Рассмотрим ситуацию, когда индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «Доходы» и в 2026 году ожидает превышение лимита доходов 20 млн рублей. По расчетам предпринимателя, лимит будет достигнут примерно в августе. Возникает практический вопрос: когда лучше перейти на АУСН, чтобы не попасть на обязанность платить НДС, — заранее с августа или уже после превышения лимита, подав уведомление в августе для перехода с сентября?
Разберем по шагам, как работает лимит 20 млн рублей для НДС на УСН, с какого месяца возникает обязанность платить НДС, как перейти с УСН на АУСН в течение года и какой вариант безопаснее выбрать.
В рассматриваемом случае у нас есть следующие данные:
ИП применяет обычную УСН с объектом налогообложения «Доходы».
Предположительно в августе 2026 года доход с начала года превысит 20 млн рублей.
Предприниматель хочет избежать обязанности платить НДС после превышения лимита.
Рассматривается переход на АУСН, потому что на этом режиме по общему правилу НДС с реализации не уплачивается.
Нужно определить правильный месяц перехода: с августа или с сентября.
Главный вывод по ситуации такой: если лимит 20 млн рублей на УСН будет превышен в августе 2026 года, обязанность платить НДС на обычной УСН возникнет с 1 сентября 2026 года. Поэтому, чтобы не платить НДС с сентября, нужно либо уже находиться на АУСН к 1 сентября, либо перейти на АУСН раньше.
С 2026 года для налогоплательщиков на УСН действует лимит доходов, при превышении которого возникает обязанность исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Для 2026 года такой лимит составляет 20 млн рублей.
Если ИП на УСН в течение 2026 года превышает доход 20 млн рублей, то обязанность платить НДС возникает не в день превышения и не с начала года, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Посмотрим на пример из вопроса. Если доход с начала 2026 года превысит 20 млн рублей в августе, то август еще остается месяцем без НДС на УСН. А обязанность по НДС на обычной УСН началась бы с 1 сентября 2026 года.
Это значит, что сам факт превышения лимита в августе не обязывает начислять НДС за августовские реализации, если до августа включительно ИП применял освобождение от НДС на УСН. НДС появился бы только с сентября, если предприниматель продолжил бы работать на обычной УСН.
Теперь рассмотрим подробнее АУСН. АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Для предпринимателей на этом режиме действует специальный порядок: налог рассчитывает налоговый орган на основании данных онлайн-кассы, банковских операций и сведений, передаваемых через личный кабинет и уполномоченные банки.
Ключевое отличие для рассматриваемой ситуации: организации и ИП на АУСН по общему правилу не признаются плательщиками НДС. Исключения возможны, например, при ввозе товаров на территорию РФ или при исполнении обязанностей налогового агента по НДС. Но по обычной реализации товаров, работ или услуг внутри РФ плательщик АУСН не начисляет НДС как обычный плательщик УСН после превышения лимита.
Поэтому переход на АУСН действительно может быть способом не переходить на НДС после достижения лимита 20 млн рублей на обычной УСН. Но применять этот вариант можно только при выполнении условий для АУСН.
Разберем важное правило перехода. Налогоплательщики, которые уже применяют УСН, могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца календарного года. Для этого нужно подать уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
Посмотрим на примеры:
Чтобы перейти на АУСН с 1 августа 2026 года, уведомление нужно подать не позднее 31 июля 2026 года.
Чтобы перейти на АУСН с 1 сентября 2026 года, уведомление нужно подать не позднее 31 августа 2026 года.
Чтобы перейти на АУСН с 1 октября 2026 года, уведомление нужно подать не позднее 30 сентября 2026 года.
В рассматриваемой ситуации нас интересуют два варианта: переход с августа или переход с сентября. Оба варианта возможны, но налоговый эффект будет разным.
Рассмотрим первый вариант: предприниматель подает уведомление в июле и переходит на АУСН с 1 августа 2026 года.
Этот вариант самый осторожный. Если предприниматель уже с 1 августа применяет АУСН, то превышение 20 млн рублей в августе для обычной УСН уже не будет иметь значения, потому что в августе ИП уже не находится на обычной УСН. Он применяет АУСН, а на АУСН лимит 20 млн рублей для НДС по УСН не применяется.
Плюсы такого варианта:
Снижается риск ошибиться с датой превышения лимита. Если доход поступит раньше ожидаемого и 20 млн рублей будут превышены не в августе, а уже в июле, ситуация станет другой. Поэтому заранее перейти безопаснее, если есть риск ускорения оплат.
