← На главную

Проанализируем ситуацию: ООО зарегистрировано в декабре 2025 года, в 4 квартале 2025 сдавалась «нулевка», а реальная деятельность началась в 1 квартале 2026 года. При этом ожидается существенная выручка за 1 квартал (более 60 млн руб.). Возникает типичный вопрос: означает ли это автоматическую обязанность платить авансы по налогу на прибыль помесячно и как это правильно отразить в декларации за 1 квартал 2026 года.

Разберем по шагам, потому что в теме часто смешивают два разных «лимита»: общий лимит «60 млн» для действующих организаций и специальные правила для вновь созданных организаций. В итоге многие не понимают, когда именно появляется обязанность по ежемесячным авансам и в какой декларации их впервые рассчитывать.

Шаг 1. Разделим два разных правила: «60 млн» и «вновь созданные»

Сначала выясним причину путаницы. В практике по налогу на прибыль используют два набора критериев:

1. Общий критерий для «обычных» организаций: часто говорят «лимит 60 млн», имея в виду выручку за 4 предыдущих квартала в сумме (или среднюю выручку за квартал 15 млн). Если выручка укладывается в этот порог, организация вправе платить авансы только поквартально (без ежемесячных внутри квартала). Если превышает — появляется обязанность платить ежемесячные авансы (как правило, исходя из расчетной прибыли предыдущего квартала).
2. Специальный критерий для вновь созданных организаций: для новых компаний действует отдельное правило — ориентиры не «60 млн за 4 квартала», а 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал. Пока новая организация не превысила эти пороги, она платит авансы только по итогам отчетного периода (квартала). Если превысила — переходит на ежемесячные авансы (с учетом порядка перехода).

Ключевой вывод: для вновь созданной организации «60 млн за квартал» само по себе не является юридическим критерием. Это просто число, которое часто всплывает в обсуждениях «лимита 60 млн» (15 млн * 4 квартала), но для новой организации мы прежде всего смотрим на «5 млн/15 млн». При этом, если у нас за 1 квартал выручка сильно выше 15 млн, то специальный критерий для «вновь созданной» точно будет превышен — а значит, обязанность по ежемесячным авансам встанет на повестку уже с ближайшего квартала после первого полного квартала деятельности.

Шаг 2. Определим «первый полный квартал» и момент появления ежемесячных авансов

Теперь посмотрим на календарь и логику НК РФ.

Организация зарегистрирована в декабре 2025 года. Это означает:

1. 4 квартал 2025 года — квартал регистрации, в нем действительно часто получается «нулевой» расчет по прибыли (или отсутствует база), и сдача нулевой отчетности сама по себе не отменяет статус «вновь созданной» и не переносит правила на будущее.
2. 1 квартал 2026 года — первый полный квартал после регистрации, в котором организация ведет деятельность и формирует выручку/расходы.

Дальше включается важный принцип: вновь созданные начинают платить ежемесячные авансы только после окончания полного квартала с даты регистрации (то есть нельзя «внутри первого полного квартала» заставить компанию платить ежемесячные авансы исходя из расчетной прибыли предыдущего квартала, потому что «предыдущего квартала с реальной базой» еще не было).

Значит, если в 1 квартале 2026 выручка превысила порог для вновь созданных (15 млн за квартал или 5 млн за месяц), то обязанность ежемесячных авансов появляется со 2 квартала 2026 года. Именно эту мысль и отражает логика обсуждения из форума: «первый полный квартал — 1 кв. 2026; лимит превышен; значит, в декларации за 1 кв. считаем ежемесячные авансы на 2 кв.».

Шаг 3. Что сдаем и что платим по итогам 1 квартала 2026

Разберем по шагам, что именно нужно сделать по итогам 1 квартала 2026 года, если выручка за квартал будет больше 15 млн (а тем более больше 60 млн):

1. Рассчитываем налог (авансовый платеж) по итогам 1 квартала — это стандартный расчет: прибыль (доходы минус расходы по правилам главы 25) * ставка налога на прибыль.
2. Подаем декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал в установленный срок.
3. Одновременно рассчитываем ежемесячные авансовые платежи на 2 квартал (апрель, май, июнь) и отражаем их в декларации за 1 квартал — потому что именно декларация за 1 квартал станет «предыдущим отчетным периодом», на базе которого считается «расчетная прибыль» для ежемесячных авансов следующего квартала. Эта логика широко применяется для режима «ежемесячно по расчетной прибыли предыдущего квартала».

Важно: вопрос автора «Правильно ли, что за 1 квартал сдаем декларацию с уплатой за 1 квартал + авансовые за 2 квартал?» — в описанной ситуации да, верно: вы платите «квартальный аванс» по итогам 1 квартала и одновременно у вас возникают ежемесячные авансы внутри 2 квартала. Именно поэтому в декларации за 1 квартал вы заполняете разделы, отражающие эти ежемесячные авансы.

