления выполним следующие действия:

1. Перейдем в раздел Операции → Закрытие месяца.
2. Выполним перепроведение документов за весь налоговый период (или воспользуемся сервисом Операции → Групповое перепроведение документов).
3. Повторно сформируем регламентную процедуру «Закрытие месяца», в ходе которой программа пересчитает регистры налогового учета.

5. Диагностика движений через регистры и отчеты

Чтобы точно определить, на каком этапе сумма перестала признаваться расходом, посмотрим проводки документа списания:

1. В документе «Списание с расчетного счета» нажмем кнопку Дт/Кт и перейдем на вкладку регистра накопления Расходы при УСН (или аналогичного для ЕСХН).
2. Проанализируем колонку «Статус оплаты расходов УСН». Статусы «Не списано» или «Не оплачено» четко укажут, какого именно события не хватает программе для включения суммы в книгу.
3. Откроем отчет Анализ учета по УСН в разделе Отчеты — он позволяет детально расшифровать структуру непринятых расходов в разрезе каждого контрагента и первичного документа.