← На главную

Многие предприятия при переходе на 1С:ERP сталкиваются с изменением методологии учета затрат. По умолчанию в программе заложен метод «директ-костинг»: если мы создаем статью с типом Прочие операционные и внереализационные расходы и указываем счет учета 26, программа при закрытии месяца списывает эти затраты напрямую на финансовый результат (счета 90.08 или 91.02).

Однако в некоторых случаях руководству или планово-экономическому отделу требуется видеть «полную» производственную себестоимость. Для этого необходимо, чтобы 26 счет закрывался на 20-й (основное производство), а уже затем, при выпуске и реализации, попадал на 90-й счет. Разберем по шагам, как мы можем отключить директ-костинг и настроить распределение общехозяйственных расходов в себестоимость продукции. Если вы находитесь на этапе проектирования системы или миграции с других платформ, посетите раздел с решениями для переноса данных в 1С:ERP, чтобы подобрать инструменты для загрузки документов и остатков.

Шаг 1: Изменение типа статьи расходов

Проанализируем текущие настройки статей расходов. Причина принудительного использования директ-костинга кроется именно в выбранном типе расходов. Чтобы перенаправить затраты со счета 26 на производственную себестоимость (счет 20), выполним следующие действия:

1. Откроем справочник Статьи расходов.
2. Вместо типа Прочие операционные и внереализационные расходы установим тип На производственные затраты.
3. Укажем соответствующие счета учета — 26 для отражения самих затрат и 20 для распределения в производстве.

Шаг 2: Настройка базы распределения

Просто поменять тип статьи недостаточно. Рассмотрим подробнее, как программа поймет, на какую именно продукцию отнести собранные на 26 счете суммы. Если мы переводим статью в статус производственных затрат, нам потребуется задать Правило распределения расходов.

Создадим или выберем правило, где укажем базу распределения. Это может быть:

• Нормативная оплата труда основных производственных рабочих.
• Объем материальных затрат.
• Количество или плановая себестоимость выпущенной продукции.

Также необходимо определить подразделения-получатели (например, распределять на текущее подразделение, на все нижестоящие или на конкретные цеха).

Шаг 3: Перезаполнение данных в документах за период

Если мы внесли изменения в статьи расходов в середине учетного периода, старые документы продолжат хранить прежнюю аналитику. Нам нужно актуализировать данные. Разберем оптимальный порядок действий:

1. Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счетам 26 и 20 за нужный месяц.
2. Настроим максимальную детализацию (по документам регистраторам).
3. Проваливаясь в каждый первичный документ, мы не просто перепроводим его, а перезаполняем саму статью расходов и ее аналитику (выбираем обновленную статью заново). При значительном объеме документов операцию можно выполнить с помощью программного робота, способного автоматизировать повторяющиеся действия пользователя в интерфейсе 1С по перевыбору аналитики.

Шаг 4: Корректное закрытие месяца

После корректировки первичных документов, посмотрим, как правильно выполнить закрытие месяца:

1. Зайдем в список документов Распределение расходов на себестоимость продукции за текущий месяц.
2. Пометим старые документы на удаление, так как они были сформированы по старым правилам (директ-костинг).
3. Откроем рабочее место Закрытие месяца.
4. Запустим регламентные операции. Программа автоматически создаст новые документы распределения уже по новым правилам, включив суммы 26 счета в состав 20-го. Чтобы проверить корректность отражения затрат и исключить ошибки при переходе на новую методику, можно автоматически сравнить бухгалтерские и налоговые проводки в измененной базе с данными контрольной копии.

Важные методологические нюансы и подводные камни

Прежде чем полностью отказываться от директ-костинга, проанализируем ограничения, накладываемые законодательством и архитектурой программы:

1. Влияние ФСБУ 5/2019:
Согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы», управленческие расходы (26 счет) не должны включаться в себестоимость готовой продукции и НЗП в регламентированном учете, если они напрямую не связаны с производственным процессом. Поэтому полное закрытие 26 на 20 счет может стать причиной замечаний от аудиторов. Чтобы избежать этого, 1С:ERP позволяет настроить раздельный учет: в управленческом контуре мы распределяем 26 счет на 20-й для получения полной себестоимости, а в бухгалтерском учете — оставляем директ-костинг (списание на 90.08).

2. Специфика ГОЗ (Гособоронзаказ):
Для предприятий, работающих с государственным оборонным заказом, ситуация обратная. Отчетность по ГОЗ требует полной производственной себестоимости по контрактам. В этом случае настройка статей с 26 счета аналогична 25-му с применением жестких баз распределения (например, пропорционально зарплате основных исполнителей контракта).

3. Ошибки зависания 26 счета:
Если при закрытии месяца 26 счет остался незакрытым, выясним причину. Чаще всего проблема кроется в отсутствии базы. Например, вы настроили распределение расходов пропорционально зарплате производственных рабочих, но в текущем месяце производство простаивало или зарплата не начислялась. База равна нулю, и программе не на что распределить накопленные расходы.

4. Налоговый учет:
Не забываем проверить вкладку Регламентированный учет в карточке измененной статьи. Если расходы теперь идут на 20 счет, мы должны четко указать, будут ли они являться прямыми или косвенными в целях исчисления налога на прибыль, чтобы декларация заполнилась корректно.

Внимательно применяя эти настройки, мы сможем гибко управлять расчетом себестоимости в 1С:ERP, адаптируя систему как под управленческие нужды руководства, так и под жесткие рамки бухгалтерского законодательства. При необходимости перерасчета себестоимости за несколько прошлых периодов после изменения настроек можно использовать инструмент для автоматического пакетного закрытия месяцев.