Шаг 4. Как именно считаются ежемесячные авансы на 2 квартал (логика расчета)

Рассмотрим подробнее механику. Вариантов уплаты авансов по прибыли несколько, но в «классическом» варианте перехода на ежемесячные авансы после превышения лимита обычно используется расчет «по расчетной прибыли предыдущего квартала» (то есть внутри 2 квартала платим суммы, рассчитанные по итогам 1 квартала).

Чтобы понять принцип, посмотрим на пример (цифры условные, мы вместе моделируем ситуацию для понимания):

Допустим, по итогам 1 квартала 2026 получилась налоговая прибыль 10 000 000 руб. Тогда «квартальный налог» (авансовый платеж по итогам отчетного периода) при ставке 25% составит 2 500 000 руб.

Теперь внутри 2 квартала нам нужно определить ежемесячные авансы (апрель, май, июнь). При схеме «ежемесячно по расчетной прибыли» общий смысл такой:

1. Берем сумму налога (аванса) за предыдущий квартал (у нас это 2 500 000 руб.).
2. Делим на 3 — получаем «ежемесячный аванс» на каждый месяц следующего квартала: 2 500 000 / 3 = 833 333,33 руб.
3. Эти суммы становятся платежами в апреле, мае, июне (с учетом правил округления и распределения федеральной/региональной части, если вы ведете детализацию по бюджетам).

Важно: реальный расчет в декларации зависит от структуры самой формы (строк и приложений) и от того, платите ли вы только в «единый» бюджетный разрез или показываете разделение. Но как обучающая модель запомним: налог за 1 квартал → база для ежемесячных авансов 2 квартала.

Отдельно обратим внимание на частую ошибку: некоторые пытаются «сразу» платить ежемесячные авансы в 1 квартале 2026, потому что выручка в январе-феврале-марте большая. Для вновь созданных это неверная логика: обязанность по ежемесячным авансам формируется после окончания полного квартала, а не внутри него.

Шаг 5. Какие разделы декларации заполнять: почему появляются подразделы 1.1 и 1.2

Теперь разберем то, что было ключевым в обсуждении: «в декларации за 1 квартал заполняем и подраздел 1.1, и 1.2».

Смысл здесь практический:

1. Подраздел, связанный с платежом по итогам отчетного периода (условно «квартальный аванс») — нужен, чтобы показать сумму к уплате по итогам 1 квартала.
2. Подраздел, связанный с ежемесячными авансами внутри следующего квартала — нужен, чтобы показать суммы на апрель/май/июнь (то есть на 2 квартал), которые организация должна будет перечислять ежемесячно.

Именно поэтому в типовой логике заполнения декларации при появлении ежемесячных авансов на следующий квартал мы видим одновременное заполнение блоков «квартал» + «ежемесячно». Это не «двойная» уплата, а отражение двух разных обязанностей: уплата по итогам квартала и авансы внутри следующего квартала.

Если мы ведем учет в 1С, то корректность заполнения этих подразделов обычно обеспечивается настройками «порядка уплаты авансовых платежей» и корректным закрытием периода (чтобы программа рассчитала налоговую базу).

Шаг 6. Сроки уплаты и сдачи отчетности: чтобы не запутаться

Чтобы закрепить понимание, выстроим календарь на примере вашего кейса (регистрация декабрь 2025, активность с 1 квартала 2026):

1. 1 квартал 2026:
   1. Считаем прибыль и налог (авансовый платеж) по итогам 1 квартала.
   2. Сдаем декларацию за 1 квартал.
   3. Уплачиваем авансовый платеж по итогам 1 квартала.
   4. Рассчитываем и отражаем в декларации ежемесячные авансы на 2 квартал (если превышен лимит для вновь созданных).
2. 2 квартал 2026:
   1. Платим ежемесячные авансы за апрель, май, июнь в установленные сроки (как правило, не позднее 28-го числа соответствующего месяца).
   2. По итогам полугодия (2 квартала) — снова считаем налог за полугодие, сдаем декларацию, доплачиваем/уменьшаем с учетом ранее уплаченных авансов и рассчитываем ежемесячные авансы на 3 квартал.

Важно: в реальном расчете и платежах всегда проверяем, какие суммы «закрывают» обязательство по итогам отчетного периода, а какие являются авансами внутри следующего квартала. В учетных системах (и особенно при ручных корректировках) легко «случайно» удвоить платежи, если не понимать, что один блок относится к кварталу, а другой — к следующему кварталу.

