← На главную

Каждый практикующий специалист по автоматизации или бухгалтер в определенный момент сталкивается с классической дилеммой управленческого учета: руководство хочет видеть «всё и сразу» в одном отчете, желательно уменьшив валовую прибыль на сумму уплаченных налогов, выданной зарплаты и коммунальных платежей. При этом часто возникает путаница между реальным движением денег и начислением расходов.

В этой статье мы подробно разберем, почему документы оплаты не попадают в отчеты по доходам и расходам в 1С:Управление торговлей 11, как правильно настроить систему для отражения налогов и зарплаты и какие аргументы привести руководству, чтобы защитить методологическую чистоту учета.

---

Разберем причину: Движение денежных средств vs Расходы

Проанализируем базовую ситуацию. В программе оформляется документ Списание безналичных денежных средств с видом операции Перечисление налогов и взносов или Выплата по зарплатному проекту. Финансы ушли со счета, но в отчете Доходы и расходы предприятия эти суммы не появились. Почему так происходит?

Дело в том, что в экономике и в архитектуре систем ERP-класса (к которым относится и 1С:УТ 11) строго разделены два контура:

1. Контур казначейства (Движение денежных средств — ДДС): фиксирует физический поток денег. Факт оплаты (списания по банку) лишь гасит вашу задолженность перед бюджетом или сотрудниками. Сам по себе он не уменьшает вашу прибыль в текущем периоде.
2. Контур финансового учета (Доходы и расходы — метод начисления): фиксирует возникновение обязательств и затрат. Расход возникает тогда, когда он начислен, а не когда оплачен.

Посмотрим на простой пример. Если мы выплатили зарплату сотрудникам 10-го числа текущего месяца за прошлый месяц, то с точки зрения ДДС деньги ушли сегодня. Но с точки зрения расходов эти затраты относятся к прошлому месяцу (периоду, когда сотрудники выполняли работу). Если пытаться анализировать финансовый результат только по оплатам, картина будет критически искажена.

---

Почему нельзя уменьшать валовую прибыль на сумму общих налогов и зарплаты?

Часто руководство просит распределить налоги (например, НДС или налог на прибыль) и зарплату на себестоимость товаров прошлых периодов или уменьшить на них валовую прибыль. Выясним, почему это методологически неверно и к каким ошибкам в бизнесе это приведет.

Валовая прибыль — это разница между выручкой от продаж и прямой себестоимостью проданных товаров (закупка + прямые расходы на доставку до нашего склада). Она показывает эффективность самой торговой деятельности. Если мы начнем списывать общие коммерческие и административные расходы (зарплату директора, бухгалтера, аренду офиса, налог на имущество) на себестоимость товаров, мы получим следующие проблемы:

• Искажение рентабельности товарных позиций. Один и тот же товар в одном месяце покажется прибыльным, а в другом — убыточным только потому, что в этом месяце компания выплатила годовую премию или уплатила квартальные налоги. Менеджеры по продажам перестанут понимать реальную маржинальность товаров и могут необоснованно отказаться от выгодных сделок или, наоборот, продавать в минус.
• Проблема налога на прибыль. Налог на прибыль рассчитывается на основании финансового результата. Попытка распределить его на себестоимость создает бесконечный цикл (себестоимость увеличивается -> прибыль уменьшается -> налог уменьшается -> себестоимость пересчитывается). Налог на прибыль всегда платится из чистой прибыли и не может являться частью себестоимости.
• Специфика НДС. НДС — это косвенный налог, который предприятие удерживает у покупателя и транзитом передает государству за вычетом «входящего» НДС от поставщиков. Он не является ни доходом, ни расходом компании при классической системе налогообложения (ОСНО). Финансовый результат торговой компании ВСЕГДА должен анализироваться без НДС. Включение НДС в себестоимость лишает отчеты всякого смысла.

Для оценки полной картины бизнеса существует показатель Чистой (операционной) прибыли, которая рассчитывается как: Валовая прибыль минус Косвенные (управленческие и коммерческие) расходы. Именно на этом уровне должны учитываться зарплаты офиса и общие налоги. Для анализа торговой деятельности в таком разрезе можно использовать отчет по рентабельности продаж с учетом косвенных расходов.