Не возникает переходного месяца с неопределенностью. С августа предприниматель уже работает на АУСН и не анализирует, нужно ли с сентября платить НДС на УСН.
Проще объяснить позицию налоговой. Предприниматель заранее сменил режим и с момента перехода не является плательщиком НДС по обычной реализации.
Минус тоже есть: налог по АУСН с объектом «Доходы» составляет 8%, тогда как на обычной УСН «Доходы» ставка часто ниже, например 6%, если регион не установил иные правила. Поэтому переход с августа может увеличить налоговую нагрузку уже за август, хотя НДС на УСН появился бы только с сентября.
Иными словами, переход с августа — это более безопасный, но потенциально более дорогой вариант за счет более высокой ставки АУСН.
Теперь рассмотрим второй вариант: предприниматель продолжает применять УСН в августе, в августе превышает доход 20 млн рублей, подает уведомление до 31 августа и переходит на АУСН с 1 сентября 2026 года.
Этот вариант логически следует из правила статьи 145 НК РФ: если лимит превышен в августе, то обязанность платить НДС на обычной УСН возникла бы с 1 сентября. Но если с 1 сентября предприниматель уже перешел на АУСН, то с этой даты он применяет режим, на котором по общему правилу НДС с реализации не уплачивается.
Поэтому при аккуратном соблюдении сроков перехода ответ такой: если превышение лимита 20 млн рублей точно произойдет в августе, можно подать уведомление о переходе на АУСН до 31 августа и перейти на АУСН с 1 сентября, чтобы не начинать платить НДС на обычной УСН.
Плюсы такого варианта:
Август еще можно доработать на обычной УСН. Это может быть выгоднее, если ставка УСН «Доходы» ниже ставки АУСН 8%.
НДС за август начислять не нужно. При превышении лимита в августе НДС на УСН возник бы только с сентября.
С сентября предприниматель уже будет на АУСН. Следовательно, обычный механизм НДС для УСН после превышения лимита не должен применяться к сентябрьским операциям.
Минусы варианта:
Нужно точно контролировать дату превышения лимита. Если лимит будет превышен в июле, а предприниматель планировал перейти только с сентября, обязанность платить НДС на УСН возникнет уже с 1 августа.
Нельзя пропустить срок подачи уведомления. Для перехода с 1 сентября уведомление нужно отправить не позднее 31 августа. Если срок пропущен, переход с сентября не состоится.
Нужно заранее проверить право на АУСН. Если окажется, что предприниматель не соответствует условиям АУСН, избежать НДС таким способом не получится.
Разберем практический вывод. Если предприниматель уверен, что лимит 20 млн рублей будет превышен именно в августе, а не раньше, то для цели «не платить НДС» достаточно перейти на АУСН с 1 сентября. Для этого подайте уведомление о переходе на АУСН не позднее 31 августа.
Но если есть риск, что деньги поступят раньше и лимит будет превышен уже в июле, безопаснее перейти на АУСН с 1 августа. Тогда уведомление нужно подать не позднее 31 июля.
Выбор зависит не от самого факта приближения к 20 млн рублей, а от месяца фактического превышения лимита.
Сформулируем коротко:
Если превышение 20 млн рублей произойдет в августе, НДС на УСН возник бы с 1 сентября.
Чтобы не платить НДС с 1 сентября, перейдите на АУСН с 1 сентября, подав уведомление до 31 августа.
Если есть риск превышения уже в июле, перейдите на АУСН с 1 августа, подав уведомление до 31 июля.
Если перейти на АУСН только с октября, а лимит превышен в августе, сентябрь на обычной УСН уже станет месяцем с обязанностью по НДС.
Предположим, ИП на УСН «Доходы» ведет учет доходов с начала 2026 года. На 31 июля доход составляет 18,5 млн рублей. В августе поступает оплата 2 млн рублей, и совокупный доход становится 20,5 млн рублей.
В этом случае превышение лимита 20 млн рублей произошло в августе. Значит, если ИП останется на обычной УСН, он начнет исполнять обязанности плательщика НДС с 1 сентября 2026 года.
Если ИП подаст уведомление о переходе на АУСН до 31 августа и начнет применять АУСН с 1 сентября, то сентябрьские операции уже будут относиться к АУСН. По обычной реализации на АУСН НДС не начисляется.
