Рассмотрим подробнее ситуацию: ИП зарегистрирован в Липецкой области, с 01.01.2026 применяет УСН «Доходы» и платит НДС по ставке 5%, ведёт розничную торговлю в разных субъектах РФ, в штате один сотрудник — гражданин Азербайджана с видом на жительство (ВНЖ) в РФ. Разберем по шагам, что именно влияет на право перейти на АУСН с 01.03.2026, какие условия нужно проверить заранее и что делать, если хотя бы одно условие не выполняется.
Начнем с базового: АУСН можно применять, если ИП состоит на учете по месту жительства в субъекте РФ, где введён режим АУСН. Липецкая область относится к регионам, где АУСН введён (в Липецкой области режим действует с 01.01.2025). Значит, по региону регистрации препятствий для АУСН нет.
Дальше разберем распространённую «ловушку» из обсуждений: запрет на филиалы и обособленные подразделения действительно есть, но он сформулирован для организаций, а не для ИП. В сообщении на форуме справедливо указали норму про запрет филиалов и (или) обособленных подразделений, но важно правильно применить её к вашему статусу.
Для ИП наличие торговых точек в разных регионах само по себе не является филиалами или обособленными подразделениями, потому что эти понятия относятся к организациям. Для ИП законодательно важнее другое: чтобы ИП был поставлен на учет по месту жительства в «допущенном» регионе (в нашем случае — Липецкая область), а фактически вести предпринимательскую деятельность ИП может и за пределами территории «своего» региона — это не блокирует АУСН.
Посмотрим на практическую логику: если ИП зарегистрирован в Липецкой области (регион АУСН), а торговля фактически идёт в Московской области, Башкортостане, Белгородской области — это не препятствие для применения АУСН. Поэтому по фактору «несколько регионов деятельности» для ИП обычно проблем нет.
Теперь переходим к фактору, который действительно может «запретить» АУСН. В сообщении на форуме указано: если работник не является налоговым резидентом РФ, то это ведет к запрету на применение АУСН. И это ключевой момент.
На АУСН нельзя иметь в штате работников, которые не являются налоговыми резидентами РФ. Важно подчеркнуть: речь не о гражданстве и не о наличии ВНЖ, а именно о налоговом статусе «резидент/нерезидент».
Разберем по шагам, как не ошибиться:
Вывод по работнику: сам факт того, что сотрудник — гражданин Азербайджана с ВНЖ, не запрещает АУСН. Запрещает только одно: если он нерезидент по НДФЛ на дату применения режима (и/или по контролируемому периоду соблюдения условий режима).
Чтобы решение было полным, пройдемся по чек-листу. Даже если регион подходит и сотрудник резидент, перейти на АУСН получится только при одновременном соблюдении набора условий.
Разберем по шагам, что нужно проверить заранее:
У вас 1 сотрудник — это проходит, но контролируем среднюю численность и не допускаем «скачков» по оформлению временных сотрудников.
Оцениваем доход либо за предшествующий год (если это условие проверяется при переходе), либо в текущем периоде — в любом случае держим под контролем лимит 60 млн, потому что его превышение приведет к утрате права.
Проверяем остаточную стоимость по данным учета. Если ОС почти нет — обычно проблем нет, но если есть дорогое оборудование/недвижимость на балансе, обязательно сверяем лимит.
На АУСН нельзя «частично» оставить счета в любых банках. Нужно, чтобы бизнес-счета были открыты только в банках, которые участвуют в АУСН как уполномоченные. Если сейчас есть несколько банков, заранее закрываем «лишние» счета или переводим на уполномоченный банк.
Никаких выплат «из кассы» наличными. Зарплату нужно перечислять безналично.
Если где-то используется патент (ПСН) или иной спецрежим параллельно — перейти на АУСН не получится. Перед переходом закрываем/прекращаем несовместимые режимы.
Для некоторых категорий бизнеса/доходов есть запреты. В рознице отдельно обращаем внимание на операции с подакцизными товарами (если вдруг продаём подакцизное — это может стать стоп-фактором).
Отдельно разберем важный практический вопрос: «ИП на УСН платит НДС 5% — можно ли ему на АУСН?». Да, само по себе это не препятствие.
Но нам важно понять последствия:
При переходе на АУСН ИП обычно становится «неплательщиком НДС» по своей реализации. Исключения сохраняются для отдельных случаев, например, если ИП выступает налоговым агентом по НДС или платит НДС при ввозе товаров (импорт), либо выставляет счет-фактуру с НДС в ситуациях, где это допустимо/возникает обязанность.
Если у вас есть покупатели/партнеры, которым принципиально важен входной НДС, то переход на АУСН может ухудшить условия работы. В рознице это часто не критично, но если есть оптовые B2B-продажи — оцениваем заранее.
На практике при смене режима важно правильно закрыть переходный период: какие счета-фактуры выставлены, какие авансы получены, нет ли обязательств по корректировкам. Это уже учетная «техника», но её нужно спланировать.
Вывод по НДС: наличие НДС 5% на УСН не запрещает переход на АУСН, но при переходе меняется режим по НДС, и это нужно заложить в бизнес-процессы.
