При подготовке регламентированной отчетности бухгалтеры и специалисты 1С часто сталкиваются с неприятной ситуацией: данные в Таблице 2 (строка 2) отчета 4-ФСС не совпадают с данными типового отчета «Анализ взносов». Особенно остро эта проблема проявляется при расчете взносов «на травматизм» (НС и ПЗ). В этой статье мы подробно разберем, почему возникают такие отклонения, как локализовать ошибку с помощью программных инструментов и регистров, и что делать, если документ «Увольнение списком» ведет себя некорректно.
Для начала проанализируем, откуда отчеты берут данные. В программах 1С (ЗУП 3.1, Бухгалтерия 3.0, ERP) сведения о начисленных страховых взносах хранятся в специализированных регистрах накопления. Основными для нас являются:
Главная сложность заключается в том, что отчет «Анализ взносов» и регламентированный отчет 4-ФСС используют разные механизмы выборки. «Анализ взносов» чаще ориентируется на период начисления (за какой месяц начислено), в то время как 4-ФСС жестко привязан к месяцу регистрации (в каком периоде документ проведен в программе).
Рассмотрим ситуацию, описанную пользователями. Проблема часто локализуется в документе Увольнение списком. Выясним причину: когда мы проводим увольнение нескольких сотрудников, например, в феврале, программа должна сделать записи в регистр Начисленные страховые взносы текущим месяцем. Однако из-за внутренних особенностей документа или при наличии перерасчетов за прошлые периоды (например, если сотрудник фактически не работал с января), движения могут «расползтись» по разным периодам регистрации.
Проанализируем пример из практики: документ Увольнение списком от февраля делает запись в регистр, где по одному сотруднику Месяц регистрации указан как «Февраль», а по другому — как «Январь». В итоге:
Если вы обнаружили расхождение, выполним следующие действия для поиска конкретного документа и сотрудника:
Начисленные страховые взносы.Регистратор, Месяц регистрации, Сотрудник. В полях выберем Сумма (ФСС НС).Месяц регистрации не совпадает с месяцем даты документа Регистратор. Например, если документ Начисление зарплаты за март, а в поле Месяц регистрации стоит февраль — это и есть причина расхождения.Если вы программист и вам нужно быстро найти все «кривые» записи в базе, можно воспользоваться консолью запросов. Проанализируем состояние регистра следующим кодом:
ВЫБРАТЬ
Взносы.Регистратор КАК Документ,
Взносы.Период КАК ПериодРегистрации,
Взносы.МесяцРегистрации КАК МесяцРегистрации,
Взносы.Сотрудник КАК Сотрудник,
Взносы.ФССНС КАК СуммаНС
ИЗ
РегистрНакопления.НачисленныеСтраховыеВзносы КАК Взносы
ГДЕ
Взносы.МесяцРегистрации <> НАЧАЛОПЕРИОДА(Взносы.Период, МЕСЯЦ)
И Взносы.ФССНС <> 0
Этот запрос выведет все записи, где месяц регистрации в регистре не соответствует фактической дате проведения документа. Именно такие записи «портят» отчет 4-ФСС.
Для понимания того, как формируется отчет, полезно изучить модуль УчетСтраховыхВзносов. Заполнение данных для 4-ФСС (версии 2017 года и позже) происходит в процедуре ЗначенияПоказателей_4ФСС_2017Кв1. Программа собирает данные во временные таблицы, объединяя сведения о начисленных взносах и доходах.
Важный нюанс: 4-ФСС очень чувствителен к реквизиту Вид дохода. Если в документе Увольнение списком или при ручных корректировках взносы начислились, а доход не зафиксировался в соответствующем регистре (или зафиксировался с другим видом дохода), строка 2 Таблицы 2 может не заполниться или заполниться некорректно.
Разберем ситуацию, когда перерассчитываются взносы ФСС НС за прошлый год. В 1С существует особенность: взносы «на травматизм» не имеют механизма уточненных расчетов в том понимании, в котором это реализовано для РСВ.
Если программа видит сторно взносов за декабрь прошлого года в мартовском документе, она может либо проигнорировать их в текущем 4-ФСС, либо отнести их к «доплате за прошлые периоды». Чтобы данные отразились корректно, убедитесь, что:
Начисленные страховые взносы для сторнирующих записей указан правильный Месяц регистрации (текущий квартал).Если вы нашли проблемный документ Увольнение списком, который создает записи в «чужом» месяце, рассмотрим варианты решения:
Операция учета взносов (раздел Налоги и взносы). Там вы сможете четко задать и месяц регистрации, и доход, и сумму взноса НС и ПЗ.Анализ взносов — это отчет на базе СКД. Если вам мешает группировка по подразделениям (как упоминалось в форуме), вы всегда можете зайти в Еще — Прочее — Изменить вариант отчета и удалить лишние поля или изменить порядок группировки. Это позволит сопоставить данные с 4-ФСС в нужном вам разрезе (например, только по регистраторам).Подводя итог, можно сказать, что большинство расхождений в 4-ФСС связано не с ошибками расчета сумм, а с периодами их регистрации. Внимательный анализ регистра Начисленные страховые взносы через универсальный отчет позволяет найти ошибку за считанные минуты без необходимости детального аудита каждого документа начисления зарплаты.