Теперь изменим пример. На 25 июля ИП получает крупную оплату, и доход с начала года становится 20,3 млн рублей. В этом случае лимит превышен уже в июле. Если предприниматель перейдет на АУСН только с сентября, то август на обычной УСН станет месяцем, с которого возникнет обязанность по НДС. Чтобы избежать НДС в такой ситуации, нужно было перейти на АУСН с 1 августа, подав уведомление до 31 июля.
Прогнозируемое превышение в августе — это полезный ориентир, но для налогов важен не прогноз, а фактический доход. Поэтому разберем, что нужно контролировать.
Дата поступления денег. На УСН доходы обычно признаются кассовым методом, поэтому важен момент поступления оплаты.
Совокупный доход с начала года. Сравнивайте не отдельный платеж, а весь доход, учитываемый для целей УСН.
Авансы покупателей. Полученные авансы также могут увеличивать доход для целей УСН, если они учитываются в налоговой базе.
Возвраты покупателям. Они могут уменьшать доход, но их нужно отражать корректно.
Доходы по разным счетам и кассам. Если предприниматель использует несколько банковских счетов, онлайн-кассу и эквайринг, все поступления нужно контролировать вместе.
Если предприниматель ошибется и пропустит превышение лимита в июле, переход с сентября уже не защитит от обязанности платить НДС за август на обычной УСН. Поэтому при плотном приближении к лимиту лучше вести контроль доходов ежедневно или хотя бы после каждого крупного поступления.
Перед тем как принять решение о переходе, обязательно проверьте право на применение АУСН. Само желание уйти от НДС недостаточно. Режим доступен только при соблюдении установленных условий.
Рассмотрим основные ограничения, которые нужно проверить:
Доход не должен превышать лимит для АУСН. Для АУСН действует свой лимит доходов, который существенно выше 20 млн рублей, но его тоже нужно контролировать. На практике для микробизнеса ключевым ориентиром является лимит 60 млн рублей.
Численность работников ограничена. Для АУСН допускается небольшое количество работников. Обычно ориентируются на лимит до 5 человек.
Нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения в запрещенных случаях. Для ИП этот пункт обычно неактуален, но для организаций он важен.
Виды деятельности должны соответствовать требованиям АУСН. Некоторые виды деятельности не позволяют применять этот режим.
Расчеты должны проходить через уполномоченный банк. Для АУСН важна передача данных банком и корректная информационная связка с налоговой.
Работники должны получать выплаты в установленном порядке. Зарплатные выплаты и сведения по работникам должны соответствовать требованиям режима.
Нельзя совмещать АУСН с некоторыми другими режимами. Перед переходом проверьте, нет ли у предпринимателя патента, НПД или иных особенностей, которые помешают применению АУСН.
Если хотя бы одно условие для АУСН не выполняется, переход может быть невозможен или предприниматель потеряет право на режим. Тогда вопрос с НДС придется решать уже в рамках обычной УСН: применять освобождение, если лимит не превышен, либо после превышения выбрать порядок исчисления НДС.
Разберем порядок действий. Уведомление о переходе на АУСН можно подать через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Для действующего ИП на УСН переход возможен с 1-го числа любого месяца, но уведомление нужно подать заранее — до конца предыдущего месяца.
Алгоритм такой:
Проверьте, соответствует ли ИП условиям применения АУСН.
Выберите месяц перехода: август, сентябрь или другой месяц.
Определите крайний срок подачи уведомления.
Подайте уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.
Проверьте подтверждение перехода.
С даты перехода перестройте учет доходов, расчет налогов, работу с банком и документы для покупателей.
Если хотим перейти с 1 сентября 2026 года, уведомление нужно отправить не позднее 31 августа 2026 года. Лучше не оставлять подачу на последний день, потому что возможны технические сбои, ошибки электронной подписи, проблемы с личным кабинетом или банком.
Рассмотрим центральный вопрос еще раз. Если лимит 20 млн рублей превышен в августе, то на обычной УСН обязанность платить НДС возникла бы с 1 сентября. Но если с 1 сентября предприниматель уже перешел на АУСН, он больше не применяет обычную УСН. Следовательно, сентябрьские операции относятся к АУСН.
По общему правилу плательщик АУСН не является плательщиком НДС по собственной реализации. Поэтому НДС по обычным продажам с сентября начислять не нужно.
Однако нужно помнить об исключениях. Даже на АУСН НДС может возникать:
при ввозе товаров на территорию РФ;
при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;
в отдельных специальных ситуациях, прямо предусмотренных налоговым законодательством.
