← На главную

Прием на работу студентов очной формы обучения, состоящих в зарегистрированных студенческих отрядах, имеет важную особенность — начисление страховых взносов на их доходы производится по льготным ставкам. На практике бухгалтеры часто сталкиваются с трудностями при настройке этой льготы в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (редакция 3.1).

В этой статье мы подробно разберем, как менялось законодательство по этому вопросу, как настроить автоматический учет в современных версиях программы 1С:ЗУП 3.1 и как выйти из ситуации, если вы работаете в устаревшем релизе программы.

Изменения в законодательстве по студенческим отрядам (до и после 2023 года)

Для правильного ведения учета важно понимать нормативную базу, так как алгоритмы расчета взносов кардинально изменились:

1. Период до 1 января 2023 года: Согласно прежней редакции пп. 1 п. 3 ст. 422 Налогового кодекса РФ, выплаты членам студенческих отрядов за деятельность в рамках трудового или гражданско-правового договора не облагались страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС — 22%). При этом взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС — 5.1%) и социальное страхование (ОСС — 2.9%) начислялись в общем порядке.
2. Период с 1 января 2023 года по настоящее время: В связи с объединением ПФР и ФСС в Единый Социальный Фонд (СФР) и введением Единого тарифа правила изменились. Теперь выплаты студентам очной формы за деятельность в студотрядах облагаются страховыми взносами по единому пониженному тарифу в размере 7,6% (в пределах установленной предельной величины базы) и 0% (сверх предельной величины базы).

Ниже мы проанализируем, как отразить обе ситуации в программе 1С:ЗУП 3.1.

Решение 1: Настройка в современных релизах 1С:ЗУП 3.1 (штатный механизм)

Начиная с версии 3.1.13, разработчики добавили полноценную автоматическую поддержку этого функционала. Если ваша программа обновлена до актуальных версий (для поддержки тарифа 7,6% требуется релиз не ниже 3.1.23.458 или 3.1.24.308), выполним настройку по шагам.

Шаг 1. Активация опции в учетной политике организации

Прежде всего нам необходимо указать программе, что в нашей организации работают студенты из студотрядов:

1. Перейдем в раздел Настройка — далее выберем пункт Организации (или Реквизиты организации).
2. Откроем вкладку Учетная политика и другие настройки и перейдем по ссылке Учетная политика.
3. На открывшейся вкладке Страховые взносы найдем и установим флажок "Есть студенты студотрядов".
4. Сохраним изменения по кнопке Записать и закрыть.

Шаг 2. Настройка карточки физического лица (сотрудника)

После включения общей настройки у нас появляется возможность зафиксировать статус льготника для конкретного человека:

1. Перейдем в справочник Кадры — Сотрудники (или Физические лица) и откроем карточку нужного студента.
2. Найдем и перейдем по гиперссылке Страхование.
3. В открывшемся окне установим флажок "Студент, работающий в студотряде" и укажем месяц, с которого применяется этот статус (например, месяц приема на работу).
4. Нажмем кнопку ОК и запишем карточку сотрудника.

Важно помнить: данную настройку в карточке сотрудника рекомендуется сделать до проведения документа Прием на работу, чтобы программа корректно зафиксировала плановые параметры расчета.

Шаг 3. Оформление договора ГПХ (если студент работает не по трудовому договору)

Если со студентом заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), то при проведении настроек из Шага 1 в самом документе Договор (работы, услуги) появится специальный флажок — "Заключен со студентом, работающим в студотряде". Обязательно установим его при регистрации договора.

После выполнения этих шагов при ежемесячном расчете документа Начисление зарплаты и взносов программа автоматически применит к доходам этого сотрудника льготный тариф (0% на ОПС для старых периодов или единый тариф 7,6% начиная с 2023 года).

Решение 2: Обходные пути для устаревших релизов (до версии 3.1.13)

Если вы по каким-то причинам работаете в старой версии 1С:ЗУП 3.1, где этой настройки еще нет, рассмотрим варианты решения проблемы, предложенные участниками профессионального сообщества.

