← На главную

В практике работы с импортными закупками в конфигурации 1С:Управление торговлей 11.5 (а также в 1С:Комплексная автоматизация и 1С:ERP) часто возникает методическая коллизия. Ситуация выглядит следующим образом: мы приобретаем товар у иностранного поставщика (без НДС или со ставкой 0%), но доставку осуществляет местная транспортная компания, выставляющая счет с НДС 20%.

При попытке оформить оплату перевозчику и распределить эти расходы на себестоимость импортного товара пользователи сталкиваются с проблемой: система "тянет" признак "Без НДС" из основного заказа на импорт, не позволяя корректно выделить налог в заявке на оплату транспортных услуг. Разберем подробно, почему так происходит и как правильно настроить цепочку документов, чтобы и оплата прошла верно, и себестоимость сформировалась корректно.

Суть проблемы и распространенная ошибка

Давайте проанализируем типичный ошибочный сценарий, описанный в вопросе. Пользователь пытается создать документ Заявка на расходование денежных средств для оплаты транспортной компании, используя в качестве основания Заказ поставщику, оформленный на иностранного продавца товара.

Логика пользователя понятна: "Эти расходы относятся к этому заказу". Однако в системе 1С этот подход неверен по двум причинам:

1. Разные контрагенты: Получатель денег (перевозчик) отличается от поставщика товара в заказе-основании.
2. Наследование налогообложения: Если Заказ поставщику оформлен как импортная закупка (налогообложение "Закупка не облагается НДС" или "Импорт"), то любой подчиненный платежный документ будет пытаться унаследовать этот признак. В результате система блокирует возможность указать ставку НДС 20%, которая необходима для расчетов с транспортной компанией.

Правильный алгоритм действий

Чтобы развязать этот узел, нам необходимо разделить процессы закупки товара и закупки услуги доставки, объединив их только на этапе распределения расходов. Рассмотрим пошаговый алгоритм решения.

Шаг 1. Настройка статьи расходов

Прежде чем оформлять документы, давайте убедимся, что у нас есть корректно настроенная Статья расходов. Это критически важно для того, чтобы сумма доставки (без НДС) увеличила себестоимость поступивших товаров.

Перейдем в раздел настроек и создадим или проверим статью расходов со следующими параметрами:

• Тип расходов: Выбираем Расходы на приобретение товаров.
• Вариант распределения: Устанавливаем На себестоимость товаров (в последних релизах может называться На документы приобретения).
• Правило распределения: Чаще всего используется Пропорционально весу или Пропорционально объему (для транспортных услуг это наиболее справедливо), либо Пропорционально количеству.
• Вид аналитики расходов: Обязательно выбираем Приобретение товаров и услуг. Это позволит нам в дальнейшем указать конкретную накладную (Инвойс), на которую нужно "посадить" затраты.

Шаг 2. Оформление заказа перевозчику

Теперь перейдем к исправлению ошибки с документами. Вместо того чтобы пытаться привязать оплату к заказу иностранца, мы должны создать отдельный документ для перевозчика.

Создадим новый документ Заказ поставщику:

1. В поле Поставщик указываем нашу транспортную компанию.
2. На вкладке Основное (или Дополнительно, в зависимости от настроек формы) проверяем поле Налогообложение. Здесь должно стоять Облагается НДС. Это ключевой момент, который позволит нам далее корректно работать с налогом.
3. На вкладке Товары добавляем номенклатуру услуги (например, "Транспортные услуги" или "Доставка").
4. Указываем цену и ставку НДС 20%.

Важное примечание: Многие пользователи ищут специальный вид документа "Заказ перевозчику". В 1С:УТ 11 такого отдельного типа документа нет. Используется универсальный документ Заказ поставщику, где в табличной части перечисляются услуги.

Шаг 3. Создание Заявки на расходование ДС

Теперь, когда у нас есть корректный Заказ поставщику на транспортную компанию с правильным налогообложением, мы можем создать на его основании Заявку на расходование денежных средств.

Выполним ввод на основании:

1. Открываем созданный нами "Заказ поставщику" (на перевозчика).
2. Нажимаем Создать на основании -> Заявка на расходование ДС.
3. Система автоматически подтянет получателя (транспортная компания), сумму и, самое главное, корректно выделит НДС.
4. В качестве Объекта расчетов будет выступать наш заказ перевозчику или договор с ним (в зависимости от настроек соглашения), а не заказ иностранному поставщику.

Шаг 4. Отражение факта оказания услуг и распределение расходов

После того как услуга заказана и оплачена (или готовится к оплате), необходимо отразить факт её оказания и "посадить" затраты на себестоимость импортного товара.

Для этого создадим документ Приобретение товаров и услуг (или Приобретение услуг и прочих активов) на основании нашего Заказа перевозчику.

Рассмотрим вариант с документом Приобретение товаров и услуг:

1. На вкладке Товары в строке с услугой доставки находим колонку Списать на расходы.
2. Ставим галочку или выбираем соответствующий режим (зависит от версии интерфейса).
3. Указываем нашу Статью расходов, которую мы настроили на Шаге 1.
4. В поле Аналитика расходов выбираем документ Приобретение товаров и услуг, которым мы оприходовали товар от иностранного поставщика.

Если одной машиной доставлялись товары по нескольким накладным, удобнее использовать документ Приобретение услуг и прочих активов. В нем есть функция Распределить на несколько документов, что позволяет одной суммой транспортных расходов увеличить себестоимость сразу нескольких партий товаров.

Технические нюансы учета НДС и Себестоимости

Давайте разберем, что происходит в регистрах системы при такой схеме работы. Это поможет понять, почему результат будет верным.

Себестоимость товара:
При проведении документа поступления услуг система берет сумму услуги без НДС и добавляет её к стоимости партии товаров, указанной в аналитике. То, что сам товар был "Без НДС", а услуга "С НДС", никак не мешает этому процессу. Себестоимость формируется в валюте управленческого учета. Если валюты отличаются (товар в USD, доставка в RUB), система произведет пересчет по курсу.

Учет НДС:
Сумма входящего НДС от транспортной компании (20%) фиксируется в регистре НДС Предъявленный. При регистрации счета-фактуры от перевозчика этот НДС попадет в Книгу покупок и будет принят к вычету (при соблюдении общих условий ст. 171-172 НК РФ). Этот процесс идет параллельно и не зависит от того, облагался ли сам перевезенный товар НДС.

Резюме

Подведем итог решения задачи:

1. Не смешивайте заказ на закупку товара (импорт) и заказ на доставку. Это разные хозяйственные операции с разными контрагентами и режимами налогообложения.
2. Создайте отдельный Заказ поставщику на транспортную компанию с признаком "Облагается НДС".
3. Оплату (ЗРС) формируйте на основании заказа перевозчику.
4. Связь между доставкой и товаром осуществляйте только на этапе фактического поступления услуг через механизм Статей расходов и Аналитики (указывая ссылку на приходную накладную товара).

Такой подход обеспечивает корректный расчет себестоимости, правильное формирование платежных документов и безошибочный учет НДС в книге покупок.