---

Пошаговая инструкция: как правильно отразить налоги и зарплату в расходах 1С:УТ 11

Рассмотрим, как настроить программу, чтобы руководство видело все затраты в отчете Доходы и расходы предприятия, не ломая при этом себестоимость товаров.

Шаг 1. Создание статей расходов

Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг -> Справочники и настройки -> Статьи расходов и создадим необходимые статьи.

Для налогов (например, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог):

1. Укажем наименование, например: "Транспортный налог".
2. На вкладке Основное выберем вариант распределения: На финансовый результат.
3. Правило распределения: Пропорционально выручке (или вручную по направлениям деятельности).
4. Тип расходов: Прочие операционные и внереализационные расходы (или Административные расходы).
5. На вкладке Ограничение использования укажем, в каких документах может использоваться статья.

Для заработной платы сотрудников офиса:

1. Наименование: "Заработная плата (управленческий персонал)".
2. Вариант распределения: На финансовый результат.
3. Тип расходов: Расходы на оплату труда.
4. Тип аналитики расходов: выберем Подразделение или Физическое лицо, если требуется детальный анализ.

Шаг 2. Начисление расходов в программе

Поскольку казначейский документ списания денег не делает проводок по расходам, нам необходимо отразить факт начисления затрат. Для этого воспользуемся документом Отражение прочих доходов и расходов (находится в разделе Финансовый результат и контроллинг -> Отражение прочих доходов и расходов):

1. Создадим новый документ с видом операции Регистрация расходов.
2. В табличной части укажем созданную нами статью расходов (например, "Заработная плата"), сумму затраты и подразделение-получатель.
3. Для услуг сторонних организаций (например, аудит, аренда) можно использовать документ Приобретение услуг и прочих активов, где на вкладке "Расходы" также указывается соответствующая статья с распределением на финансовый результат.

При такой схеме у вас сформируется корректная цепочка учета:

• Документ Отражение прочих доходов и расходов начисляет расход и создает задолженность перед сотрудниками или бюджетом.
• Документ Списание безналичных денежных средств эту задолженность закрывает (списывает деньги).

Шаг 3. Закрытие периода и анализ отчетов

Чтобы расходы распределились на финансовый результат, необходимо выполнить процедуру закрытия месяца:

1. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг -> Закрытие месяца.
2. Запустим регламентные операции. В процессе закроются статьи расходов с вариантом распределения "На финансовый результат".
3. После успешного закрытия откроем отчет Доходы и расходы предприятия. Мы увидим, что из нашей Валовой прибыли вычитаются прочие расходы (налоги, зарплата), формируя корректную операционную прибыль.

---

Когда налоги и взносы действительно можно включить в себестоимость?

Проанализируем исключения из правил. Существуют определенные виды налогов, взносов и сборов, которые методологически правильно (и технически возможно) включать напрямую в себестоимость продукции или товаров:

• Импортные таможенные пошлины и сборы. Напрямую увеличивают стоимость приобретения конкретной партии товаров.
• Страховые взносы с зарплаты производственного персонала. Если зарплата рабочих распределяется на себестоимость выпускаемой продукции (или сборку комплектов), то и взносы на травматизм, ОПС, ОМС должны следовать за ней.
• Ресурсные и экологические налоги (например, НДПИ). Непосредственно связаны с объемом добытого или произведенного сырья.

Для реализации этой схемы в 1С:УТ 11 при создании статьи расходов укажем вариант распределения На себестоимость товаров (или Расходы по приобретению товаров). В качестве аналитики выберем Приобретение товаров и услуг или Заказ поставщику. Программа распределит эти суммы на себестоимость остатков товаров на складе, а при их продаже расходы спишутся в составе себестоимости продаж.

Резюмируя: приучайте руководство разделять отчет по движению денег (где видны все уплаты налогов и выдачи зарплат) и отчет по финансовым результатам (где анализируются начисленные доходы и расходы без НДС). Это позволит сохранить прозрачность учета и принимать верные управленческие решения. Для комплексного сопоставления кассовых выплат с финансовым результатом подойдёт отчет для анализа движения денежных средств и их влияния на доходы и расходы.