← На главную

Мы рассмотрим распространенную проблему, с которой сталкиваются индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" и использующие связку программ 1С:Бухгалтерия 3.0 и 1С:Розница 2.3. Суть проблемы заключается в том, что при розничных продажах расходы по товарам, оплаченным поставщикам безналичным расчетом, не всегда корректно отражаются в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), тогда как для наличных продаж или продаж юридическим лицам аналогичные расходы формируются правильно.

Наш ИП работает с октября 2021 года, использует УСН "доходы минус расходы", и настроен обмен между 1С:Бухгалтерией 3.0 и 1С:Розницей 2.3. В розничной торговле есть как наличные, так и безналичные оплаты от покупателей по платежным картам. При формировании документа Отчет о розничных продажах мы замечаем, что себестоимость товаров, оплаченных поставщикам наличными, встает в расходы. Однако при получении безналичной оплаты от покупателей и проведении документа Поступление на расчетный счет (с видом операции "Поступление от продаж по платежным картам"), расходы по товарам, ранее оплаченным поставщику безналом, почему-то отсутствуют в КУДиР. Единственное, что отражается в расходах по этому документу – это комиссия банка. Попытки изменить что-либо в самом документе Поступление на расчетный счет не приводят к появлению расходов.

Давайте вместе разберем эту ситуацию, проанализируем возможные причины и найдем решение, исходя из принципов учета при УСН и особенностей работы в 1С.

Понимание кассового метода и условий признания расходов при УСН "Доходы минус расходы"

Для начала, давайте вспомним, что при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" применяется кассовый метод. Это означает, что для признания расходов в целях налогового учета (то есть, для их включения в КУДиР) необходимо одновременное выполнение нескольких строгих условий. Мы должны четко понимать эти условия, чтобы выяснить, какое из них нарушается в нашей ситуации с безналичными розничными продажами:

1. Товар должен быть принят к учету. Это означает, что в базе 1С должен быть оформлен документ поступления от поставщика, например, Поступление (акты, накладные) с видом операции "Товары".
2. Товар должен быть оплачен поставщику. Факт оплаты поставщику должен быть подтвержден документом Списание с расчетного счета или Выдача наличных.
3. Товар должен быть реализован покупателю. В случае розничных продаж это подтверждается документом Отчет о розничных продажах.
4. Если установлено в настройках, товар должен быть оплачен покупателем. Этот пункт является критически важным для нашей проблемы. Расходы по реализованным товарам (по которым ранее выполнились условия оприходования и оплаты поставщику) будут признаны в КУДиР только после фактического поступления денежных средств от покупателя. Для безналичных розничных продаж это происходит при проведении документа Поступление на расчетный счет с видом операции "Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам". Если этот флажок не установлен, то расходы могут быть признаны раньше – уже на момент реализации товара.

Наша задача – проверить, как настроены эти условия в нашей 1С, так как автор темы указал, что проблема была в "настройке налогов".

Тщательная проверка настроек учетной политики по УСН

Как показал опыт автора, основная причина "непоняток" кроется именно в настройках учетной политики по УСН, а именно в разделе "Порядок признания расходов". Давайте пошагово проверим эти настройки:

1. Переходим в раздел настроек: Откройте меню Главное, затем выберите Налоги и отчеты.
2. Выбираем систему налогообложения: В открывшемся окне перейдите по ссылке УСН.
3. Проверяем объект налогообложения: Убедитесь, что выбрана система налогообложения УСН "Доходы минус расходы".
4. Изучаем блок "Порядок признания расходов": Этот блок содержит ключевые настройки для нашей ситуации.
   • Расходы на приобретение товаров: В подразделе "Расходы на приобретение товаров" должен быть обязательно установлен флажок "Реализация товаров". Это гарантирует, что программа будет отслеживать факт реализации для признания расходов.
   • КРИТИЧЕСКИ ВАЖНЫЙ ПУНКТ – "Получение дохода (оплаты от покупателя)": Внимательно проверьте, установлен ли флажок "Получение дохода (оплаты от покупателя)".
     • Если флажок установлен: Расходы по реализованным товарам будут признаны в КУДиР только после фактического поступления денежных средств от покупателя. В случае безналичных розничных продаж это происходит при проведении документа Поступление на расчетный счет с видом операции "Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам". Если этот флажок был снят или некорректно установлен, это могло быть причиной, по которой расходы не формировались в момент поступления безналичной оплаты. Возможно, это именно та "непонятка в настройке налогов", которая была у автора.
     • Если флажок не установлен: Расходы по реализованным товарам (при условии оприходования и оплаты поставщику) признаются в КУДиР на дату их реализации (проведения Отчета о розничных продажах), независимо от фактической оплаты покупателем. В этом случае, если проблема наблюдается только с безналичными оплатами, то искать причину нужно в другом месте (например, в партиях или последовательности).

