С 2023 года в Российской Федерации произошли значительные изменения в порядке уплаты налогов и сборов: был введен Единый налоговый платеж (ЕНП). Это нововведение вызвало множество вопросов у бухгалтеров и налогоплательщиков, особенно касательно возможности продолжать применять привычные методы уплаты. Многие задаются вопросом: можно ли "отключить" ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия 8 и платить по старым правилам? Рассмотрим эту ситуацию подробнее, опираясь на законодательные нормы 2023 года и функционал программы 1С.
Прежде всего, необходимо четко уяснить: с 2023 года Единый налоговый платеж (ЕНП) стал обязательным для подавляющего большинства организаций и индивидуальных предпринимателей. Это означает, что концепция уплаты всех налогов одним платежным поручением на Единый налоговый счет (ЕНС) является закрепленной законодательно и общеобязательной. Таким образом, буквально "отключить" ЕНП в программе или отказаться от его применения невозможно, поскольку это требование не программы, а законодательства.
Однако, 2023 год был особенным и предоставил налогоплательщикам переходный период. В этот период была возможность продолжать уплачивать налоги, формируя отдельные платежные поручения по каждому конкретному налогу, с указанием соответствующего Кода бюджетной классификации (КБК). Важное условие для использования этой возможности заключалось в том, что налогоплательщик не должен был ранее подавать "Уведомление об исчисленных суммах налогов". Если вы уже однажды подали такое уведомление, то далее вы были обязаны использовать уведомления и продолжать работать по новым правилам.
Даже при выборе способа уплаты отдельными платежками "по-старому" в течение 2023 года, важно понимать, что все уплаченные средства все равно поступали на ваш единый казначейский счет, который администрируется Управлением Федерального казначейства по Тульской области. То есть, фактически, это был лишь упрощенный способ подачи информации в ФНС о том, какие именно налоги вы уплатили, заменяющий подачу уведомлений, но не отменяющий саму концепцию ЕНС.
Некоторые налогоплательщики могли продолжать думать, что уплата налогов по старым правилам осталась добровольной, как это было до 2023 года. Однако это не так. Как было отмечено в обсуждении, "Раньше было добровольно и с песнями...", но с 2023 года эта практика изменилась. ФНС автоматически открывает единый налоговый счет, и все налоговые обязательства агрегируются на нем.
Для тех, кто в 2023 году не подавал уведомления и хотел продолжать формировать отдельные платежные поручения по каждому налогу, в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) был предусмотрен определенный порядок действий. Рассмотрим, как это можно было реализовать:
Помощник перехода на ЕНС. Этот инструмент предназначен для полной настройки работы с ЕНС и Уведомлениями.При создании платежного поручения на уплату налога вы могли продолжать указывать конкретный вид налога и его КБК. Программа позволяла это делать, и фактически такие платежки выполняли роль уведомления об исчисленных суммах.
Например, при уплате НДС, налога на прибыль или имущество, вы формировали отдельное платежное поручение на соответствующий КБК.
Один из ключевых моментов для корректного отражения таких платежей в 1С:Бухгалтерия 8 заключался в правильном разнесении банковской выписки. Когда вы загружали или вводили банковскую выписку о перечислении налога, вам следовало:
Таким образом, программа позволяла вам явно указать, какой именно налог вы оплачиваете, используя привычные КБК, хотя фактически эти средства направлялись на ЕНС.
Важно отметить, что не все платежи были включены в состав ЕНП. Существовал ряд налогов и сборов, которые даже после введения ЕНП продолжали уплачиваться отдельными платежными поручениями в прежнем порядке, независимо от выбора способа уплаты остальных налогов. К таким исключениям относятся:
В связи с введением ЕНП, в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) были внесены существенные изменения для корректного учета новых правил. Рассмотрим основные из них:
68.90 "Единый налоговый счет": В план счетов был добавлен специальный счет для обобщения информации обо всех расчетах по налогам и взносам, которые входят в состав ЕНП. Мы настоятельно не рекомендуем выполнять ручные проводки по этому счету, так как вся необходимая аналитика и детализация ведутся в специальных служебных регистрах программы, и ручное вмешательство может привести к некорректным данным.Уведомления об исчисленных суммах налогов: Этот документ стал обязательным для формирования в случаях, когда срок уплаты налога или взносов наступает раньше срока подачи соответствующей налоговой отчетности. Он предназначен для информирования ФНС о размере ваших налоговых обязательств.Операции по единому налоговому счету: Документ для отражения различных операций по ЕНС, которые не связаны с обычной уплатой или начислением (например, корректировки, пени, штрафы, сверки).Помощник перехода на ЕНС: В разделе "Операции" программы появился специализированный помощник. Его задача — помочь пользователям в автоматическом режиме перенести сальдо задолженности или переплаты по начисленным налогам на новый счет 68.90 "Единый налоговый счет", обеспечивая плавный переход на новую систему учета.Подводя итоги, важно понимать, что с 2023 года ЕНП является обязательным механизмом уплаты налогов. Возможности "отключить" его в 1С:Бухгалтерия 8 не существует, поскольку это требование федерального законодательства. Однако, в течение переходного периода 2023 года налогоплательщики, которые еще не подавали уведомления, могли временно продолжать формировать отдельные платежные поручения по каждому налогу, используя старые КБК. Программа 1С:Бухгалтерия 8 была адаптирована для поддержки обоих вариантов уплаты в 2023 году, но с учетом, что все средства в итоге поступают на Единый налоговый счет.
Мы рассмотрели, как работать с этими особенностями в 1С, и какие изменения были внесены в программу. Всегда следуйте актуальным указаниям Федеральной налоговой службы и обновлениям вашей конфигурации 1С, чтобы обеспечить корректность налогового учета и избежать штрафов.