При работе с договорами гражданско-правового характера (ГПХ) в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 бухгалтеры часто сталкиваются с методологической проблемой: при выплате аванса (предоплаты) исполнителю программа автоматически начисляет страховые взносы и включает эти суммы в отчет Расчет по страховым взносам (РСВ). Однако согласно законодательству РФ, до момента подписания акта выполненных работ база для начисления страховых взносов не возникает.
В этой статье мы подробно разберем, почему программа ведет себя именно так, какие законодательные нормы регулируют данный вопрос, и рассмотрим два практических способа решения этой проблемы в программе 1С:ЗУП 3.1.
---
Для правильного отражения операций нам необходимо четко разделять правила исчисления НДФЛ и страховых взносов при выплате авансов по договорам ГПХ:
6-НДФЛ за соответствующий период.РСВ. При этом сам исполнитель застрахован, и его персональные данные в Разделе 3 (подраздел 3.1) присутствовать должны.Важное изменение законодательства: Обратите внимание, что начиная с 1 января 2023 года исполнители по договорам ГПХ (за исключением самозанятых и ИП) стали застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь взносы на ГПХ начисляются по единому тарифу, но общие правила определения налогооблагаемой базы (только после подписания акта) остались прежними.
---
Проанализируем логику работы программы. При настройке договора ГПХ в поле "Способ оплаты" доступен вариант В конце срока с ежемесячными авансовыми платежами.
Многие пользователи ошибочно воспринимают формулировку "авансовый платеж" как синоним предоплаты. Однако для разработчиков 1С этот режим означает регулярное (ежемесячное) начисление фиксированной части дохода за выполненный этап работ. Программа регистрирует этот доход в регистре накопления СведенияОДоходахСтраховыеВзносы, производит начисление в документе Начисление зарплаты и взносов и, как следствие, облагает сумму страховыми взносами, из-за чего она и попадает в РСВ.
Полноценного автоматизированного механизма для "чистых" авансов по ГПХ (когда выплачивается сумма, удерживается НДФЛ, но не начисляются взносы) в типовой конфигурации 1С:ЗУП 3.1 не предусмотрено. Тем не менее, мы можем использовать обходные пути.
---
Этот способ является наиболее корректным с точки зрения методологии учета. Он позволяет выплатить физическому лицу деньги, удержать НДФЛ для отчета 6-НДФЛ, но при этом полностью исключить отражение дохода в РСВ до момента подписания финального акта.
Рассмотрим этот алгоритм по шагам:
Договор (работы, услуги). В поле "Способ оплаты" обязательно выбираем значение В конце срока или По актам выполненных работ. Сумму договора указываем полную. На данном этапе никаких документов начисления (актов) не создаем.Операция учета НДФЛ. В документе заполняем:
2010, сумму выплаченного аванса (грязную сумму, до удержания налога).Ведомость в банк (или Ведомость в кассу). В поле "Способ выплаты" выбираем Вознаграждение по договорам ГПХ. По кнопке "Подобрать" выбираем нашего исполнителя вручную. Программа не заполнит сумму автоматически, так как начисления не было. Вручную вносим в табличную часть сумму к выплате ("на руки") и в колонку "НДФЛ к удержанию" вносим сумму налога, которую мы зафиксировали в предыдущем шаге. Проводим ведомость.Акт приемки выполненных работ (или начисляем сумму через Начисление зарплаты и взносов) на всю сумму договора. При проведении окончательного расчета программа автоматически начислит страховые взносы на всю сумму выполненных работ и зачтет ранее выплаченный аванс. В РСВ попадет вся сумма вознаграждения в месяце подписания акта, что полностью соответствует требованиям законодательства.---
Разберем вторую ситуацию. Допустим, вы уже провели аванс через автоматическое ежемесячное начисление (как это сделал автор вопроса на форуме), документ Начисление зарплаты и взносов уже проведен, взносы рассчитаны, но вам нужно срочно "очистить" текущий отчет РСВ от этих сумм, оставив только НДФЛ.
Для исправления ситуации выполним следующие действия:
Сведения о доходах для расчета страховых взносов. Нам нужно скорректировать этот регистр вручную.Операции учета взносов (в некоторых интерфейсах данный документ может быть доступен через меню "См. также" или через поиск функций).Операция учета взносов. Выбираем сотрудника и месяц расчетного периода, в котором был начислен аванс.Договоры гражданско-правового характера.-10.00 рублей).РСВ за текущий период Раздел 3 по данному сотруднику заполнится без суммовых показателей (строки 130-150 подраздела 3.2.1 будут пустыми), но персональные данные сохранятся.Операция учета взносов, но уже с положительными суммами (со знаком плюс), чтобы вернуть сторнированную сумму аванса в базу для расчета страховых взносов и доначислить их в общем порядке.---
Мы проанализировали особенности учета авансовых платежей по договорам гражданско-правового характера. Несмотря на то, что в программе 1С:ЗУП 3.1 отсутствует прямая кнопка "Выплатить аванс по ГПХ", использование схемы с прямой выплатой через Ведомость и ручной регистрацией налога с помощью Операции учета НДФЛ (Вариант А) позволяет полностью соблюсти требования налогового законодательства. Этот способ минимизирует ручные исправления в регистрах страховых взносов и гарантирует корректное автоматическое формирование отчетов 6-НДФЛ и РСВ.