Обычно, для розничной торговли и УСН "доходы минус расходы" рекомендуется, чтобы флажок "Получение дохода (оплаты от покупателя)" был установлен, так как он соответствует полному кассовому методу. Мы должны убедиться, что эти настройки соответствуют нашей учетной политике и корректно отслеживают все четыре условия признания расходов.

Взаимосвязь документов "Отчет о розничных продажах" и "Поступление на расчетный счет"

Для корректного отражения розничных продаж, особенно безналичных, крайне важно, чтобы документы в 1С были введены и проведены в правильной последовательности и с корректным заполнением. Давайте разберем этот аспект:

1. Документ Отчет о розничных продажах:
   • Этот документ является первичным для отражения факта розничной реализации.
   • Для безналичных оплат по платежным картам крайне важно, чтобы была заполнена вкладка "Безналичные оплаты". Здесь указывается сумма, тип платежной карты (если это важно для отчета), а также счет учета расчетов (обычно 57.03 "Продажи по платежным картам"). Правильное заполнение этой вкладки создает необходимые движения по бухгалтерским регистрам для дальнейшего признания как доходов, так и, при выполнении всех условий, расходов.
   • Сообщения на форуме также упоминали о партиях. Мы должны убедиться, что в Отчете о розничных продажах корректно указаны партии товаров. Если отчет проводит пустые партии или не связывает товар с конкретными оплаченными партиями, то и расходы не будут признаны. Это можно проверить, сформировав отчет Анализ движения документов или Ведомость по товарам на складах.
2. Документ Поступление на расчетный счет с видом операции "Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам":
   • Этот документ отражает фактическое поступление денежных средств на наш расчетный счет от эквайера (банка).
   • Он должен быть введен и проведен после соответствующего Отчета о розничных продажах.
   • Именно при проведении этого документа, при условии, что все предыдущие условия (поступление, оплата поставщику, реализация) выполнены и в учетной политике установлен флажок "Получение дохода (оплаты от покупателя)", 1С должна сформировать движения по регистру Расходы при УСН, признавая расходы в КУДиР.
   • В документе мы должны корректно указать счет расчетов (обычно 57.03 "Продажи по платежным картам") и выбрать соответствующий Отчет о розничных продажах или Договор эквайринга, если операции сводятся через него.

Мы должны строго следить за этой цепочкой: Поступление (акты, накладные) -> Списание с расчетного счета (оплата поставщику) -> Отчет о розничных продажах -> Поступление на расчетный счет (оплата от покупателя). Любое нарушение последовательности или некорректное заполнение может привести к тому, что расходы не будут признаны.

Контроль незачета авансов и последовательности документов

Иногда причина отсутствия расходов может быть связана с тем, что программа "не видит" полной оплаты поставщику или реализации из-за некорректно закрытых взаиморасчетов или нарушенной последовательности:

1. Проверка взаиморасчетов по счету 60: Мы должны сформировать отчет Анализ субконто по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
   • Убедитесь, что отсутствуют незачтенные авансы или некорректно закрытые задолженности.
   • Иногда проблема возникает из-за использования разных договоров с одним и тем же поставщиком, или если оплата и поступление товара "не видят" друг друга. Каждый платеж должен быть корректно связан с документом поступления.
2. Проверка последовательности проведения документов: При кассовом методе крайне важна правильная хронология документов.
   • Если документы были проведены не в хронологическом порядке (например, оплата поставщику датирована позже реализации, или поступление на расчетный счет датировано раньше отчета о розничных продажах), это может привести к неверному формированию движений по регистрам и, как следствие, к отсутствию расходов в КУДиР.
   • Рекомендуем регулярно выполнять Перепроведение документов за период через меню Операции -> Проведение документов, если есть подозрения на нарушение последовательности.
3. Настройка "Расчеты выполняются": Мы должны проверить, что в разделе Администрирование -> Проведение документов параметр "Расчеты выполняются" установлен в значение "При проведении документов". Эта настройка обеспечивает оперативное формирование проводок и движений по регистрам, что важно для кассового метода.

Анализ регистра накопления "Расходы при УСН"

Для детального анализа того, что происходит с расходами, 1С использует специальный регистр накопления "Расходы при УСН". Этот регистр позволяет нам отслеживать выполнение условий признания расходов:

1. Принцип работы регистра:
   • Когда товар поступает и оплачивается поставщику, в регистре "Расходы при УСН" создаются записи с видом движения "Приход". Эти записи фиксируют, что для данного товара выполнены условия оприходования и оплаты поставщику, и теперь он "ждет" реализации и/или оплаты от покупателя.
   • Когда товар реализуется и/или оплачивается покупателем (в зависимости от настроек учетной политики), в регистре создаются записи с видом движения "Расход". Это означает, что все условия выполнены, и расход может быть признан в КУДиР.
2. Как анализировать движения:
   • Мы можем просмотреть движения по этому регистру для конкретных документов, используя кнопку Дт/Кт в верхней части формы документа (например, в Поступлении (акты, накладные), Списании с расчетного счета, Отчете о розничных продажах и Поступлении на расчетный счет).
   • Если мы видим, что для нашего товара есть "Приход" в регистре, но отсутствует соответствующий "Расход" после проведения Поступления на расчетный счет, это явно указывает на то, что какое-то условие для признания расхода не выполняется. Наиболее вероятным является неучтенный факт оплаты от покупателя, который, как мы выяснили, регулируется настройками учетной политики УСН.
   • Также можно сформировать отчет Универсальный отчет по регистру накопления "Расходы при УСН", чтобы увидеть общую картину и выявить, какие товары "зависли" без признания расходов.

Итоги и рекомендации по решению

Подводя итог, для решения описанной проблемы мы должны комплексно подойти к проверке нескольких аспектов. Наиболее вероятной причиной, как и в случае с автором темы, являются некорректные настройки учетной политики по УСН, особенно флажок "Получение дохода (оплаты от покупателя)" в блоке "Порядок признания расходов".

Мы настоятельно рекомендуем выполнить следующие шаги:

1. Перепроверьте настройки УСН: Убедитесь, что в Главное -> Налоги и отчеты -> УСН -> Порядок признания расходов установлены флажки "Реализация товаров" и "Получение дохода (оплаты от покупателя)". Это обеспечит полное соответствие кассовому методу и позволит программе корректно признавать расходы после получения оплаты от покупателя.
2. Проверьте последовательность и корректность ввода документов: Убедитесь, что Отчет о розничных продажах введен до Поступления на расчетный счет, вкладка Безналичные оплаты в Отчете о розничных продажах заполнена правильно, и в Поступлении на расчетный счет указан верный счет расчетов (57.03) и соответствующий документ-основание.
3. Проверьте партии и взаиморасчеты: Удостоверьтесь, что партии товаров корректно указаны в документах реализации и что нет незачтенных авансов поставщикам по счету 60.
4. Анализируйте регистр "Расходы при УСН": Используйте движения по этому регистру для диагностики. Если после всех проверок расходы все еще не формируются, анализ движений Приход и Расход по этому регистру поможет нам точно определить, на каком этапе прерывается цепочка признания расхода.

Тщательная проверка и корректировка этих параметров, как правило, позволяет решить проблему и обеспечить корректное формирование расходов в КУДиР при розничных безналичных продажах на УСН "доходы минус расходы".