← На главную

Вопросы корректного исчисления налога на имущество часто вызывают сложности, особенно когда речь идет о разграничении движимого и недвижимого имущества. В практике работы с программами 1С (например, 1С:Бухгалтерия 3.0 или 1С:ERP) пользователи сталкиваются с ситуациями, когда оборудование (движимое имущество) ошибочно облагается налогом, а здания или сооружения, наоборот, не попадают в расчет. Разберем детально, какие настройки и регистры влияют на заполнение декларации и как исправить ошибки в расчетах.

Проверяем амортизационные группы и группы учета ОС

Первым делом проанализируем базовые реквизиты карточки основного средства. Программа 1С использует эти данные как первичный фильтр для определения налогового статуса объекта. Рассмотрим два ключевых поля:

1. Группа учета ОС: Этот реквизит определяет тип объекта. Для оборудования должно быть указано Машины и оборудование (кроме офисного) или Транспортные средства. Для недвижимости — Здания или Сооружения. Если для сооружения ошибочно выбрана группа, относящаяся к оборудованию, алгоритм программы может применить к нему логику освобождения от налогообложения как для движимого имущества.
2. Амортизационная группа: Это критически важный параметр. Согласно законодательству, объекты, включенные в первую или вторую амортизационные группы, не признаются объектом налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Разберем по шагам: если ваше сооружение (недвижимость) ошибочно отнесено к 1-й или 2-й группе, оно не будет включено в расчет налога. Напротив, движимое имущество 3–10 групп является объектом налогообложения, но может иметь льготу.

Важный момент: Если объект относится к 1-2 группе, он не просто имеет нулевую ставку, он вообще не должен фигурировать в налоговой базе. Проверьте, чтобы в карточке ОС на вкладке «Главное» или «Сведения БУ» были корректно заполнены эти параметры.

Настройка регистра «Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам»

Если общие настройки организации не подходят для конкретного объекта, нам необходимо создать индивидуальную запись в специальном регистре. Рассмотрим подробнее, как это сделать. Выясним причину, почему общая льгота может не срабатывать автоматически.

Для настройки конкретного ОС перейдите в раздел «Налоги и отчеты» — «Налог на имущество» и найдите гиперссылку «Объекты с особым порядком налогообложения» (в некоторых версиях конфигураций это называется «Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам»).

В этом регистре необходимо создать запись для проблемного ОС:

• Выберите нужное ОсновноеСредство.
• Укажите дату, с которой действуют настройки (например, начало отчетного квартала).
• В поле «Налоговая база» выберите Среднегодовая стоимость (или Кадастровая стоимость, если это ТЦ или офисный центр).
• Если объект не должен облагаться налогом (движимое имущество по п. 25 ст. 381 НК РФ), установите флаг «Освобождение от налогообложения» и укажите соответствующий код льготы (например, 2010257).
• Если же объект (сооружение), напротив, должен облагаться, убедитесь, что в этом регистре для него нет записи об освобождении.

Учет особенностей движимого имущества (взаимозависимость и реорганизация)

Проанализируем ситуацию, когда оборудование (движимое имущество) попадает в расчет, несмотря на установленные признаки. В периоды действия льгот по движимому имуществу (как в 2017 году) существовало ограничение: льгота не применялась, если имущество было получено от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации.

В программе 1С для этого предусмотрен специальный флаг в регистре настроек налога на имущество — «Объект получен в результате реорганизации или от взаимозависимого лица». Если этот флаг установлен в настройках конкретного ОС или в общих настройках по организации, программа будет игнорировать освобождение и начислять налог по стандартной ставке. Убедитесь, что эта опция установлена осознанно, а не по ошибке.

Регламентная операция «Расчет налога на имущество»

Даже если мы внесли все изменения в справочники и регистры, данные в декларации могут остаться прежними. Разберем, почему так происходит. Программа 1С не рассчитывает налог «на лету» при открытии отчета. Все суммы фиксируются в скрытом регистре сведений РасчетНалогаНаИмущество при выполнении процедуры «Закрытие месяца».

Чтобы изменения вступили в силу, выполните следующие действия:

1. Перейдите в меню «Операции» — «Закрытие месяца».
2. Выберите период, за который формируется расчет (например, сентябрь 2017 г. для отчета за 9 месяцев).
3. Найдите в списке регламентную операцию «Расчет налога на имущество».
4. Нажмите правой кнопкой мыши и выберите «Выполнить операцию» (или перепроведите все регламентные операции месяца).
5. Только после того, как операция станет «зеленой», можно заходить в отчет и нажимать кнопку «Заполнить».

Проверка регистрации в налоговых органах

Посмотрим на ситуацию со стороны недвижимости (сооружения), которая не попадает в расчет. Часто причина кроется в том, что объект недвижимости должен учитываться в другой ИФНС (по месту нахождения объекта). Если в карточке ОС или в регистре «Регистрация в налоговом органе» не указана привязка к конкретной инспекции, отличной от основной, программа может «потерять» этот объект при формировании декларации по голове организации.

Проверьте вкладку «Налог на имущество» в карточке объекта. Там должна быть указана корректная постановка на учет. Если объект является недвижимым имуществом, для него обязательно должна быть заполнена информация о налоговом органе и коде по ОКТМО.

Резюме для исправления ошибок: Для исключения оборудования из базы — проверьте, чтобы группа амортизации была выше второй, а в регистре ставок была указана льгота и не стоял флаг взаимозависимости. Для включения сооружения в базу — проверьте, чтобы группа амортизации была выше второй (с 3-й по 10-ю), правильно выбрана группа учета ОС («Сооружения») и отсутствовали записи об освобождении в регистре объектов с особым порядком. После всех правок обязательно перезапустите Закрытие месяца.