← На главную

При ведении учета основных средств в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) пользователи нередко сталкиваются с вопросом отражения износа, особенно если учет ведется для некоммерческой организации (НКО). Разберем специфику подсистемы основных средств, выясним отличия износа от типовой амортизации и рассмотрим практические способы настройки отчетов и документов.

В чем принципиальная разница между амортизацией и износом

Для правильной настройки программы сначала проанализируем базовые понятия:

1. Амортизация — это регламентированный законодательством процесс постепенного переноса первоначальной стоимости основного средства на себестоимость выпускаемой продукции, выполненных работ или на текущие расходы периода. Она строго привязана к сроку полезного использования, методам расчета (линейный, по выработке и т. д.) и формирует затратные проводки.
2. Износ — это экономический и физический показатель потери потребительских свойств и снижения стоимости объекта. В некоммерческих организациях или в специализированных фондах начисление износа не признается расходом производства, а учитывается забалансово либо списывается за счет уменьшения источников целевого финансирования.

Типовая конфигурация ориентирована на коммерческие производственные предприятия. Регламентный документ Амортизация ОС ожидает заполненный справочник Способы отражения расходов по амортизации и формирует распределение по затратным счетам. Поэтому прямое начисление «износа» на забалансовые счета в типовой логике отсутствует.

Почему нельзя просто скорректировать стоимость ручной операцией

Иногда возникает соблазн сформировать документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) и списать начисленную сумму прямой проводкой по кредиту счета учета первоначальной стоимости (например, 104 или 01) в корреспонденции со счетом 00. Выясним, к чему это приведет.

Архитектура подсистемы учета необоротных активов в 1С построена на параллельной фиксации данных на плане счетов и в специализированных регистрах. Основные из них:

1. Регистр сведений Счета учета ОС — хранит привязку счета учета стоимости и счета начисления амортизации к конкретному инвентарному объекту.
2. Регистры накопления Стоимость ОС и Амортизация ОС — именно по их ресурсам регламентные алгоритмы определяют остаточную стоимость, начисляют текущую амортизацию и формируют аналитику.
3. Регистр сведений Параметры амортизации ОС — фиксирует срок полезного использования и базовую стоимость для расчетов.

Если внести проводку через ручную операцию только по бухгалтерским счетам, произойдет рассинхронизация: регистры не увидят изменений. В последующих месяцах документ Амортизация ОС будет рассчитывать суммы от прежней базы, а стандартные специализированные отчеты перестанут сходиться с оборотно-сальдовой ведомостью. Изменять первоначальную стоимость напрямую без отражения модернизации, достройки или частичной ликвидации категорически не рекомендуется.

Решение 1. Использование способов отражения расходов через целевое финансирование

Если организация применяет модель, при которой износ уменьшает источники финансирования, рассмотрим типовой вариант обхода без снятия конфигурации с поддержки:

1. Открываем справочник Способы отражения расходов по амортизации.
2. Создаем новый элемент, где в табличной части вместо затратных производственных счетов указываем счет учета целевых средств или фондов организации.
3. Назначаем данный способ для требуемых объектов документом Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС или при вводе в эксплуатацию.
4. Проводим регламентный документ Амортизация ОС. Программа штатно рассчитает амортизацию, корректно запишет движения в регистры накопления Стоимость ОС и Амортизация ОС, а проводка закроется на целевые источники без искажения финансовых результатов от коммерческой деятельности.

Решение 2. Контроль остатка через типовой отчет «Ведомость амортизации ОС»

Когда требуется оперативно рассчитать величину износа как разницу между первоначальной и остаточной стоимостью или сгруппировать данные по счетам учета, воспользуемся специализированным отчетом.

Разберем по шагам, как получить нужные разрезы:

1. Переходим в подсистему учета основных средств и открываем отчет Ведомость амортизации ОС.
2. В типовом виде отчет выводит начальный остаток, начисленную амортизацию за период и конечный остаток. Колонка амортизации за период как раз отражает начисленный расчетный износ, а разность колонок первоначальной стоимости и накопленной амортизации дает точную остаточную стоимость.
3. Для анализа по конкретному счету учета стоимости заходим в Настройки отчета. На закладке Отбор добавляем поле через связь реквизитов: находим периодический регистр Счета учета ОС и задаем требуемый счет (например, 104 или 01).
4. На закладке Группировка строк можно добавить поле Основное средство, а также при необходимости подтянуть счет учета, чтобы видеть агрегированные итоги в разрезе субсчетов.

Решение 3. Использование универсального отчета по регистрам накопления

Если возможностей ведомости недостаточно для нестандартных группировок, обратимся к регистрам подсистемы:

1. Открываем Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам).
2. В типе данных выбираем Регистр накопления, а в качестве объекта — Стоимость ОС.
3. В настройках структуры добавляем группировки по основному средству, организации и регистратору.
4. Через форму настроек выводим ресурс Стоимость и связываем отчет по текущим остаткам с регистром Амортизация ОС. Это позволяет получить формулу: Первоначальная стоимость минус начисленная амортизация = Текущая остаточная стоимость без риска исказить системные регистры ручными проводками.