← На главную

Переход на федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора (в частности, СГС «Аренда») обязал учреждения детально отражать операции по предоставлению имущества в аренду. В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» редакции 1.0 (БГУ 1.0), несмотря на прекращение ее активного развития, до сих пор ведется учет во многих ведомствах. Бухгалтеры часто сталкиваются с техническими и методологическими трудностями при ежемесячном признании доходов от аренды, выставлении первичных документов контрагентам и отражении операций в налоговом учете по налогу на прибыль.

В этой статье мы подробно разберем, как правильно выстроить документооборот арендодателя, почему в печатных формах актов пропадают единицы измерения и как заставить программу корректно формировать налоговые проводки по забалансовым счетам серии «Н».

Шаг 1. Формирование Акта и Счета-фактуры на основе доходов будущих периодов

При передаче имущества в операционную аренду арендодатель сразу признает доходы будущих периодов. В программе БГУ 1.0 эта операция оформляется документом Начисление доходов будущих периодов. Ежемесячно часть этих доходов должна переноситься на доходы текущего финансового года.

Рассмотрим пошагово правильную последовательность действий для выставления документов арендатору:

1. Признание доходов текущего периода: В конце месяца запускаем документ Списание доходов будущих периодов. При его проведении программа формирует бухгалтерскую запись по дебету счета 401.40 («Доходы будущих периодов») и кредиту счета 401.10 («Доходы текущего финансового года»).
2. Создание Акта об оказании услуг: В отличие от редакции 2.0, где интерфейс позволяет переходить по встроенным гиперссылкам, в БГУ 1.0 используется классический и надежный механизм ввода на основании. Открываем наш проведенный документ Списание доходов будущих периодов, нажимаем на кнопку «Ввод на основании» на панели инструментов и выбираем из выпадающего списка документ Акт об оказании услуг.
3. Проверка заполнения Акта: Созданный таким образом документ автоматически заполнится всеми необходимыми реквизитами арендополучателя, договором, номенклатурной позицией услуги и суммой списания за текущий месяц. Проводим документ.
4. Выписка Счета-фактуры: Открываем только что проведенный документ Акт об оказании услуг, снова нажимаем кнопку «Ввод на основании» и выбираем пункт Счет-фактура выданный. Вся информация перенесется автоматически, вам останется лишь провести документ и распечатать нужные формы для передачи контрагенту.

Шаг 2. Почему в печатной форме Акта не выводится единица измерения

Часто главные бухгалтеры выражают недовольство тем, что при печати акта выполненных работ графа «Единица измерения» (например, «месяц» или «услуга») остается пустой, хотя в карточке номенклатуры все заполнено корректно. Выясним причину такого поведения системы.

Алгоритм формирования печатных форм в типовых конфигурациях 1С жестко ориентирован на количественный учет. Проанализируем стандартную логику программы:

Если в табличной части документа Акт об оказании услуг заполнены только колонки «Номенклатура» и «Сумма», а колонки «Количество» и «Цена» оставлены пустыми, программа классифицирует данную услугу как неколичественную (суммовую). В этом случае при выводе на печать алгоритм автоматически скрывает (очищает) единицу измерения, так как при отсутствии физического объема (количества) выводить измеритель некорректно.

Чтобы решить эту проблему и добиться вывода единицы измерения в акте, выполним следующие настройки:

1. Откроем документ Акт об оказании услуг.
2. В табличной части обязательно заполним колонку «Количество» (укажем значение 1) и колонку «Цена» (укажем сумму месячного платежа).
3. Проверим элемент справочника «Номенклатура» для нашей услуги аренды. В реквизите «Единица измерения» должно быть выбрано значение, привязанное к Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) с заполненным кодом (например, код 362 для единицы «Месяц»). Созданные вручную элементы без кода ОКЕИ могут игнорироваться печатной формой.

После проведения документа с заполненным количеством печатная форма отобразит единицу измерения в полном соответствии с требованиями вашей бухгалтерии.

Шаг 3. Устранение проблем с налоговым учетом и проводками по счету НПВ

Еще один распространенный вопрос: почему при проведении документов по аренде программа не формирует проводки по налоговому учету (например, по дебету забалансового счета НПВ и кредиту счета Н91.01)? Без этих проводок невозможно корректно составить декларацию по налогу на прибыль.

Проанализируем ситуацию и проверим три ключевые настройки, которые влияют на формирование налоговых проводок в БГУ 1.0:

1. Соответствие Кода финансового обеспечения (КФО)
Налоговый учет по налогу на прибыль ведется исключительно в рамках приносящей доход деятельности. Проверьте, чтобы в документах начисления и списания доходов стоял КФО 2. Если вы по ошибке отражаете операции по КФО 4 (субсидии на выполнение государственного задания) или КФО 1 (бюджетная деятельность), программа по понятным причинам заблокирует создание проводок по счетам серии «Н».

2. Настройки Учетной политики и параметров учета
Если КФО выбран правильно, но проводок все равно нет, проблема кроется в глобальных настройках системы. Выполним проверку по шагам:

1. Перейдем в меню «Учреждения» — «Учетная политика».
2. Откроем действующую учетную политику нашего учреждения. На вкладке «Структура учреждения» убедимся, что установлен флаг, разрешающий ведение налогового учета.
3. Перейдем в меню «Сервис» — «Настройка параметров учета».
4. Проверим поле «Дата начала ведения налогового учета». Если дата проведения вашего акта по аренде меньше, чем установленная в настройках дата старта налогового учета, программа не будет формировать налоговые проводки в данном периоде.

3. Заполнение параметров налогового учета в первичном документе
Особенность БГУ 1.0 заключается в том, что параметры налогового учета наследуются по цепочке документов. Если при первоначальном отражении аренды в документе Начисление доходов будущих периодов на вкладке «Параметры учета» не были заполнены реквизиты налогового учета, то все последующие документы (включая списание доходов и акты) также не сформируют налоговые проводки.

Для исправления ситуации выполним следующие действия:

1. Откроем исходный документ Начисление доходов будущих периодов, по которому отражен договор аренды.
2. Перейдем на вкладку «Параметры учета».
3. Убедимся, что в поле «Счет доходов (НУ)» выбран забалансовый счет налогового учета Н91.01 («Прочие доходы»).
4. Заполним соответствующее субконто к этому счету (укажем статью прочих доходов из справочника).
5. Перепроведем всю цепочку документов начиная с начисления, затем ежемесячное списание доходов и, наконец, сам Акт об оказании услуг.

После выполнения этих рекомендаций программа сформирует полный пакет необходимых проводок как по бухгалтерскому (КДБ), так и по налоговому учету (забалансовые счета серии «Н»).