← На главную

При ведении налогового учета по УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) пользователи часто сталкиваются с проблемой: в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) не заполняется графа 5 (или графа 7 в расширенной форме отчета с колонками «Доходы и расходы всего»). Документы поступления услуг и оплаты оформлены, задолженность погашена, но сумма расхода не попадает в налоговый отчет.

Рассмотрим подробно причины возникновения этой проблемы и разберем по шагам, какие настройки и обработки необходимо выполнить для корректного отражения принимаемых расходов в КУДиР.

1. Восстановление последовательности документов и налогового учета УСН

Кассовый метод УСН требует строгого соблюдения порядка проведения документов. Принятие расхода по услугам возможно только при выполнении двух ключевых условий: услуга фактически оказана (проведен акт/поступление) и услуга оплачена поставщику. Если документы перепроводились «задним числом» или загружались из внешних систем (например, из Клиент-Банка) без соблюдения временных меток, цепочка взаиморасчетов в регистрах УСН разрывается.

Проанализируем порядок действий для восстановления правильной последовательности:

1. Выполним восстановление хронологической последовательности документов по счетам взаиморасчетов (счета 60 и 62).
2. Запустим специализированную обработку «Восстановление последовательности НУ УСН». Она пересчитает движения по специальным регистрам налогового учета (в частности, по регистру накопления Расходы при УСН).
3. Если в организации ведутся партионный учет и расчет себестоимости, проведем документы по партиям, так как ошибки проведения партий блокируют механизм признания расходов при сложном учете.

2. Проверка задержки временных меток и расчетов по договорам

Выясним частую причину, когда при наличии нескольких аналогичных договоров или платежей сумма попадает в КУДиР только по одному из них. При удалении или изменении одной платежки расход начинает признаваться по другому договору. Это напрямую указывает на нарушение привязки авансов или документов расчетов.

Проверим следующие настройки в первичных документах:

1. Способ зачета аванса: В документах Платежное поручение исходящее, Списание с расчетного счета или Расходный кассовый ордер реквизит зачета аванса должен быть установлен в значение Автоматически либо По документу с указанием конкретной накладной или акта. Значение Не зачитывать приводит к зависанию оплаты как авансовой.
2. Ведение взаиморасчетов в договоре: Если в договоре контрагента выбран способ «По документам расчетов», необходимо убедиться, что в платежных документах заполнена табличная часть с указанием конкретных актов поступления услуг.
3. Точное время документов в течение дня: Если поступление и оплата оформлены одной датой, время документа оплаты должно быть позже времени акта о выполнении работ (если это не предоплата). Если платеж записан на 00:00:00, программа считает его авансом.

3. Настройка платежных документов с видом «Прочий приход/расход»

Проанализируем ситуацию с платежными документами, оформленными с операцией «Прочее списание» или «Прочий расход» (например, выплата алиментов, уплата налогов или прочие прочие списания):

1. В документах с видом операции «Оплата поставщику» кнопка переключения режимов КУДиР недоступна, так как суммы анализируются автоматически по цепочке поставок.
2. В документах с видом операции «Прочее списание» открываем форму по кнопке КУДиР в шапке документа.
3. Если списание не должно отражаться в расходах по УСН, убеждаемся, что в графе принимаемых расходов установлена сумма, равная 0. Это исключит попадание лишних сумм в налоговый учет.

4. Проверка счетов учета расходов и видов деятельности (ЕНВД / УСН)

Одной из скрытых причин, почему услуга не попадает в КУДиР, является ошибочное указание счетов доходов и расходов, относящихся к видам деятельности с особыми режимами налогообложения (например, ЕНВД или патентной системе):

1. Проверим табличную часть документа Поступление товаров и услуг на закладке Услуги.
2. Убедимся, что колонка Расходы (НУ) имеет значение Принимаются. Если установлено значение Не принимаются или поле оставлено пустым, программа отфильтрует этот документ и не сформирует движения по регистру КУДиР.
3. Проверим счета БУ и НУ, указанные в табличной части. Если там ошибочно выбран счет учета расходов, распределяемый на ЕНВД, система не включит эти суммы в налоговую базу по УСН.

5. Пошаговый чек-лист для исправления КУДиР в 1С:УПП

Подведем итог и сформируем четкий регламент действий:

1. Проверяем заполнение реквизитов в актах поступления: флаг Расходы (НУ) = Принимаются, статьи затрат сопоставлены со ст. 346.16 НК РФ.
2. Проверяем правильность выбора контрагентов и договоров в документах оплаты и поступления.
3. Корректируем ручные настройки по кнопке КУДиР в платежных документах с прочими операциями.
4. Запускаем полное перепроведение документов за квартал.
5. Запускаем обработку «Восстановление последовательности НУ УСН».
6. Формируем отчет «Книга учета доходов и расходов» и проверяем заполнение графы 5 (7).