Если у ИП обычная реализация товаров, работ или услуг российским покупателям и нет операций налогового агента или импорта, то переход на АУСН позволяет не начислять НДС с реализации.
Посмотрим на альтернативу. Если ИП превысит лимит 20 млн рублей в августе и останется на обычной УСН, то с 1 сентября он начнет исполнять обязанности плательщика НДС.
Это означает, что с сентября нужно будет:
определить, какой порядок НДС применять;
начислять НДС с реализации и авансов;
оформлять счета-фактуры в случаях, когда это требуется;
вести книгу продаж;
при наличии права на вычет вести книгу покупок;
сдавать декларации по НДС;
уплачивать НДС в бюджет.
На обычной УСН после превышения лимита предприниматель может применять специальные ставки НДС или общеустановленные ставки, если соответствующие условия выполняются. Но в любом случае это уже другая налоговая нагрузка и дополнительное администрирование.
Поэтому если цель предпринимателя — именно избежать НДС и при этом он подходит под условия АУСН, переход с месяца, с которого возникла бы обязанность по НДС, является логичным решением.
Для удобства разберем различия между двумя вариантами.
Переход с августа. Уведомление подаем до 31 июля. Предприниматель уже с августа применяет АУСН. Этот вариант безопаснее, если есть риск, что лимит будет превышен в июле или если сложно точно прогнозировать поступления. Минус — ставка АУСН 8% по доходам начнет применяться уже с августа.
Переход с сентября. Уведомление подаем до 31 августа. Этот вариант подходит, если лимит 20 млн рублей точно будет превышен именно в августе. Тогда НДС на обычной УСН возник бы только с сентября, а с сентября предприниматель уже будет на АУСН. Минус — нужно строго контролировать доходы и не пропустить превышение в июле.
Если дата превышения лимита надежно прогнозируется как август, можно переходить на АУСН с сентября. Если есть сомнения, безопаснее перейти с августа.
Если учет ведется в 1С, рассмотрим, какие разделы помогут контролировать доходы и подготовиться к переходу. Конкретные названия могут отличаться в зависимости от конфигурации, но общая логика сохраняется.
Проверьте отчет Книга учета доходов и расходов. Он показывает доходы, учитываемые при УСН.
Сформируйте отчет Анализ учета по УСН, если он доступен в вашей конфигурации.
Проверьте поступления по документам Поступление на расчетный счет и Поступление наличных.
Проверьте операции эквайринга, если оплаты покупателей поступают через банковские карты и платежные сервисы.
Сверьте данные учета с банковской выпиской и онлайн-кассой.
Проверьте возвраты покупателям, чтобы они корректно уменьшали доходы, если для этого есть основания.
Проверьте настройки в разделе Налоги и отчеты, если планируете менять налоговый режим.
В этой задаче не требуется писать программный код 1С. Проблема решается не доработкой конфигурации, а правильным выбором даты перехода, контролем доходов и своевременной подачей уведомления.
Разберем подробнее, на какие объекты учета стоит обратить внимание перед переходом.
Учетная политика — проверьте текущий налоговый режим и период действия настроек.
Налоги и отчеты — проверьте настройки УСН и параметры налогового учета.
Книга учета доходов и расходов — используйте для контроля доходов с начала года.
Поступление на расчетный счет — проверьте даты и суммы поступлений от покупателей.
Операции по платежным картам — проверьте эквайринговые поступления.
Отчет о розничных продажах — проверьте розничную выручку, если она есть.
Возврат покупателю — проверьте корректность отражения возвратов.
Регламентированная отчетность — после перехода контролируйте состав отчетности уже по новому режиму.
Если используется сервис 1С для сдачи отчетности, дополнительно проверьте, можно ли отправить уведомление о переходе на АУСН через доступный канал. Если уведомление подается через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк, в 1С все равно важно своевременно изменить настройки налогового режима с даты перехода.
Разберем практический список документов и сведений, которые стоит подготовить перед переходом на АУСН.
Расчет доходов с начала 2026 года по данным налогового учета.
Прогноз поступлений на июль, август и сентябрь.
Сведения о количестве работников.
Информацию об используемых банковских счетах.
Проверку банка на статус уполномоченного банка для АУСН.
Проверку видов деятельности на соответствие условиям АУСН.
Плановую дату перехода.
Подтверждение отправки уведомления.
Подтверждение принятия уведомления налоговым органом.
Такой комплект поможет избежать ситуации, когда предприниматель формально хотел перейти на АУСН, но из-за технической ошибки, неподходящего банка или нарушения условий переход не состоялся.