Почему вариант с созданием нового начисления (необлагаемого взносами) не подходит?

Некоторые пользователи предлагают создать отдельное начисление (например, "Оклад студенты") и указать для него вид дохода страховых взносов "Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами". Разберем, почему это ошибка. При такой настройке программа не начислит вообще никакие взносы. Однако, согласно законодательству, выплаты студентам должны облагаться взносами на ОМС (до 2023 г.) или общим пониженным тарифом. Полное освобождение от взносов является нарушением учета.

Вариант А. Использование документа "Операция учета взносов" (ручная корректировка)

Для корректного отражения расчетов в старых релизах нам придется использовать ручные корректировки взносов:

1. Начисление зарплаты производим в стандартном режиме (программа начислит взносы по общему тарифу, включая ОПС).
2. Переходим в раздел Налоги и взносы — Операции учета взносов.
3. Создаем новый документ по конкретному сотруднику-студенту.
4. На вкладках документа вручную сторнируем (указываем суммы с минусом) излишне начисленные взносы на ОПС (пенсионное страхование).

Минус метода: этот способ требует ежемесячного ручного контроля, а также ручной правки отчетности по персонифицированному учету (СЗВ-СТАЖ / ЕФС-1).

Вариант Б. Использование группового изменения реквизитов (для договоров ГПХ)

Если вы оформляете со студентами договора ГПХ, то в старых версиях реквизит "Заключен со студентом, работающим в студотряде" физически уже мог присутствовать в структуре метаданных конфигурации, но был скрыт на форме. Выясним, как его включить:

1. Перейдем в раздел Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов.
2. В поле "Изменять" выберем объект Договор (работы, услуги).
3. В списке реквизитов найдем поле Заключен со студентом, работающим в студотряде (оно может называться аналогично в структуре базы).
4. Установим значение этого реквизита в Да (Истина) для выбранных договоров со студентами.

Разбор практических ситуаций

Рассмотрим распространенную ситуацию на практике: студент был принят на работу летом, но вовремя не предоставил справку из учебного заведения, подтверждающую его очное обучение.

Если статус члена студенческого отряда своевременно не подтвержден, работодатель обязан начислить взносы по общему тарифу. Если справка принесена позже или, наоборот, статус аннулирован задним числом, выполним следующие шаги в программе:

1. Откроем карточку сотрудника, перейдем в раздел Страхование.
2. Снимем флаг "Студент, работающий в студотряде" (или установим его, если статус подтвердился задним числом).
3. Сами документы начисления зарплаты за прошлые месяцы пересчитывать и перезаписывать не нужно, чтобы не нарушить закрытые периоды бухгалтерского учета.
4. Перейдем в раздел Налоги и взносы и создадим документ Перерасчет страховых взносов. При выборе месяца регистрации и нажатии кнопки "Рассчитать" программа автоматически определит разницу в тарифах за прошлые периоды текущего года и доначислит (или отсторнирует) необходимые суммы взносов.

Отражение в регламентированной отчетности

При использовании штатного механизма 1С:ЗУП автоматически заполняет регламентированные отчеты:

• В отчете РСВ (Расчет по страховым взносам) доходы таких сотрудников и исчисленные взносы отражаются в подразделе 1 раздела 1 с кодом тарифа плательщика "26".
• В персонифицированной отчетности (ранее СЗВ-СТАЖ, теперь подраздел 1.2 формы ЕФС-1) для таких сотрудников автоматически проставляется специальный код территориальных условий или параметров стажа (в зависимости от актуальных требований СФР), что гарантирует корректный учет их стажа.

Рекомендуем своевременно обновлять конфигурацию 1С:ЗУП 3.1 до последних версий, так как механизмы взаимодействия с СФР и расчеты по единому тарифу регулярно дорабатываются разработчиками под меняющиеся стандарты отчетности. Для контроля расхождений в подготовленной отчетности можно использовать обработку для перекрестной сверки данных РСВ и персонифицированных сведений.