← На главную

В связи с принятием Федерального закона № 382-ФЗ и Постановления Правительства № 1513, работодатели, получившие субсидии на поддержку занятости в условиях пандемии, получили право не облагать НДФЛ и страховыми взносами часть заработной платы сотрудников. Речь идет о сумме в пределах одного МРОТ (на момент действия нормы — 12 792 рубля) на каждого работника. В этой статье мы подробно разберем, как реализовать этот механизм в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8, редакция 3.1, и что делать, если стандартные инструменты не работают.

Анализ нормативной базы и лимитов

Прежде чем переходить к настройкам в программе, проанализируем условия предоставления льготы. Освобождение от налогов и взносов предоставляется единократно в месяце получения субсидии или в следующем за ним месяце. Основным условием является то, что организация должна быть включена в реестр получателей субсидий. Сумма, не подлежащая налогообложению, строго ограничена размером МРОТ. Все суммы свыше этого лимита облагаются в общем порядке.

Проблема неактивных полей и отсутствия патчей

Часто пользователи сталкиваются с ситуацией, когда в документе ОперацияУчетаНДФЛ колонки для ввода вычетов заблокированы или не активны. Разберем, почему это происходит. Проанализируем техническую часть: в старых релизах (например, ниже 3.1.20.96) данный функционал не был встроен в основное ядро программы. Для его работы требовалась установка специального патча — EF_60000765.

Если вы используете Базовую версию 1С:ЗУП, установка патчей вручную может быть затруднена. Как показывает практика обсуждений, оптимальным решением является обновление конфигурации до актуального релиза. В новых версиях программы (ветки 3.1.27 и выше) весь функционал уже автоматизирован, и необходимость в «ручных» операциях практически отпадает.

Решение через специализированный документ «Регистрация выплат за счет субсидий»

Рассмотрим наиболее корректный и современный способ отражения льготы. Вместо того чтобы «изгаляться» с ручными корректировками в операциях по НДФЛ, воспользуемся специализированным документом. Посмотрим на алгоритм действий:

1. Перейдем в раздел Налоги и взносы и найдем пункт Регистрация выплат за счет субсидий. Если вы не видите этот пункт, проверьте настройки навигации (шестеренка в правом углу) или убедитесь, что в Настройках учетной политики организации включена возможность применения льгот.
2. Создадим новый документ. В поле Месяц выплат укажем период, в котором была получена субсидия или следующий за ним.
3. Нажмем кнопку Заполнить. Программа автоматически подберет сотрудников и установит сумму в размере МРОТ (12 792 руб.).
4. Проанализируем результат: данный документ автоматически сформирует движения как по регистру НДФЛ (применив код вычета 620), так и по регистрам страховых взносов, уменьшая налогооблагаемую базу.

Ручная корректировка через «Операцию учета НДФЛ»

Если автоматизированный документ по каким-то причинам недоступен, разберем по шагам, как правильно заполнить ОперацияУчетаНДФЛ, чтобы поля стали активными:

Основная ошибка пользователей заключается в нарушении последовательности заполнения. Выясним причину блокировки ячеек: программа не дает вводить вычет, пока не определена категория дохода и дата его получения. Сделаем следующее:

1. Заполним колонку Дата получения дохода. Она должна соответствовать дате выплаты зарплаты за соответствующий месяц.
2. В колонке Код дохода выберем значение 2000 (Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей).
3. Установим Категорию дохода — «Оплата труда».
4. Только после этого колонка Код вычета станет доступной для редактирования. В ней необходимо выбрать код 620.
5. В поле Сумма вычета впишем 12 792 рубля.

Важный момент: Код вычета 620 появился в классификаторе согласно Приказу ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@. Если его нет в списке выбора, это однозначный сигнал о необходимости обновления программы или классификаторов через интернет-поддержку.

Отражение страховых взносов

Помните, что ОперацияУчетаНДФЛ корректирует только налог на доходы физических лиц. Чтобы уменьшить базу по страховым взносам вручную, нам придется создать документ ОперацияУчетаВзносов. Проанализируем, как заполнить вкладку Сведения о доходах:

1. Укажем сотрудника и месяц расчетного периода.
2. В колонке Вид дохода выберем «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».
3. В колонке Сумма дохода укажем сумму МРОТ со знаком «минус» (отрицательное значение).
4. Затем добавим строку с видом дохода «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами» (или согласно ст. 422 НК РФ) и укажем ту же сумму (12 792 руб.) уже с положительным знаком.

Такой подход позволит сохранить общую сумму выплат в отчетности (РСВ), но корректно выделит необлагаемую часть.

Контроль отражения в отчетности (6-НДФЛ и РСВ)

После проведения документов проверим, как данные попадают в регламентированную отчетность. Посмотрим на структуру отчетов:

В расчете 6-НДФЛ:

• Сумма зарплаты (включая часть за счет субсидии) должна попасть в строки 110 и 112 Раздела 2.
• Сумма, равная МРОТ (на которую предоставлен вычет 620), должна отобразиться в строке 130 «Сумма налоговых вычетов».
• В строке 140 налог должен быть исчислен с разницы между доходом и вычетом.

В Расчете по страховым взносам (РСВ):

• Вся сумма начисленной зарплаты указывается в строке 030 подраздела 1.1.
• Сумма субсидии в пределах МРОТ указывается в строке 040 как сумма, не подлежащая обложению.
• База в строке 050 должна уменьшиться на эту сумму.

Рекомендации по обновлению

Как мы выяснили в ходе анализа ситуации, использование старых версий (3.1.20.71 и аналогичных) сопряжено с программными ошибками в данном механизме. Если вы столкнулись с тем, что «патч не ставится», а «кнопки не нажимаются», настоятельно рекомендуем обновиться до версии 3.1.27.x или выше. В актуальных релизах разработчики 1С реализовали автоматическую проверку права на субсидию и упростили заполнение документов. Это сэкономит ваше время и избавит от ошибок в учете, которые крайне сложно исправлять в последующих периодах.

Если же обновление невозможно по техническим причинам, используйте метод с кодом вычета 620 в ОперацииУчетаНДФЛ, предварительно убедившись, что дата документа и дата получения дохода заполнены корректно — это «разблокирует» нужные поля.