В программном продукте 1С:Управление производственным предприятием (УПП) ред. 1.3 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда документ Расчет амортизации формирует корректные проводки по дебету затратных счетов, но итоговый документ Расчет себестоимости выпуска (РСВ) в конце месяца игнорирует эти суммы. В результате себестоимость продукции оказывается заниженной, а затраты на амортизацию «зависают» в незавершенном производстве. Проанализируем причины этой проблемы и разберем пошагово, как добиться корректного распределения амортизации в бухгалтерском и налоговом учете при использовании партионного учета.
Рассмотрим фундаментальный принцип работы 1С:УПП в режиме партионного учета. В системе существует жесткая, хотя и не всегда очевидная связь между счетом учета, на который падает затрата, и ее «характером» в справочнике Статьи затрат. Выясним, как это влияет на закрытие месяца.
Для корректной работы алгоритмов Расчета себестоимости выпуска должны соблюдаться следующие соответствия:
Проанализируем ситуацию: если в справочнике Способы отражения расходов по амортизации мы указываем счет 20, но при этом выбираем статью затрат с характером Общепроизводственные расходы, система попадает в логический тупик. РСВ ожидает, что раз это 20-й счет, то затрата является прямой производственной, но характер статьи заставляет программу искать базу распределения, характерную для косвенных расходов. В итоге сумма просто остается в незавершенном производстве (НЗП) и не попадает в проводки по выпуску продукции.
Разберем подробнее работу с 20-м счетом. Если мы принимаем решение относить амортизацию оборудования напрямую на себестоимость конкретных видов продукции (через 20 счет), мы обязаны указать аналитику Номенклатурная группа (НГ). В 1С:УПП 20-й счет — это всегда «прямые» затраты.
Если в документе Расчет амортизации проводка сформировалась по Дт 20 — Кт 02 с пустой номенклатурной группой, то Расчет себестоимости выпуска не сможет списать эту сумму на выпуск, так как он «не знает», к какой продукции относится эта амортизация. Для исправления этой ситуации у нас есть два пути:
Способы отражения расходов по амортизации заполнить колонку Номенклатурная группа. В этом случае амортизация распределится только на продукцию этой группы.Распределение прочих затрат. В нем мы укажем, на какие именно номенклатурные группы и в какой пропорции нужно распределить накопленную на 20 счете амортизацию.Посмотрим на наиболее распространенное и методологически верное решение для косвенных затрат. Если амортизация относится к цеху в целом, а не к конкретному изделию, целесообразно использовать 25 счет. Пройдем по шагам этот процесс:
Способы отражения расходов по амортизации.Счет затрат — 25.01 (или аналогичный в соответствии с планом счетов).Статьи затрат установлен характер Общепроизводственные расходы.Способы распределения статей затрат организаций. Здесь должна быть указана наша статья и база распределения (например, «По объему выпуска» или «По оплате труда»).Расчет амортизации и запустим Расчет себестоимости выпуска.При таких настройках программа автоматически соберет все затраты с 25 счета и распределит их на себестоимость продукции, выпущенной данным подразделением, сформировав проводки Дт 20 — Кт 25 в рамках документа РСВ.
Важно понимать, что Расчет себестоимости выпуска в УПП работает не напрямую с проводками (регистром бухгалтерии), а с регистрами накопления. Основным является регистр Затраты (и его аналоги для налогового учета). Если проводка в журнале операций есть, а движений по регистру Затраты нет — амортизация никогда не будет распределена.
Проанализируем ситуацию: откроем отчет Ведомость по производственным затратам. Если мы видим там нашу сумму амортизации в колонке «Приход», но колонка «Расход» пуста после проведения РСВ — значит, система не нашла базу для распределения. Это происходит, если:
Отчет производства за смену или Акт об оказании производственных услуг).Вспомним, что амортизация в терминах УПП относится к прочим затратам (не материальным). В отличие от материалов, которые списываются на выпуск документом Требование-накладная или Распределение материалов на выпуск, прочие затраты требуют особого внимания.
Если вы принципиально хотите использовать 20 счет и характер Производственные расходы, но не хотите заполнять документ Распределение прочих затрат вручную, убедитесь, что в справочнике Способы отражения расходов указана та же Номенклатурная группа, по которой отражен выпуск в документе Отчет производства за смену. Только при полном совпадении аналитики «Счет + Подразделение + Номенклатурная группа + Статья затрат» система сможет автоматически закрыть 20 счет без дополнительных документов распределения.
Если амортизация не попадает в проводки Расчета себестоимости выпуска, выполним последовательную проверку:
Отчет производства за смену в этом месяце по этому подразделению?Использование 25 счета для амортизации является наиболее гибким механизмом, так как он позволяет распределять затраты на все изделия цеха автоматически, избегая жесткой привязки к конкретной номенклатурной группе в момент начисления износа ОС.