В практической деятельности торговых и производственных предприятий часто возникает классическая логистическая коллизия: транспортная компания выставляет закрывающие документы (акт и счет-фактуру) за доставку груза раньше, чем сам товар фактически прибывает на склад организации и приходуется материально ответственным лицом. В традиционных отечественных учетных системах предыдущих поколений (таких как 1С:Управление производственным предприятием 1.3) бухгалтеры привыкли решать эту задачу с использованием транзитных 15 и 16 счетов. Однако современная методология, заложенная в решениях 1С:ERP Управление предприятием и 1С:Комплексная автоматизация, предлагает принципиально иной, более гибкий и автоматизированный подход.
В этой статье мы подробно разберем, как правильно настроить систему, какие механизмы использовать и как отразить операции, чтобы затраты на доставку корректно аккумулировались в учете и впоследствии увеличивали себестоимость поступивших запасов.
В методологии 1С:ERP использование 15 счета для долгосрочного аккумулирования и распределения дополнительных расходов не предусмотрено. Программа опирается на концепцию партионного учета и финансового контура, где расходы увязываются непосредственно с объектами аналитики (партиеобразующими документами). Вместо ручного распределения разниц через 16 счет система предлагает автоматическое распределение ТЗР (транспортно-заготовительных расходов) на себестоимость с помощью выделенных субсчетов дополнительных расходов, таких как 41.ДР (для товаров) или 10.ДР (для материалов). Для ситуаций, когда право собственности на ценности уже перешло к покупателю, но сами они еще находятся в дороге, применяется специализированный механизм «Товары в пути».
Схема разделяет процесс закупки на два независимых во времени этапа:
Приобретение товаров и услуг. В этот момент товары признаются собственностью предприятия, фиксируются обязательства перед поставщиком, но ценности не поступают на физический склад — они числятся как «товары в пути».Поступление товаров на склад (или оформляется приемка по ордерной схеме).Благодаря тому, что финансовый документ Приобретение товаров и услуг уже проведен в системе на первом этапе, у нас появляется готовый объект аналитики (партия закупки). Именно на эту партию мы можем без проблем отнести любые дополнительные расходы на доставку, даже если физически складские остатки еще не пополнились.
Для активации возможности распределения дополнительных расходов на партии товаров, находящихся в пути, нам необходимо включить соответствующую настройку в системе. Пройдем по шагам в меню настройки:
НСИ и администрирование.Настройка НСИ и разделов, далее откроем подраздел Финансовый результат и контроллинг.Учет товаров развернем параметры и найдем флаг «Распределение дополнительных расходов на товары в пути от поставщиков». Нам необходимо установить этот флаг.Давайте проанализируем, на что влияет этот флаг:
Для отражения услуг доставки в справочнике Статьи расходов нам необходимо создать или правильно настроить существующую статью. Разберем ключевые реквизиты этой настройки:
При приобретении.На себестоимость товаров.Количеству, Стоимости, Весу или Объему.Приобретение товаров и услуг. Это позволит нам в документе поступления услуг напрямую сослаться на конкретную партию закупаемого товара.Рассмотрим сквозной пример отражения всех документов в хронологическом порядке.
Этап 1. Оформление перехода права собственности на товары.
Поставщик отгрузил нам партию товара и выставил накладную. Мы оформляем документ Приобретение товаров и услуг с хозяйственной операцией Товары в пути от поставщика. Этот документ формирует проводки в дебет счета учета товаров в пути (например, 41.01 или специализированный субсчет в зависимости от настроек вашей учетной политики) без изменения складских остатков.
Этап 2. Регистрация транспортных услуг от перевозчика.
Транспортная компания оказала услугу доставки и предоставила акт. Мы создаем документ Приобретение услуг и прочих активов. В табличной части указываем:
Приобретение товаров и услуг, созданный на Этапе 1.При проведении этого документа система сформирует проводки по накоплению затрат на специальном промежуточном субсчете:
Дт 41.ДР (или 10.ДР) - Кт 60.01 // Отражена стоимость доставки товара в пути
Дт 19.04 - Кт 60.01 // Отражен входящий НДС по транспортным услугам
Этап 3. Фактическое поступление товаров на склад.
Когда груз физически прибывает на наш склад, мы оформляем документ Поступление товаров на склад (или оформляем складской ордер, если используется ордерная схема). Этот документ переводит товар со статуса «в пути» на статус «на складе».
Этап 4. Расчет себестоимости при закрытии месяца.
Во время регламентной процедуры Закрытие месяца система производит расчет партий и выполняет автоматическое распределение сумм, накопленных на счете 41.ДР, на основные счета учета запасов:
Дт 41.01 - Кт 41.ДР // Накопленные доп. расходы включены в себестоимость поступившего товара
Иногда возникают ситуации, когда транспортные документы поступают с большим опозданием, и товар к этому моменту уже списан в производство или продан конечному покупателю. В 1С:ERP этот сценарий также полностью автоматизирован.
Для корректного списания расходов на выбывшие товары нам необходимо проверить настройки учетной политики финансового учета организации. В ней должна быть включена опция «Распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам».
Если эта настройка активна, то в ходе закрытия месяца программа проанализирует состояние партии. Ту часть транспортных расходов, которая приходится на еще оставшийся на складе товар, система отнесет на счет 41.01 (увеличив стоимость остатка). А ту часть расходов, которая приходится на уже проданный товар, система спишет напрямую на те же статьи и счета, куда ушел сам товар (например, на себестоимость продаж — счет 90.02).
Мы выяснили, что использование устаревшего 15 счета в 1С:ERP не требуется, поскольку встроенный механизм «Товары в пути» в сочетании с субсчетами дополнительных расходов 41.ДР / 10.ДР полностью и более гибко решает задачу распределения ТЗР. Данный подход гарантирует высокую точность расчета себестоимости, прозрачность формирования финансового результата и полное соответствие актуальной методологии бухгалтерского и налогового учета.