Шаг 7. Практика в 1С: как настроить и проверить расчет авансов по прибыли

Теперь посмотрим, как эту логику удобно отработать в 1С на практике. Мы не будем привязываться к одному релизу, но общий подход в «1С:Бухгалтерии» и близких конфигурациях похож.

Наша цель: добиться, чтобы программа:

1. Корректно определила налоговую базу по прибыли за 1 квартал.
2. Сформировала декларацию за 1 квартал с суммой к уплате за квартал.
3. Автоматически (или с минимальной настройкой) рассчитала ежемесячные авансы на 2 квартал и вывела их в нужных подразделах декларации.

Решение 1. Оставляем «ежеквартально», а ежемесячные авансы программа начнет считать после превышения лимита

Рассмотрим самый частый сценарий для новой организации: в учетной политике стоит уплата авансов «по итогам отчетного периода» (квартально), а переход на ежемесячные внутри квартала происходит автоматически по факту превышения лимита и наступления периода, когда эти авансы должны считаться.

Разберем по шагам:

1. Проверим настройки учетной политики по налогу на прибыль. Важно, чтобы в 1С была включена система налогообложения «ОСНО» и активен налоговый учет по прибыли.
2. Корректно закроем 1 квартал. Нам нужно, чтобы 1С рассчитала финансовый результат и налоговую базу по данным налогового учета (а не только бухгалтерского).
3. Сформируем декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал и внимательно проверим:
   1. Сумму налога (аванса) по итогам квартала.
   2. Появление строк/разделов, отражающих ежемесячные авансы на следующий квартал (2 квартал).

Если выручка за 1 квартал действительно превышает порог для вновь созданных, то при корректных настройках и корректном формировании декларации вы увидите, что декларация «подхватывает» необходимость рассчитать ежемесячные авансы на 2 квартал. Для методической логики полезно помнить: первый раз такие авансы обычно «рождаются» в декларации за первый полный квартал, где порог превышен.

Контрольная проверка: возьмем в руки калькулятор и сравним «ожидаемую» модель: налог за 1 квартал / 3 ≈ ежемесячный аванс на апрель-май-июнь. Если расхождения большие, будем искать причины: неполное закрытие периода, ошибки налогового учета, неверная ставка/льгота, неучтенные постоянные/временные разницы и т.п.

Решение 2. Переходим на ежемесячные авансы «исходя из фактической прибыли» (если это выгоднее)

Иногда организации, особенно с неровной маржинальностью, не хотят платить «равными долями» по расчетной прибыли предыдущего квартала. В таких случаях можно выбрать схему, при которой ежемесячный аванс считается по фактической прибыли (то есть каждый месяц — своя база). Это может уменьшить кассовую нагрузку, если, например, прибыль «скачет» или в следующем квартале ожидается спад.

Рассмотрим подробнее, что это означает методически:

1. При ежемесячных авансах по фактической прибыли мы каждый месяц рассчитываем прибыль с начала года нарастающим итогом и определяем, сколько налога должно быть уплачено, затем вычитаем ранее уплаченные суммы и получаем платеж за месяц.
2. Как правило, для применения такого порядка требуется соблюдение правил уведомления/закрепления в учетной политике (проверяем актуальные требования и сроки, потому что порядок перехода зависит от норм НК и разъяснений).

Практический подход в 1С обычно выглядит так:

1. В настройках налога на прибыль выбираем соответствующий порядок уплаты авансов (в зависимости от конфигурации это может быть опция «Ежемесячно исходя из фактической прибыли» или аналог).
2. Закрепляем выбор в учетной политике и следим, чтобы расчеты выполнялись последовательно с начала года.
3. Ежемесячно контролируем корректность базы (особенно разницы НУ/БУ, признание расходов, закрытие месяца).

Когда это полезно: если в 1 квартале прибыль высокая (и аванс на 2 квартал по расчетной прибыли получится большим), но во 2 квартале ожидаются большие расходы/инвестиции и реальная прибыль будет ниже. Тогда переход на «фактическую прибыль» может снизить переплаты и уменьшить необходимость потом «выбивать» зачет/возврат.

Когда это рискованно: если у вас нет дисциплины закрытия месяца и вы часто корректируете прошлые периоды. Тогда ежемесячная схема «по факту» может привести к постоянным пересчетам, уточнениям и сложному контролю платежей.

Шаг 8. Разберем типовые ошибки, которые встречаются ровно в таких кейсах

Теперь посмотрим на частые ошибки, которые обычно всплывают у новых организаций, когда резко вырастает выручка в первом полном квартале:

1. Ошибка 1: ориентируются на «60 млн» и игнорируют правило для вновь созданных.

   Решение: всегда сначала определяем статус «вновь созданная» и применяем критерии 5 млн/15 млн. «60 млн» — это скорее удобный разговорный ориентир для действующих компаний, но юридически важно правило для новых.

