← На главную

При совмещении нескольких налоговых режимов (например, общей или упрощенной системы налогообложения и спецрежимов вроде ЕНВД) возникает необходимость раздельного учета начисленной заработной платы и исчисленных страховых взносов. Если в конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом 2.5» для этого использовался специализированный документ Ввод процента деятельности ЕНВД, то в редакции 3.1 механизм учета претерпел существенные изменения. Разберем подробно, как настроить систему и ввести индивидуальный процент распределения для конкретных работников или подразделений.

Вариант 1. Индивидуальное распределение заработка через документ

Если для ряда работников процент деятельности на спецрежиме отличается от общеорганизационного и меняется ежемесячно, воспользуемся документом Распределение основного заработка (находится в разделе Зарплата или Настройка → Бухучет).

Рассмотрим по шагам порядок работы с данным документом:

1. Создадим новый документ Распределение основного заработка и укажем месяц, за который производится распределение.
2. Начиная с версии программы 3.1.7 документ является списочным, поэтому можно заполнить его как по отдельному сотруднику, так и списком по выбранному подразделению с помощью кнопки Подбор или Заполнить.
3. В табличной части для каждого сотрудника разобьем долю заработка по строкам. Например, если 50% деятельности относится к ЕНВД, а 50% — к основной системе, создадим две строки: в первой строке установим флаг отнесения к ЕНВД и укажем долю 50 (или 0.5), во второй строке флаг ЕНВД не устанавливаем и задаем оставшуюся долю 50. Способы отражения в бухучете при этом можно оставить пустыми, если требуется перераспределить только налог.
4. Проведем документ. На основании этих долей при начислении зарплаты суммы доходов и страховые взносы распределятся пропорционально заданным коэффициентам.

Вариант 2. Распределение в целом по организации

Если в организации применяется общий процент выручки для распределения зарплаты административно-управленческого персонала (директор, главный бухгалтер и др.), расчет выполняется автоматически на уровне организации:

1. Убедимся, что в карточке организации (раздел Настройка → Предприятие → Организации) на вкладке Учетная политика и другие настройки включено применение ЕНВД/спецрежима.
2. Ежемесячно рассчитаем долю выручки по формуле: Процент ЕНВД = Выручка по ЕНВД / (Выручка по ЕНВД + Выручка по ОСН без НДС).
3. При создании документа Начисление зарплаты и взносов укажем полученное значение в поле Процент ЕНВД в шапке документа. Данный процент применится ко всем сотрудникам, у которых порядок учета установлен как Определяется ежемесячно процентом.

Вариант 3. Настройка постоянного учета в разрезе подразделений и сотрудников

Когда сотрудники жестко привязаны к конкретному виду деятельности, распределять их заработок ежемесячно вручную не требуется. Проанализируем иерархию настроек программы, позволяющую зафиксировать режим налогообложения один раз:

1. На уровне подразделения: в справочнике Подразделения перейдем на закладку Бухучет и выплата зарплаты. В блоке настроек ЕНВД выберем одно из значений:
   • Не относится к ЕНВД — для отделов, занятых только на основном режиме;
   • Полностью на ЕНВД — для работников торговых точек и подразделений спецрежима (взносы будут начисляться на 100% по коду спецрежима);
   • Определяется ежемесячно процентом — для общехозяйственных подразделений.
2. На уровне сотрудника: если не требуется дробить штатное расписание и создавать отдельные фиктивные подразделения, откроем карточку сотрудника, перейдем по гиперссылке Выплаты, учет затрат (или Бухучет и выплата зарплаты) и зададим индивидуальный признак отношения к ЕНВД.
3. На уровне вида начисления: в плане видов начислений (раздел Настройка → Начисления) на вкладке Налоги, взносы, бухучет можно зафиксировать отношение конкретной выплаты к деятельности ЕНВД.

Особенности и хронология расчета

Обратим внимание на важные правила учета при работе с распределением заработка:

1. Порядок оформления межрасчетных выплат: межрасчетные документы (Отпуск, Больничный лист, Премия, Командировка) фиксируют базу для расчета страховых взносов в момент своего проведения. Документ Распределение основного заработка рекомендуется регистрировать до создания межрасчетных начислений за месяц. Если документ распределения введен позже, потребуется пересчитать и перепровести межрасчетные документы перед проведением итогового Начисления зарплаты и взносов.
2. Область действия документа: документ Распределение основного заработка действует на всю совокупность начислений сотрудника в рамках расчетного месяца. Задать разные доли для разных начислений одного сотрудника (например, разделить оклад 50/50, а разовую премию отнести на 100% к ЕНВД) в одном документе типовой функционал не позволяет — в таких случаях для отдельных разовых начислений режим учета задается непосредственно в документе начисления или в настройках самого начисления.