← На главную

При ведении учета в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 2.5 пользователи часто сталкиваются с вопросами, касающимися регистрации факта уплаты страховых взносов, отражения государственных пособий в едином расчете по страховым взносам (РСВ) для налоговых органов, а также проверки контрольных соотношений между РСВ и формой 6-НДФЛ. Разберем подробно каждый из этих аспектов.

Отражение уплаты страховых взносов в 1С:ЗУП 2.5

Проанализируем назначение документа Расчеты по страховым взносам. Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перешло в ведение Федеральной налоговой службы (ФНС). В утвержденной регламентированной форме РСВ отсутствуют поля и показатели для отражения сумм фактически уплаченных взносов в налоговую инспекцию.

В связи с этим в типовой конфигурации изменилась методика учета:

1. Взносы в ФНС (ОПС, ОМС, ВНиМ): отражать уплату этих страховых взносов в программе 1С:ЗУП 2.5 больше не требуется. Взаиморасчеты с бюджетом по налогам и сборам ведутся непосредственно в бухгалтерской программе на счете 69 с помощью банковских выписок и платежных поручений.
2. Взносы в ФСС от НС и ПЗ («на травматизм»): данный вид страхования остался под контролем Фонда социального страхования и рассчитывается в форме 4-ФСС (Таблица 2). Для корректного автоматического заполнения таблицы 2 формы 4-ФСС документ Расчеты по страховым взносам по-прежнему используется — но исключительно с видом операции Уплата в ФСС (страхование от несчастных случаев).

Отражение пособий по уходу за ребенком и контрольные соотношения с 6-НДФЛ

Выясним причину споров бухгалтеров о включении пособий в единый расчет по страховым взносам. Согласно нормам Налогового кодекса РФ (ст. 420 и 422 НК РФ), государственные пособия (по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком до 1,5 лет) относятся к объекту обложения страховыми взносами, однако освобождены от начисления самих взносов.

Рассмотрим правильный порядок заполнения отчета:

1. Пособия обязаны отражаться в общей сумме выплат и иных вознаграждений — по строке 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1, а также по строке 020 Приложения 2 к Разделу 1.
2. Одновременно эти же суммы включаются в состав сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, — по строке 040 подразделов 1.1 и 1.2, а также по строке 030 Приложения 2.

При этом государственные пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком полностью не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ) и вообще не включаются в форму 6-НДФЛ. В результате возникает расхождение при проверке контрольного соотношения: строка 020 6-НДФЛ - строка 025 6-НДФЛ >= строка 030 РСВ.

Важно: Нарушение данного междокументного контрольного соотношения при наличии необлагаемых детских пособий является штатной и допустимой ситуацией. Вручную убирать пособия из строки 030 расчета нельзя. При получении требования из налоговой инспекции достаточно предоставить письменные пояснения с указанием сумм начисленных государственных пособий.

Заполнение Раздела 3 на сотрудников без начислений и в декретных отпусках

Разберем по шагам правила заполнения персонифицированных сведений (Раздел 3):

1. Согласно порядку заполнения РСВ, Раздел 3 заполняется по всем застрахованным лицам, числящимся в организации за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, включая тех, кто находится в отпусках по уходу за ребенком (до 1,5 или до 3 лет) и не получал облагаемых выплат.
2. По сотрудникам, у которых за отчетный квартал не было начислений, формируются только общие персональные данные в подразделе 3.1, а подраздел 3.2 остается пустым.
3. Для корректного формирования сведений убедимся, что в программе установлена актуальная версия конфигурации (начиная с релиза 2.5.117.1 и выше, где исправлена ошибка невключения таких сотрудников в отчет).
4. В плане видов расчета Основные начисления организации проверим используемые виды расчетов по отпускам по уходу за ребенком: на вкладке Использование в реквизите вида стажа для ПФР должно быть корректно установлено значение ДЕТИ или ДЛДЕТИ.