Теперь рассмотрим экономику решения. Вопрос изначально поставлен как «когда перейти, чтобы не платить НДС». Но на практике нужно сравнить не только НДС, а всю налоговую нагрузку.
На обычной УСН «Доходы» ставка часто составляет 6%, а на АУСН с объектом «Доходы» ставка составляет 8%. На первый взгляд АУСН дороже. Но у АУСН есть важные особенности: не уплачиваются страховые взносы в обычном порядке, упрощается отчетность, нет декларации по АУСН, налог рассчитывается автоматически.
Поэтому сравним не только ставки, а совокупную нагрузку:
налог УСН по текущей ставке;
страховые взносы ИП за себя;
страховые взносы за работников, если они есть;
потенциальный НДС после превышения лимита;
административные расходы на учет НДС;
стоимость бухгалтерского сопровождения;
налог АУСН по ставке 8% с доходов;
особенности работы с покупателями, которым нужен входной НДС.
Если покупатели — физические лица или малый бизнес без потребности во входном НДС, АУСН может быть удобным вариантом. Если покупатели — крупные компании на ОСНО, которым важен входной НДС, переход на АУСН может снизить коммерческую привлекательность цен, потому что покупатель не сможет принять НДС к вычету.
Рассмотрим ситуации, когда переход на АУСН только ради избежания НДС может оказаться не лучшим решением.
Покупателям нужен НДС. Если основные клиенты работают на ОСНО и требуют счета-фактуры с НДС, работа без НДС может стать коммерческим минусом.
Расходы значительные. Если у предпринимателя большой объем расходов, объект «Доходы» на АУСН может быть невыгоден. Нужно рассмотреть объект «Доходы минус расходы», если он доступен и подходит.
Доход близок к лимиту АУСН. Если доход может приблизиться к 60 млн рублей, есть риск потери права на режим.
Есть неподходящие виды деятельности. Некоторые виды бизнеса не могут применять АУСН.
Есть особенности расчетов с работниками. Если кадровая и зарплатная модель не соответствует условиям АУСН, режим может не подойти.
Используется банк, не поддерживающий АУСН. Для режима важна работа через уполномоченный банк.
Поэтому перед подачей уведомления не ограничивайтесь вопросом НДС. Посчитайте общий финансовый результат минимум в двух вариантах: остаться на УСН с НДС или перейти на АУСН.
После перехода на АУСН предприниматель по общему правилу не начисляет НДС в цене реализации. Это удобно, если покупатели не нуждаются во входном НДС. Но если покупатели на ОСНО, они могут сравнивать цену с поставщиками, которые выставляют НДС.
Разберем пример. Предприниматель на УСН после превышения лимита мог бы начать применять НДС. Тогда покупатель на ОСНО получил бы счет-фактуру и мог бы принять входной НДС к вычету. Если предприниматель переходит на АУСН, счета-фактуры с НДС по обычной реализации не выставляются. Для покупателя на ОСНО такая покупка становится покупкой без входного НДС.
Поэтому перед переходом обсудите с ключевыми покупателями, критичен ли для них НДС. Если большинство клиентов — физлица, самозанятые, ИП на спецрежимах или организации без вычета НДС, переход на АУСН может пройти без коммерческих потерь.
Разберем практический алгоритм выбора месяца перехода.
Сформируйте доходы УСН с 1 января 2026 года по текущую дату.
Определите, сколько осталось до лимита 20 млн рублей.
Составьте прогноз поступлений по датам.
Определите самый ранний месяц, в котором лимит может быть превышен.
Если превышение возможно в июле, подавайте уведомление до 31 июля и переходите с августа.
Если превышение точно будет только в августе, подавайте уведомление до 31 августа и переходите с сентября.
Если превышение может не состояться, сравните выгоду от сохранения УСН без НДС и перехода на АУСН.
Главное правило: переход на АУСН должен состояться не позднее месяца, с которого на обычной УСН возникла бы обязанность платить НДС.
Посмотрим на типовые ошибки, которые могут привести к нежелательной обязанности по НДС.
Путают месяц превышения и месяц начала НДС. Если лимит превышен в августе, НДС на обычной УСН начинается с сентября, а не с августа.
Подают уведомление слишком поздно. Для перехода с 1 сентября уведомление нужно подать до конца августа, а не в сентябре.
Не учитывают авансы. Крупный аванс может неожиданно привести к превышению лимита раньше планируемого месяца.
