Разберем ситуацию, которая часто возникает у компаний-резидентов территорий опережающего развития (ТОР). Организация имеет право применять льготные, пониженные тарифы страховых взносов (ПФР, ФФОМС, ФСС). Однако в штате числится сотрудник (например, внешний совместитель), к выплатам которого, по требованию законодательства или условиям работы вне льготной территории, необходимо применять общий, не пониженный тариф (30%). Рассмотрим, как правильно отразить эту ситуацию в программах 1С (на примере 1С:Комплексная автоматизация 2.4, 1С:ЗУП 3.1 или 1С:ERP), чтобы регламентированная отчетность формировалась корректно.
Прежде чем приступать к настройкам, выясним причину, по которой мы не можем просто указать нужный тариф в карточке конкретного сотрудника. В типовом функционале конфигураций 1С не предусмотрена возможность точечно назначать разные базовые тарифы страховых взносов для разных физических лиц, если они числятся в одном подразделении.
Базовый тариф всегда жестко привязывается:
Попытка разделить учет взносов внутри одного подразделения стандартными документами не принесет результата. Чтобы программа автоматически разбивала базу для начисления взносов и правильно заполняла расчет по страховым взносам (РСВ), нам потребуется применить метод искусственного разделения штата с использованием обособленного подразделения.
Рассмотрим по шагам единственный штатный способ обхода этого ограничения, рекомендованный линией технической поддержки 1С.
Шаг 1. Настройка учетной политики основной организации
В настройках учетной политики нашей основной организации необходимо установить тариф страховых взносов как «Основной тариф» (без применения льгот ТОР). Таким образом, по умолчанию для всех сотрудников головной организации взносы будут считаться по полным ставкам.
Шаг 2. Размещение сотрудника без льгот
В этой основной (головной) организации мы оставляем числиться нашего внешнего совместителя (или любого другого работника, к которому не применяется льгота). К его доходам программа будет применять общие проценты отчислений.
Шаг 3. Включение поддержки обособленных подразделений
Если ранее в базе не велся учет по обособленным подразделениям, перейдем в настройки расчета зарплаты и кадрового учета. Там необходимо установить флажок, разрешающий ведение учета по обособленным подразделениям.
Шаг 4. Создание льготного подразделения
Далее создадим в справочнике Подразделения новое подразделение (например, «Основной состав (ТОР)»). При его настройке выполним следующие действия:
Резидент территории опережающего социально-экономического развития.Шаг 5. Кадровый перевод основного коллектива
Теперь оформим документы Кадровый перевод. Весь остальной коллектив, который имеет право на применение пониженных тарифов ПФР, ФФОМС и ФСС, переведем во вновь созданное обособленное подразделение.
Посмотрим на результат наших настроек. После оформления кадровых переводов создадим документ Начисление зарплаты и взносов и выполним тестовый расчет за текущий месяц.
Перейдем на вкладку «Взносы» в документе начисления. Мы увидим, что программа автоматически разделила расчет: по совместителю начислены взносы исходя из базового тарифа в 30%, а по остальным сотрудникам, числящимся в обособленном подразделении, применены пониженные ставки ТОР.
Для детальной проверки сформируем отчет Анализ взносов (находится в разделе «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам»). Этот отчет наглядно сгруппирует доходы сотрудников по видам примененных тарифов, что позволит убедиться в правильности начислений по каждому физическому лицу.
При формировании регламентированного отчета Расчет по страховым взносам (РСВ) программа корректно заполнит данные: она сформирует несколько подразделов Приложения 1 к Разделу 1 отчета. Каждому подразделу будет присвоен свой код тарифа плательщика (отдельный код для совместителя по основному тарифу и соответствующий льготный код для сотрудников обособленного подразделения).
В завершение проанализируем правомерность применения разных тарифов. Сам факт того, что сотрудник является внешним совместителем или имеет другое основное место работы, никак не лишает его права на льготы по страховым взносам.
Правомерность применения льготы в зоне ТОР зависит исключительно от двух факторов:
Требование облагать выплаты сотрудника по основному тарифу будет законным и корректным только в том случае, если этот человек физически трудится вне территории ТОР, либо его должностные обязанности не связаны с льготируемой деятельностью компании.