← На главную

При формировании регламентированного отчета Расчет по страховым взносам (РСВ) в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 пользователи часто сталкиваются с вопросами относительно порядка отражения выплат в пользу физических лиц, работающих исключительно по гражданско-правовым договорам (ГПД/ГПХ). Разберем законодательную базу, логику алгоритмов автозаполнения программы, а также нюансы прохождения контрольных соотношений.

Законодательное обоснование и статус застрахованного лица

Проанализируем нормы законодательства РФ, регулирующие обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ):

1. Физические лица, с которыми заключены исключительно договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг, не признаются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования на случай ВНиМ согласно нормам Федерального закона № 255-ФЗ и ст. 420, 422 Налогового кодекса РФ (для периодов до введения единого тарифа).
2. Поскольку вознаграждения по договорам ГПХ не образуют объект обложения взносами на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ, данные суммы не должны включаться в Приложение 2 к Разделу 1 расчета.

Отражение договорников ГПХ в Разделе 3

Рассмотрим, как заполняются персональные сведения по физическому лицу в подразделе 3.1 Раздела 3, если с ним заключен только договор ГПХ:

1. Строка 160 (ОПС) — указывается признак 1 (является застрахованным лицом в системе пенсионного страхования).
2. Строка 170 (ОМС) — указывается признак 1 (является застрахованным лицом в системе медицинского страхования).
3. Строка 180 (ОСС на случай ВНиМ) — указывается признак 2 (не является застрахованным лицом).

В более ранних релизах признак застрахованного лица по строке 180 мог автоматически выставляться в значение 1 для всех граждан РФ, что являлось методической неточностью и вызывало требования налоговых органов о предоставлении пояснений. В актуальных релизах конфигурации 1С:ЗУП 3.1 алгоритм заполнения строго определяет статус лица на основе действующих в отчетном периоде договоров.

Отражение договорников в Приложении 2 к Разделу 1

Выясним причину изменений в автозаполнении Приложения 2 к Разделу 1:

1. Строка 010 (Количество застрахованных лиц) — исполнители, работающие только по договорам ГПХ, в данную строку не включаются. Это обеспечивает строгое выполнение контрольных соотношений ФНС, согласно которым количество лиц в строке 010 должно равняться количеству физлиц с признаком 1 в строке 180 Раздела 3.
2. Строка 020 (Суммы выплат и иных вознаграждений) и Строка 030 (Суммы, не подлежащие обложению) — вознаграждения «чистых» договорников ГПХ в эти строки не попадают, так как они вообще не признаются объектом обложения для взносов по ВНиМ.

Нюансы совмещения трудового договора и договора ГПХ

Разберем нестандартные ситуации, возникающие в кадровом учете:

1. Сотрудник совмещает работу по трудовому договору и ГПД в одном периоде:

   В этом случае в подразделе 3.1 по строке 180 указывается код 1, так как физлицо застраховано по трудовому договору. В Приложении 2 к Разделу 1 человек учитывается в строке 010. В строке 020 отражается общая сумма выплат (по трудовому договору и по ГПД), а в строке 030 сумма договора ГПХ отражается как не подлежащая обложению взносами на случай ВНиМ, что корректно уменьшает расчетную базу в строке 050.

2. Переход исполнителя ГПД в штат компании в течение года:

   Если в первом квартале с человеком действовал только договор ГПХ, а со второго квартала он принят в штат, то в первом квартале в Разделе 3 по строке 180 устанавливается признак 2, а во втором — признак 1. При формировании отчета за полугодие данные первого квартала по ГПД не включаются задним числом в базу ВНиМ, что сохраняет сопоставимость отчетов между отчетными периодами.

Ошибки проверки контрольных соотношений по предельной величине базы

Иногда при проверке отчета Расчет по страховым взносам возникает ошибка сопоставления предельной величины базы (например, программа сравнивает показатели с лимитами предыдущего года). Проанализируем действия для решения проблемы:

1. Обновление конфигурации: убедимся, что установлена актуальная версия конфигурации и классификаторов, в которых обновлены таблицы контрольных соотношений ФНС на текущий отчетный период.
2. Проверка сторонними программами: если отправка отчета блокируется внутренней проверкой устаревшего релиза, можно отключить встроенную проверку соотношений непосредственно перед выгрузкой файла и проверить сформированный XML-файл в специализированных программах проверки налоговой службы (например, Tester) или через модуль оператора электронного документооборота.