← На главную
При работе с документами начисления зарплаты, отпускных и больничных листов в программах 1С (УПП, ЗУП) пользователи часто сталкиваются с наличием двух похожих реквизитов: "Дата дохода" / "Дата получения дохода" и "Дата выплаты" / "Плановая дата выплаты". Разберем, в чем заключается разница между этими понятиями, зачем разработчики 1С предусмотрели два отдельных поля и как они отражаются на расчете НДФЛ и заполнении отчетности.
Законодательный и практический смысл двух дат
Разделение на дату получения и дату выплаты основано на нормах Налогового кодекса РФ (в частности, ст. 223 НК РФ), а также на правилах исчисления и удержания налога на доходы физических лиц:
- Дата фактического получения дохода — это дата, на которую доход признается полученным налогоплательщиком для целей налогообложения (для исчисления НДФЛ и определения права на стандартные и имущественные налоговые вычеты).
- Дата выплаты дохода — это фактический или плановый день выдачи денежных средств сотруднику (перечисление на банковскую карту или выдача наличных из кассы). В этот момент налоговый агент обязан физически удержать исчисленный НДФЛ.
Рассмотрим различие на наглядном примере: при начислении заработной платы за октябрь датой получения дохода (по классическим нормам НК РФ) признавался последний день месяца — 31 октября. При этом фактическая выплата зарплаты за октябрь происходила, например, 10 ноября. Таким образом, 31 октября — это дата получения дохода (начисления), а 10 ноября — дата выплаты (удержания налога).
Отражение в регистрах 1С и отчете 6-НДФЛ
Проанализируем, как эти данные обрабатываются программой при проведении документов начисления и выплат.
При проведении расчетов 1С записывает движения в профильные регистры накопления, такие как Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ и Учет доходов для исчисления НДФЛ. В эти регистры попадают следующие сведения:
- Период / Месяц налогового периода: определяется датой фактического получения дохода. Он влияет на применение стандартных налоговых вычетов (проверку лимита доходов, например 350 000 рублей) и распределение налога по месяцам.
- Дата удержания и срок перечисления: фиксируются на основании даты фактической выплаты дохода по ведомости.
В форме 6-НДФЛ эти показатели разграничивают строки для отражения дат:
- Дата фактического получения дохода (когда у сотрудника возник налогооблагаемый доход).
- Дата удержания налога (день, когда деньги были фактически выплачены).
- Срок перечисления налога (крайний день, не позднее которого удержанный налог должен быть перечислен в бюджет).
Важные правила работы с датами в 1С
Разберем по шагам правила ведения учета, которые позволяют избежать расхождений в 6-НДФЛ и штрафных санкций со стороны налоговых органов:
- Синхронизация дат: Перед проведением платежных ведомостей всегда проверяйте, чтобы плановая дата выплаты в документе начисления совпадала с фактической датой составления ведомости на выплату.
- Корректировка при сдвиге выплат: Если дата выплаты переносится на другой день (особенно при переходе на следующий месяц), необходимо обновить дату выплаты в документе-основании и пересчитать НДФЛ до проведения ведомости.
- Соблюдение хронологии: Проводите документы строго в хронологической последовательности. Нарушение порядка проведения приводит к пересортице в регистрах НДФЛ и некорректному расчету вычетов.
Если в учете возникли расхождения по датам и образовались незакрытые остатки в регистрах, для их устранения применяются специализированные документы Перерасчет НДФЛ или Операция учета НДФЛ.