Теперь разберем самый прикладной вопрос: «Можно ли с 01.03.2026 перейти на АУСН?». Для действующих ИП, которые уже применяют УСН, с 2025 года действует послабление: перейти на АУСН можно с 1-го числа любого месяца, если соблюсти срок подачи уведомления.
Разберем по шагам, как уложиться в сроки для даты 01.03.2026:
Чтобы начать АУСН с 01.03.2026, уведомление нужно подать не позднее последнего дня февраля 2026 года. В 2026 году февраль — 28 дней, значит ориентируемся на дату 28.02.2026 как на «последний день месяца».
Уведомить налоговый орган можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк (если банк поддерживает подачу). Если подаём через ЛК, заранее проверяем наличие КЭП/возможности подписания (в зависимости от способа авторизации).
Именно к 1 марта важно привести «в норму» банковские счета, зарплатный проект, статус сотрудника, лимиты и отсутствие несовместимых режимов.
Промежуточный вывод: перейти на АУСН с 01.03.2026 можно по срокам, если подать уведомление до конца февраля 2026 года и одновременно выполнить условия режима.
Теперь проанализируем ситуацию целиком и сведем к четкому «можно/нельзя» с условиями.
Режим АУСН в регионе действует, значит региональный критерий соблюдается.
Для ИП это не блокирует АУСН. Вести деятельность можно и в других субъектах РФ, если ИП зарегистрирован в регионе, где АУСН введен.
Это допустимо, но только при условии, что сотрудник — налоговый резидент РФ. Если сотрудник нерезидент — переход на АУСН невозможен. Это главный «стоп-фактор» из вашего описания, который нужно проверять документально и по фактическим дням пребывания.
Это не запрещает перейти на АУСН, но при переходе обычно перестаем платить НДС по реализации (кроме специальных случаев: налоговый агент/импорт и т. п.).
Реалистично: уведомление подаем до 28.02.2026 и обеспечиваем выполнение требований режима на 01.03.2026.
Итог: перейти на АУСН с 01.03.2026 можно, если на дату перехода и в период применения соблюдаются условия режима, а именно: ИП зарегистрирован в «допущенном» регионе (в вашем случае да), доход/численность/ОС в пределах лимитов, счета только в уполномоченных банках, зарплата только безналично, нет несовместимых спецрежимов, и самое главное — ваш единственный сотрудник имеет статус налогового резидента РФ. Если сотрудник нерезидент — перейти нельзя.
Чтобы не попасть в ситуацию «уведомление подали — право потеряли», разберем практический алгоритм проверки.
Смотрим подтверждения пребывания: отметки, миграционный учет, командировки, отпуска за границей. Нам нужен факт нахождения на территории РФ по календарным дням.
В 1С статус по НДФЛ обычно хранится в карточке сотрудника/физлица. В конфигурациях кадрового учета используем справочники ФизическиеЛица и Сотрудники и реквизит/сведения о налоговом статусе (резидент/нерезидент). Наша задача — чтобы в учете корректно стоял статус, соответствующий факту.
Если сотрудник в начале года был нерезидентом, а затем набрал 183 дня и стал резидентом, нужно своевременно поменять статус и корректно пересчитать НДФЛ (это важно и само по себе, и как условие допустимости АУСН).
Важно: не делаем вывод «раз есть ВНЖ — значит резидент». Проверяем именно налоговый статус.
Если выясним, что на 01.03.2026 сотрудник нерезидент, а бизнесу всё равно нужен АУСН, рассмотрим варианты. Разберем честно: «обойти» условие нельзя, но можно изменить вводные законными способами.
Если сотрудник станет резидентом позже, выбираем дату перехода с 1-го числа того месяца, когда условие уже будет выполняться. Подаем уведомление до конца предшествующего месяца. Так мы легально «попадаем» в условия режима.
Если бизнес-процесс позволяет, можно отказаться от трудового договора с нерезидентом на момент перехода и применения режима. Важно: любые кадровые решения должны быть реальными и правомерными, а не формальными.
Если АУСН нужен только ради освобождения от НДС и упрощения отчетности, иногда выгоднее остаться на УСН с НДС 5% (особенно если клиентам нужен НДС). Тогда вместо смены режима оптимизируем учет, кассы, договоры и контроль лимитов.
Смысл простой: если стоп-фактор — налоговый нерезидент в штате, то либо ждём/достигаем резидентства, либо меняем кадровую конструкцию, либо выбираем иной режим.
Чтобы завершить задачу «как совместно довести до результата», соберем короткий чек-лист, который проходим буквально за 1–2 дня до подачи уведомления.
Финальная формулировка решения: при вашей вводной «ИП в Липецкой области, розница в нескольких регионах, один сотрудник-иностранец с ВНЖ» перейти на АУСН с 01.03.2026 можно, если сотрудник является налоговым резидентом РФ и выполнены прочие условия режима (лимиты, банк, безналичная зарплата, отсутствие несовместимых режимов). Если сотрудник нерезидент — перейти нельзя, и тогда выбираем одно из альтернативных решений: перенос даты перехода, изменение кадровой конструкции или сохранение текущего режима.
Информация носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию с учетом ваших документов, фактических обстоятельств и учетной политики.