Учет давальческого сырья в конфигурации «Управление производственным предприятием» (УПП) при включенном режиме Расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) имеет свои особенности. В отличие от партионного учета, РАУЗ иначе взаимодействует с регистрами накопления и забалансовыми счетами. Часто пользователи сталкиваются с тем, что документы не делают ожидаемых движений или «разваливается» аналитика в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ). В этой статье мы подробно разберем правильную схему документооборота, настройки учетных механизмов и способы решения типовых проблем.
Рассмотрим ситуацию, когда наше предприятие выступает в роли переработчика. Нам необходимо принять сырье, использовать его в производстве и передать готовую продукцию заказчику вместе с отчетом о затраченных материалах. Проанализируем каждый этап и необходимые настройки документов.
Для приема материалов используем документ ПоступлениеТоваровУслуг с видом операции «В переработку». На закладке «Товары» указываем принятые материалы. Важно правильно настроить счета учета: в колонке «Счет учета (бух)» должен стоять счет 003.01 («Материалы на складе»).
Важное замечание по РАУЗ: При использовании расширенной аналитики этот документ не делает движений по регистру «Учет затрат (регл)». Это логично, так как давальческое сырье не является собственностью предприятия, не имеет себестоимости в нашей оценке и не должно увеличивать наши складские активы в стоимостном выражении. Проводка формируется только в бухгалтерском учете: Дт 003.01.
Для передачи материалов со склада в цех оформляем документ ТребованиеНакладная. На закладке «Материалы» указываем:
Документ сформирует проводку Дт 003.02 — Кт 003.01. Если в документе не получается выбрать забалансовый счет, проверьте регистр сведений «Счета учета номенклатуры». Для данных позиций там должны быть жестко заданы счета группы 003.
Отражение факта производства осуществляется документом ОтчетПроизводстваЗаСмену. Здесь есть критически важный нюанс:
Проанализируем ситуацию: счет 20.02 в УПП используется для количественного учета выпущенной продукции заказчика. Поскольку стоимость сырья нам не принадлежит, по счету 20.02 будет идти только количество, в то время как ваши собственные затраты (зарплата, амортизация, электроэнергия) будут аккумулироваться на счете 20.01.
Для фиксации факта отгрузки (без перехода права собственности на материалы) используется документ ПередачаТоваров с видом операции «Передача продукции заказчику». Этот документ перемещает продукцию со счета 20.02, фиксируя, что она покинула склад, но окончательные расчеты еще не завершены.
Это финальный и самый важный документ — РеализацияУслугПоПереработке. Он выполняет сразу несколько функций:
Кт 003.02, окончательно закрывая забалансовый учет материалов.Частая проблема в РАУЗ — развернутое сальдо по счету 003. Например, по дебету 003.01 числится контрагент, а по кредиту 003.01 (при списании требованием-накладной) контрагент пуст. В итоге общая сумма по счету нулевая, но внутри аналитики висят остатки с «плюсом» и «минусом».
Выясним причину: механизм РАУЗ оптимизирован для высокой производительности и иногда «схлопывает» аналитику в регистрах. Однако документ РеализацияУслугПоПереработке обладает встроенным алгоритмом корректировки. Проанализируем его работу: при проведении этот документ делает корректирующие проводки по счету 003, которые сторнируют движения без субконто и восстанавливают их с привязкой к конкретному контрагенту. Если у вас зависают остатки, убедитесь, что в Реализации услуг по переработке на вкладке «Материалы» заполнена колонка с документом поступления (партия) или корректно указан заказчик.
При использовании РАУЗ в документах переработки часто возникает сообщение: «Движения сформировались без суммовой оценки по регламентированному учету». Рассмотрим, почему это происходит и нужно ли с этим бороться.
Давальческое сырье принимается по залоговой стоимости. Поскольку это не наши деньги, система РАУЗ не включает их в основные регистры стоимости затрат. Суммы по счету 003 — это справочная информация. Если вы видите нулевые суммы в проводках реализации, проверьте следующие моменты:
Поступление товаров и услуг (в переработку) должна быть указана цена. Она станет базой для забалансового учета.РасчетСебестоимостиВыпуска.Разберем подробнее настройку статьи затрат для давальческого сырья. Это критически важный момент для РАУЗ. Перейдем в справочник «Статьи затрат» и создадим (или проверим) статью для материалов заказчика:
Именно статус «Принятые в переработку» сигнализирует системе, что данные ТМЦ не являются собственностью и к ним нужно применять особый алгоритм движений по регистрам «Учет затрат».
Для успешного ведения учета давальческого сырья в УПП с РАУЗ необходимо строго придерживаться последовательности документов и следить за заполнением специфических реквизитов (счет 20.02, статус статьи затрат). Помните, что РАУЗ может допускать временные «разрывы» в аналитике субконто на забалансовых счетах до момента проведения итоговой реализации услуг по переработке. Если после выполнения всех шагов ОСВ все еще выглядит некорректно, рекомендуется запустить обработку «Тестирование и исправление ключей аналитики», так как в РАУЗ именно ключи аналитики отвечают за связь между документами и отчетностью.