Ситуация, когда товар повреждается или полностью уничтожается при транспортировке (например, в результате пожара в контейнере), требует особого подхода в 1С:Управление торговлей 11 (УТ 11). Нам необходимо не просто убрать товар со склада, но и зафиксировать претензию к перевозчику, получить компенсацию и обеспечить корректную выгрузку данных в 1С:Бухгалтерию предприятия (БП). При этом важно избежать оформления фиктивной продажи, так как передача сгоревших остатков транспортной компании не является реализацией в классическом понимании.
В данной статье мы подробно разберем алгоритм действий, проанализируем необходимые документы и выясним причину, по которой следует использовать именно такой механизм отражения операций.
Первым делом нам необходимо отразить фактическое отсутствие товара на складе. Для этого мы воспользуемся документом Внутреннее потребление товаров. Рассмотрим пошагово, как его настроить.
Проанализируем настройку статьи расходов. В поле Вариант распределения укажем На финансовый результат (расходы текущего периода). В поле Тип аналитики расходов выберем, например, Заказ поставщику (если мы хотим привязать потерю к конкретной поставке) или оставим без аналитики, если привязка не требуется. Самое важное — для корректной выгрузки в 1С:БП в настройках статьи должен быть указан счет регл. учета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Для анализа списанных позиций по статьям расходов и документам можно применить отчет по списанию номенклатуры.
Поскольку транспортная компания (ТК) признала вину и обязуется выплатить компенсацию, нам нужно зафиксировать возникновение дебиторской задолженности ТК перед нашей организацией. В УТ 11 это удобнее всего сделать через отражение прочих доходов.
Разберем, как зафиксировать сумму претензии:
После выгрузки в 1С:БП этот документ должен сформировать проводку по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» в корреспонденции со счетом 94 или 91.01. Если мы хотим «закрыть» 94 счет именно претензией, в бухгалтерии может потребоваться ручная корректировка или использование документа Операция (регл. учет), так как типовой обмен между УТ и БП не всегда автоматически закрывает 94 счет на 76-й.
Когда транспортная компания перечисляет деньги за сгоревший товар и неустойку, мы оформляем документ Поступление безналичных денежных средств.
Важный нюанс: Если сумма компенсации включает в себя штраф (неустойку) сверх стоимости товара, рекомендуем разделить эти суммы. Стоимость товара пойдет на покрытие убытка, а неустойка — на статью «Прочие внереализационные доходы». Это важно для корректного формирования налоговой базы по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерии.
Рассмотрим ситуацию, когда остатки сгоревшего товара передаются ТК. Как правильно заметили коллеги в обсуждении, оформлять это как Реализацию товаров и услуг опасно, так как это порождает объект налогообложения НДС и выручку, которой по факту нет.
Поскольку товар уже списан нами в первом шаге документом Внутреннее потребление товаров, на остатках в 1С его больше нет. Физическая передача «мусора» оформляется актом приема-передачи в свободной форме. Юридически это подтверждает, что ТК забирает объект, за который выплатила полную стоимость. Для документального подтверждения порчи и списания ценностей можно использовать печатные формы актов о порче и списании товаров ТОРГ-15 и ТОРГ-16.
Проанализируем ситуацию с НДС. Существует давний спор с налоговой: нужно ли восстанавливать НДС по списанным в результате пожара товарам.
Если ваша компания решит восстановить НДС во избежание рисков, в 1С:БП после синхронизации необходимо создать документ Восстановление НДС. В УТ 11 эта операция напрямую не отражается, так как она является чисто бухгалтерской.
Мы рассмотрели наиболее корректную схему работы в 1С:УТ 11 для отражения порчи товара при доставке:
Внутреннее потребление для очистки склада и фиксации убытка на 94 счете.Отражение прочих доходов для фиксации задолженности перевозчика.Поступление безналичных ДС для закрытия взаиморасчетов.Такой подход позволяет избежать использования «велосипедов» в виде фиктивных продаж, сохраняет прозрачность управленческого учета и обеспечивает базу для правильных проводок в бухгалтерской программе. При настройке обмена обязательно проверьте, чтобы статьи расходов и доходов имели правильно заполненные счета учета для версии БП.