2. Ошибка 2: пытаются платить ежемесячные авансы уже в 1 квартале.

   Решение: фиксируем принцип «после полного квартала» и помним, что ежемесячные авансы «появляются» со 2 квартала, но рассчитываются и отражаются в декларации за 1 квартал (если лимит превышен в 1 квартале).

3. Ошибка 3: путают «уплату по итогам квартала» и «ежемесячные авансы на следующий квартал».

   Решение: разделяем в голове и в платежном календаре два вида обязательств. Квартальный платеж закрывает налог за отчетный период, а ежемесячные — это авансы будущего квартала.

4. Ошибка 4: декларация в 1С не заполняет блок ежемесячных авансов (или заполняет странно).

   Решение: проверяем, закрыт ли период, корректно ли отражены доходы/расходы в налоговом учете, верно ли выбран порядок уплаты авансов в настройках, не стоит ли где-то «ручная» правка, которая ломает автоматический расчет. Полезно сопоставить с методическим алгоритмом заполнения декларации и расчетов авансов.

Шаг 9. Сводный чек-лист: что сделать именно в вашем кейсе (декабрь 2025 → активность с 1 квартала 2026)

Соберем все в один понятный список действий, чтобы вы могли вместе с нами пройти контрольные точки:

1. Подтвердим статус: организация зарегистрирована в декабре 2025 — значит, в 1 квартале 2026 это первый полный квартал.
2. Проверим выручку: если за 1 квартал 2026 выручка от реализации превышает 15 млн (или в каком-то месяце превышает 5 млн), то условие для перехода на ежемесячные авансы для вновь созданных выполнено.
3. Сформируем декларацию за 1 квартал 2026:
   1. Отразим налог (аванс) по итогам 1 квартала — сумма к уплате за квартал.
   2. Рассчитаем и отразим ежемесячные авансы на 2 квартал (апрель, май, июнь) — по схеме, принятой у вас (чаще всего «по расчетной прибыли»).
   3. Проверим, что заполняются нужные подразделы, отражающие оба вида сумм (квартальные и ежемесячные).
4. Сделаем платежный календарь на 2 квартал:
   1. Планируем ежемесячные платежи за апрель, май, июнь.
   2. По итогам полугодия — снова расчет/декларация и расчет авансов на 3 квартал.

Шаг 10. Мини-пример для самопроверки «вручную» (чтобы понимать, что делает 1С)

Посмотрим на пример, который удобно использовать как контрольный тест при проверке декларации из 1С.

Исходные данные (условно):

1. Выручка за 1 квартал 2026: 65 000 000 руб. (порог 15 млн превышен).
2. Расходы по налоговому учету за 1 квартал: 55 000 000 руб.
3. Прибыль 1 квартала: 10 000 000 руб.
4. Ставка налога: 25%.

Проверка:

1. Налог (аванс) по итогам 1 квартала: 10 000 000 * 25% = 2 500 000 руб.
2. Ежемесячные авансы на 2 квартал (при схеме «по расчетной прибыли»): 2 500 000 / 3 = 833 333,33 руб. на апрель, май, июнь.
3. Смысл проверки: если декларация из 1С показывает принципиально другую «троицу», мы ищем, почему (например, часть прибыли не попала в налоговую базу, или есть перенос убытков, или ставка отличается, или вы включили «фактическую прибыль», или есть особенности региональной ставки).

Даже если реальные цифры будут другими, этот тест помогает нам совместно «держать в голове» логику расчета и не теряться в строках декларации.

Шаг 11. Что ответить на исходный вопрос коротко и по делу (резюме решения)

Подведем итог по вопросу автора, но уже осознанно и с аргументацией:

1. Да, превышение выручки в первом полном квартале приводит к появлению ежемесячных авансов, но для вновь созданных ориентируемся на пороги 5 млн/15 млн, а не на «60 млн».
2. В вашем кейсе первый полный квартал — 1 квартал 2026. Если в нем выручка превышает лимит, то ежемесячные авансовые платежи уплачиваются со 2 квартала 2026.
3. В декларации за 1 квартал 2026:
   1. показываем сумму налога (аванса) к уплате по итогам 1 квартала;
   2. рассчитываем и отражаем ежемесячные авансы на 2 квартал (поэтому и возникает необходимость заполнить блоки, отражающие оба вида платежей).

Справочно: всегда сверяем расчет с нормами НК РФ по срокам и порядку уплаты и учитываем выбранный порядок авансирования (по расчетной или по фактической прибыли).

Важно: информация носит справочный характер и не заменяет проверку конкретной ситуации по вашей учетной политике, настройкам 1С и актуальным требованиям законодательства.