Не проверяют условия АУСН. Предприниматель может планировать переход, но не соответствовать ограничениям режима.
Не сравнивают налоговую нагрузку. Отсутствие НДС не всегда автоматически означает выгоду, если ставка АУСН выше и покупателям нужен НДС.
Не меняют настройки учета. После перехода нужно перестроить учетную программу и документы, чтобы не продолжать ошибочно работать как на обычной УСН.
Рассмотрим ситуацию, когда предприниматель обнаружил превышение лимита уже после факта. Действуйте так:
Определите точную дату и месяц превышения дохода 20 млн рублей.
Установите, с какого месяца на обычной УСН возникла бы обязанность платить НДС.
Проверьте, можно ли еще подать уведомление на АУСН с этого месяца. Если месяц уже начался, перейти на АУСН задним числом нельзя.
Если срок еще не пропущен, подайте уведомление до конца месяца, предшествующего переходу.
Если срок пропущен и месяц с обязанностью по НДС уже наступил, подготовьтесь к исполнению обязанностей по НДС на обычной УСН.
Например, если лимит превышен в июле, НДС на УСН начинается с августа. Чтобы не платить НДС с августа за счет перехода на АУСН, нужно было подать уведомление до 31 июля. Если предприниматель вспомнил об этом только в августе, перейти на АУСН с августа уже нельзя. В этом случае переход возможен только с сентября или позже, а август придется анализировать как месяц с обязанностью по НДС на обычной УСН.
После перехода на АУСН важно не просто подать уведомление, но и фактически перестроить работу.
Проверьте, что налоговая подтвердила применение АУСН.
Убедитесь, что банк подключен к обмену данными для АУСН.
Настройте учетную программу на новый налоговый режим.
Проверьте шаблоны документов для покупателей.
Уберите НДС из документов реализации, если по операции нет обязанности налогового агента или иной специальной обязанности.
Контролируйте лимит доходов для АУСН.
Контролируйте численность работников и иные ограничения режима.
Следите за корректностью передачи данных через банк и онлайн-кассу.
Если после перехода на АУСН предприниматель продолжит по ошибке выставлять документы с НДС, это может создать налоговые риски. Поэтому с даты перехода нужно внимательно проверить формы счетов, актов, накладных, кассовых чеков и договорных формулировок.
Для ситуации из вопроса решение можно сформулировать так:
Если доход ИП на УСН превысит 20 млн рублей именно в августе 2026 года, обязанность платить НДС на обычной УСН возникла бы с 1 сентября 2026 года. Поэтому, чтобы не платить НДС, можно подать уведомление о переходе на АУСН до 31 августа и перейти на АУСН с 1 сентября.
Но добавим важное уточнение: если есть риск, что лимит будет превышен уже в июле, переходите на АУСН с 1 августа, подав уведомление не позднее 31 июля. Это позволит не попасть в ситуацию, когда август уже становится месяцем с НДС на обычной УСН.
Разберем итоговый порядок действий пошагово:
Сформируйте доходы по УСН с 1 января 2026 года.
Проверьте, в каком месяце фактически может быть превышен лимит 20 млн рублей.
Если превышение будет в августе, запланируйте переход на АУСН с 1 сентября.
Подайте уведомление о переходе на АУСН не позднее 31 августа.
Если превышение возможно уже в июле, не ждите августа и подайте уведомление до 31 июля для перехода с 1 августа.
Перед подачей уведомления проверьте условия применения АУСН: доход, работников, вид деятельности, банк, ограничения режима.
Сравните налоговую нагрузку: УСН без НДС до лимита, УСН с НДС после лимита и АУСН.
После подтверждения перехода настройте учет и документы без НДС по операциям, которые не подпадают под исключения.
Если предприниматель на УСН «Доходы» превысит лимит 20 млн рублей в августе 2026 года, то на обычной УСН обязанность платить НДС возникнет с 1 сентября 2026 года. Чтобы избежать НДС, можно перейти на АУСН с 1 сентября, подав уведомление до 31 августа.
Если же есть риск, что лимит будет превышен раньше, например в июле, безопаснее перейти на АУСН с 1 августа, подав уведомление до 31 июля. Такой вариант уменьшает риск попасть на НДС, но может увеличить налоговую нагрузку за счет ставки АУСН 8% по доходам.
Оптимальное решение: переходите на АУСН с того месяца, с которого на обычной УСН у вас началась бы обязанность платить НДС. Но если дата превышения лимита неочевидна, выбирайте более ранний переход.
Информация носит справочный характер