Как исключить основные средства, приобретенные у взаимозависимых лиц, из льготируемого имущества в 1С:Комплексная автоматизация 2

При приобретении основных средств у взаимозависимых лиц налогоплательщик не имеет права применять льготу по освобождению движимого имущества от налога на имущество. В конфигурации 1С:Комплексная автоматизация 2 (как и в 1С:ERP) по умолчанию движимое имущество, относящееся к 3–10 амортизационным группам, может автоматически классифицироваться системой как льготируемое. Разберем по шагам, как правильно настроить параметры налогообложения конкретных объектов основных средств, чтобы они облагались налогом в общем порядке и корректно отражались в регламентированной декларации.

Назначение индивидуального порядка налогообложения для основных средств

Для того чтобы переопределить стандартные правила расчета налога на имущество для отдельных объектов, в системе предусмотрен специализированный документ. Рассмотрим порядок его оформления:

1. Перейдем в раздел Внеоборотные активы и найдем список документов по налогу на имущество либо откроем форму учетной политики организации.
2. Создадим документ Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество.
3. В шапке документа укажем организацию, налоговый орган и дату, начиная с которой вступают в силу новые правила расчета.
4. В табличной части выберем конкретные основные средства, приобретенные у взаимозависимых лиц.
5. Установим порядок налогообложения, исключающий льготу: выберем общую ставку налога без указания кода налоговой льготы и без признака освобождения от налогообложения.
6. На закладке Отражение расходов укажем способ отнесения затрат по налогу на имущество (статью расходов и аналитику), а также коэффициент распределения, если затраты делятся между несколькими направлениями деятельности или подразделениями.

Анализ движений по регистрам сведений

Проанализируем, какие записи формирует документ Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество при проведении. В отличие от конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, где используется регистр сведений Сведения об особом порядке налогообложения, в 1С:Комплексная автоматизация 2 действуют иные регистры:

1. Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам — периодический регистр сведений, в котором фиксируется установленный порядок расчета, налоговая база и ставка по каждому объекту.
2. Способы отражения расходов по имущественным налогам — регистр, отвечающий за правила формирования бухгалтерских проводок и управленческих затрат по начисленному налогу.

Если записи появились в этих регистрах, а в учетной политике организации основные средства отображаются в списке объектов с особым порядком налогообложения, значит, сам документ проведен корректно.

Контроль хронологии и времени проведения документов

Выясним частую причину, по которой после проведения регистрации декларация продолжает заполняться по старым правилам. Если основные средства вносились в систему через документ Ввод начальных остатков внеоборотных активов, критически важно контролировать время документов:

1. Периодические регистры сведений делают срез данных на точную дату и время. Если документ Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество проведен датой 31.12 со временем 00:00:00, а документ Ввод начальных остатков — датой 31.12 со временем 23:59:59, система на момент регистрации порядка еще не видит принятых к учету объектов.
2. Скорректируем время проведения документа Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество: установим его строго позже ввода остатков (например, 31.12 время 23:59:59 после остатков) либо укажем дату начала действия нового порядка с 01.01 расчетного года.

Выполнение регламентных процедур и перерасчет налога

В конфигурациях 1С:КА 2 и 1С:ERP декларация по налогу на имущество не считывает остатки по счетам 01 и 02 напрямую в момент нажатия кнопки заполнения отчета. Данные берутся из специальных расчетных регистров, которые заполняются только процедурой закрытия месяца.

Разберем обязательную последовательность действий для актуализации данных декларации:

1. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца.
2. Выполним регламентную процедуру закрытия месяца за все отчетные периоды года, обратив особое внимание на успешное выполнение операции Расчет налога на имущество.
3. Перейдем в раздел Регламентированный учет — 1С-Отчетность.
4. Не просто перезаполним уже открытую декларацию, а создадим новый экземпляр отчета за требуемый период, чтобы очистить возможное кэширование предыдущих расчетов.
5. Нажмем Заполнить и проверим, что стоимость основных средств, приобретенных у взаимозависимых лиц, переместилась из состава льготируемого имущества в облагаемую базу.