При использовании конфигурации Управление производственным предприятием (УПП) пользователи часто сталкиваются с проблемой: штатный механизм закрытия месяца (РАУЗ) при распределении затрат со счета 28 («Брак в производстве») автоматически направляет их на 20 счет. Однако современные требования бухгалтерского учета диктуют необходимость отражения потерь от брака в составе себестоимости продаж, то есть по дебету счета 90.02.
Важно понимать, что УПП — это система, построенная на жестких алгоритмах закрытия затратных счетов. Регистр сведений Способы распределения статей затрат организаций настроен таким образом, что он «ожидает» списания затрат на производственные счета (20, 23, 25, 26). Попытка изменить эти настройки вручную приводит к тому, что система либо игнорирует изменения, либо выдает ошибку при выполнении регламентной процедуры Расчет себестоимости.
Наиболее корректным способом решения задачи без использования опасной для целостности данных «Корректировки записей регистров» является использование документа Распределение прочих затрат. Разберем этот процесс по шагам:
Способы распределения статей затрат организаций для статьи, отвечающей за брак, установите значение «Не распределять». Это необходимо для того, чтобы автоматический расчет себестоимости не пытался «затолкнуть» затраты на 20-й счет самостоятельно.Распределение прочих затрат.Затраты выберите номенклатурную статью Брак в производстве (или соответствующую аналитику счета 28) и укажите сумму, подлежащую списанию.Бухгалтерский учет укажите счет 90.02 (или 90.02.1 в зависимости от вашего плана счетов) и соответствующую Номенклатурную группу, на которую должны быть отнесены расходы.Налоговый учет продублируйте аналогичные настройки для счета 90.02.1, если учет ведется параллельно.Рассмотрим подробнее поведение системы при заполнении документа. Если при автоматическом заполнении вы получаете сообщение об ошибке распределения, это может означать, что документ ожидает привязки к конкретной Номенклатурной группе, по которой в текущем периоде были продажи.
Проанализируем структуру распределения:
// Пример логики распределения (схематично)
БухгалтерскийУчет.Счет = ПланыСчетов.Хозрасчетный.СебестоимостьПродаж; // 90.02
БухгалтерскийУчет.НоменклатурнаяГруппа = ВыбраннаяНГ;
Если система «не видит» затраты, убедитесь, что в учетной политике Расширенная аналитика учета затрат (РАУЗ) активна, и документ Распределение прочих затрат корректно захватывает остатки по счету 28. В ряде случаев, если стандартный документ не срабатывает из-за особенностей учета (например, отсутствия продаж по конкретной НГ), специалистам приходится прибегать к созданию внешней обработки, которая формирует проводки аналогично типовому документу, но с принудительным указанием счета 90.
Помните, что 90.08 (управленческие расходы) не является корректным счетом для списания производственного брака согласно ФСБУ 5/2019. Брак — это производственные потери, которые формируют себестоимость реализованной продукции. Поэтому всегда ориентируйтесь на счет 90.02.
Если объем брака невелик, некоторые организации используют метод списания на 91.02 как «прочие расходы», что проще реализуется в типовой УПП через Списание прочих затрат, однако этот метод требует согласования с аудиторами, так как производственный брак должен быть частью себестоимости.
В заключение: избегайте ручных корректировок регистров, так как это ведет к накоплению ошибок при расчете себестоимости в будущих периодах. Всегда отдавайте предпочтение документам, которые корректно отражаются в регистрах накопления Учет затрат и Брак в производстве.