← На главную

Рассмотрим частую ситуацию: организация на УСН "доходы минус расходы" переходит с "1С:Бухгалтерия 2.0" на "1С:Бухгалтерия 3.0" и продолжает вести расчет зарплаты в "1С:ЗУП 2.5". После очередной выгрузки данных из ЗУП в Бухгалтерию обнаруживается, что начисленная и выплаченная зарплата не отражается в расходах в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Проводки по начислению есть, выплата проведена, а в регистры УСН суммы не попадают. Выясним, почему так происходит и как исправить эту ситуацию.

Причина проблемы: изменение логики учета в 1С:Бухгалтерия 3.0

Ключевое отличие между версиями 2.0 и 3.0 в данном контексте — это требование к ведению аналитического учета по сотрудникам. В "Бухгалтерии 3.0" для автоматического признания расхода программа должна четко сопоставить три события, относящиеся к одному и тому же физическому лицу:

1. Факт начисления зарплаты конкретному сотруднику.
2. Факт выплаты зарплаты этому же сотруднику.
3. Факт уплаты НДФЛ и страховых взносов, относящихся к его доходу.

Если в программе расчеты по зарплате ведутся "сводно", без разбивки по каждому работнику, то система не может выполнить это сопоставление. В "Бухгалтерии 2.0" алгоритм был другим и не требовал такой строгой аналитики для отражения расходов в КУДиР. Именно поэтому после перехода на новую версию конфигурации то, что работало раньше, перестает работать.

Программа просто не "понимает", что выплата, проведенная общей суммой, относится к ранее сделанным начислениям, и, как следствие, не формирует записи в расходах КУДиР.

Пошаговое решение: настраиваем аналитический учет

Чтобы зарплата начала корректно попадать в расходы, необходимо включить учет в разрезе сотрудников на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Разберем, как это сделать.

1. Добавление субконто в План счетов

   Это самый важный шаг, который решает проблему. Нам нужно добавить на счет 70 дополнительную аналитику.

   • Перейдите в раздел "Главное" и выберите пункт "План счетов".
   • В открывшемся списке счетов найдите счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и откройте его двойным щелчком мыши.
   • В карточке счета вы увидите таблицу "Виды субконто". Скорее всего, она будет пустой или содержать только один вид. Нажмите кнопку "Добавить".
   • В открывшемся окне выбора видов субконто найдите и выберите "Работники организаций".
   • Сохраните изменения в карточке счета. Теперь программа будет вести учет по счету 70 не только в целом, но и по каждому сотруднику отдельно.

2. Проверка настроек обмена с ЗУП

   Если вы используете "1С:ЗУП", убедитесь, что выгрузка данных в Бухгалтерию настроена правильно. В настройках синхронизации должен быть установлен вариант выгрузки "По сотрудникам" или "С детализацией по сотрудникам", а не "Сводно". Сводная выгрузка не передаст в Бухгалтерию необходимую аналитику.

3. Перепроведение документов

   После изменения настроек Плана счетов новые правила начнут действовать только для новых документов. Чтобы исправить данные за прошлые периоды, в которых возникла проблема, необходимо перепровести все зарплатные документы.

   • Откройте раздел "Зарплата и кадры".
   • Найдите и последовательно перепроведите все документы "Отражение зарплаты в бухучете" за нужный период.
   • Далее перепроведите все документы по выплате зарплаты и авансов: "Ведомость в банк", "Ведомость в кассу", а также платежные документы "Списание с расчетного счета" и "Выдача наличных", созданные на их основании.

   Важно: перепроведение нужно выполнять в строгой хронологической последовательности: сначала начисления, затем выплаты.

После выполнения этих действий записи по расходам на оплату труда должны корректно сформироваться в регистрах УСН и появиться в КУДиР.

Дополнительные условия для признания расходов

Даже при правильной настройке аналитики зарплата не попадет в расходы, если не выполнены все условия, установленные Налоговым кодексом. Программа "1С:Бухгалтерия 3.0" строго их контролирует.

• Зарплата должна быть не только начислена, но и выплачена. Расход признается по факту погашения задолженности перед сотрудником.
• НДФЛ должен быть уплачен в бюджет. Сумма удержанного налога признается расходом только после его перечисления.
• Страховые взносы должны быть уплачены. Аналогично НДФЛ, начисленные взносы попадают в расходы КУДиР только по дате их уплаты.

Программа признает расход на самую позднюю из дат выполнения этих условий. Например, если зарплата выплачена 25-го числа, а НДФЛ уплачен 28-го, то расход в КУДиР будет отражен 28-м числом.

Также убедитесь, что в документах начисления зарплаты в статьях затрат установлен корректный вид расхода для целей налогового учета — "Оплата труда".

Таким образом, настроив аналитику по сотрудникам и обеспечив выполнение всех условий по оплате, вы сможете добиться полного автоматического отражения зарплатных расходов в КУДиР в "1С:Бухгалтерия 3.0".