← На главную

В современной практике часто возникают ситуации, когда сотрудник, принятый в российскую организацию, переезжает за границу и продолжает выполнять свои обязанности дистанционно. Согласно законодательству (с учетом нюансов до 2024 года и специфики отдельных договоров), доход таких сотрудников может не признаваться объектом обложения НДФЛ в РФ, если они признаны нерезидентами и место работы в договоре указано за пределами России. Однако типовой функционал 1С:ЗУП версии Проф накладывает определенные ограничения на изменение налогового статуса стандартных начислений. Рассмотрим, как решить эту задачу технически.

Проблема: Почему нельзя просто отключить НДФЛ в «Окладе»?

В программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП) 3.1 для предопределенных видов расчета, таких как Оплата по окладу, поле НДФЛ на закладке «Налоги, взносы, бухучет» заблокировано для редактирования. Это связано с тем, что назначение начисления «Повременная оплата труда и надбавки» жестко предполагает облагаемость налогом на доходы. Разберем по шагам, как обойти это ограничение в версии Проф и какие инструменты доступны в версии Корп.

Решение №1: Создание начисления «Оклад без НДФЛ» (для версии Проф)

Поскольку мы не можем изменить настройки системного оклада, нам необходимо создать его копию с иным «техническим» назначением. Проанализируем алгоритм настройки такого начисления:

1. Перейдем в раздел Настройка — Начисления.
2. Найдем в списке Оклад по дням и создадим новый элемент копированием. Укажем понятное наименование, например, «Оклад по дням (дистанционно за границей)».
3. На закладке «Основное»:
   • В поле «Назначение начисления» выберем Прочие начисления и выплаты. Именно этот статус позволит нам в дальнейшем управлять настройками налогов.
   • Начисление выполняется: Ежемесячно.
   • Формулу оставим стандартной: Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени * ВремяВДнях / НормаДней.
4. На закладке «Учет времени»:
   • Установим переключатель в положение «За работу полную смену в пределах нормы времени».
   • Вид времени: Явка.
5. На закладке «Налоги, взносы, бухучет»:
   • В разделе НДФЛ теперь доступен выбор. Установим переключатель в положение не облагается.
   • В разделе «Страховые взносы» выберем «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» (если сотрудник — гражданин РФ) или «Доходы, не являющиеся объектом обложения» (в зависимости от статуса застрахованного лица).

После создания такого начисления необходимо оформить документ Изменение оплаты труда или Кадровый перевод, где прекратить действие обычного оклада и назначить новый созданный вид расчета.

Решение №2: Использование «Территорий» (для версии Корп)

Если вы используете версию 1С:ЗУП КОРП, задача решается более элегантно без создания дублирующих начислений. Разберем этот механизм:

В версии КОРП реализован справочник Территории (раздел «Настройка» — «Предприятие» — «Территории»). Для территории выполнения работ можно указать специальные условия труда и, самое главное, территориальные условия НДФЛ. При использовании территории с кодом ЗАГР (работа за пределами РФ) программа автоматически понимает, что данный доход не подлежит обложению НДФЛ в РФ для определенных статусов налогоплательщиков.

Проанализируем необходимые действия:

1. Включим использование территорий в настройках состава предприятий.
2. Создадим новую территорию и укажем в ней соответствующие параметры.
3. Документом Перемещение между территориями или в кадровых документах закрепим сотрудника за этой территорией.

Важные последствия изменения назначения начисления

Рассмотрим подробнее, на что влияет изменение назначения начисления с «Повременной оплаты» на «Прочие начисления». Выясним причины возможных расхождений в отчетах:

1. Средний заработок: Обязательно проверьте закладку «Средний заработок» в новом начислении. Если вы хотите, чтобы этот оклад учитывался при расчете отпусков и командировок в будущем, флажки «Включать в расчет среднего заработка» должны быть проставлены вручную, так как для прочих начислений они могут не включиться автоматически.
2. Отчетность: Поскольку доход перестает облагаться НДФЛ, он перестает попадать в отчеты 6-НДФЛ и справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ). Это логично, так как компания перестает выступать налоговым агентом по этому доходу.
3. Отражение в бухучете: Проанализируем проводки. При использовании категории «Прочие начисления» программа может попытаться использовать счет 76 вместо счета 70. Проверьте настройки на закладке «Налоги, взносы, бухучет» в поле «Статистическая отчетность», чтобы суммы корректно попадали в форму П-4.

Проблема отпусков и больничных

Посмотрим на ситуацию, описанную в сообщениях форума: если мы создали «Оклад без НДФЛ», то как быть с отпусками? В 1С:ЗУП расчет отпуска — это отдельный механизм. Если сотрудник уходит в отпуск, находясь за границей, его отпускные также не должны облагаться НДФЛ. К сожалению, для отпуска нельзя просто «подменить» назначение начисления, так как оно жестко связано с алгоритмом расчета среднего.

В этом случае придется создать отдельный вид начисления для отпуска (например, «Отпуск основной без НДФЛ») и вручную выбирать его в документе Отпуск на вкладке «Дополнительно» или настраивать приоритеты начислений.

Критически важное дополнение: Изменения законодательства с 2024 года

Обратим внимание, что описанные выше технические приемы по полному исключению НДФЛ актуальны преимущественно для прошлых периодов или очень специфических случаев. С 1 января 2024 года вступил в силу Федеральный закон № 450-ФЗ, который кардинально изменил правила для дистанционных работников:

Теперь, если сотрудник работает дистанционно по трудовому договору с российской организацией, его доход признается доходом от источников в РФ независимо от его резидентства. Ставка НДФЛ для таких сотрудников теперь всегда составляет 13% (или 15% с превышения). Это означает, что техническая задача «как не считать НДФЛ» для дистанционных сотрудников с 2024 года фактически утратила актуальность — налог нужно удерживать в общем порядке, даже если сотрудник работает из-за границы.

Для корректного отражения этой новой нормы в 1С:ЗУП разработчики добавили специальный статус налогоплательщика: «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ». Установив этот статус в карточке сотрудника (раздел «Налог на доходы»), вы добьетесь применения ставки 13% вместо 30%, что и требуется по закону с 2024 года.