Почему документ «Сведения об уплате налогов» не заполняет графу Расход в КУДиР для ИП на УСН?

С выходом обновлений 1С:Бухгалтерии 3.0 в 2025 году (начиная с релизов уровня 3.0.172) многие бухгалтеры и специалисты столкнулись с изменением поведения программы. При оформлении документа Сведения об уплате налогов для фиксированных страховых взносов ИП (на системе УСН «Доходы минус Расходы») сумма попадает в регистры, но графа 7 «в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) остается пустой. При этом графа «Расход всего» заполняется корректно.

В этой статье мы подробно разберем, почему так происходит, проанализируем изменения в программном коде 1С и определим правильный порядок действий для отражения расходов.

Изменение методологии учета ЕНС и страховых взносов

Прежде всего, необходимо понять, что отсутствие суммы в графе 7 документа — это не ошибка, а следствие изменения архитектуры учета Единого налогового счета (ЕНС) и правил признания расходов для ИП.

Ранее документ, фиксирующий уплату налога, часто являлся триггером для немедленного признания расхода. Теперь же логика изменилась:

1. Документ Сведения об уплате налогов выполняет техническую роль переноса задолженности со счета 68.90 (Единый налоговый счет) на конкретные счета налогов и взносов (например, 69.06.5 или 69.06.6).
2. Для УСН «Доходы минус Расходы» действует кассовый метод, но с учетом специфики ЕНС: деньги, лежащие на ЕНС, считаются авансом до момента их зачета налоговой инспекцией (по сроку уплаты или по заявлению).
3. Фактическое признание расхода в КУДиР теперь перенесено в регламентные операции процедуры Закрытие месяца.

Анализ программного кода 1С

Давайте заглянем «под капот» конфигурации, чтобы убедиться в правильности выводов. Рассмотрим изменения в общем модуле УчетСтраховыхВзносовИП.

В функции, отвечающей за решение, учитывать ли платеж как расход УСН, появилась проверка дат, которая отсекает автоматическое принятие расходов документом уплаты для периодов начиная с 2025 года.

Обратим внимание на функцию УчитыватьПлатежПоВзносам:

Функция УчитыватьПлатежПоВзносам(ТекущийПлатеж, ПрименяетсяУСНДоходМинусРасход, НачалоПростогоУчета)
    // ТекущийПлатеж - дата документа Сведения об уплате
    // НачалоПростогоУчета установлено как 01.01.2024
    // НачалоУпрощенногоЗачетаДляРасходов = 01.01.2025

    УчитыватьПлатежДляУСНРасход =
        ПрименяетсяУСНДоходМинусРасход // Должно быть Истина
        И ТекущийПлатеж.СтраховойПериод >= НачалоПростогоУчета
        // Сложное условие ниже:
        И ((Не ЭтоВзносСДохода И ТекущийПлатеж.СтраховойПериод < НачалоУпрощенногоЗачетаДляРасходов)
        Или (ЭтоВзносСДохода И ТекущийПлатеж.СтраховойПериод < НачалоПростогоУчета));
    
    Возврат УчитыватьПлатежДляУСНРасход;
КонецФункции

Проанализируем логику:

• Если мы платим взносы за 2024 год, условие может выполниться, и функция вернет Истина (при соблюдении прочих условий).
• Если же речь идет о фиксированных взносах со сроком уплаты в 2025 году, функция вернет Ложь. Это означает, что сам документ уплаты не должен формировать запись в КУДиР в графу 7.

Теперь посмотрим, где же формируются расходы, если не в документе уплаты. Ответ находится в функции ТаблицаРасходовНаУплатуСтраховыхВзносов, которая используется при расчете налога и закрытии периода.

Если УпрощенныйЗачетФиксированныхВзносов И ПрименяетсяУСНДоходМинусРасход Тогда
    // Получаем взносы, которые ПОДЛЕЖАТ уплате по закону
    ВзносыПодлежащиеУплате = УчетУСН.ВзносыИППодлежащиеУплате(Организация, НачалоПериода, КонецПериода, Истина);
    
    СтраховыеВзносыУплаченные.Колонки.Добавить("ВзносыПодлежащиеУплате", ...);
    // ... дальнейшая логика распределения
КонецЕсли;

Этот фрагмент кода подтверждает, что программа теперь ориентируется на подлежащие уплате взносы (по начислению и срокам), а не только на факт списания денег документом. С 2025 года фиксированные взносы для ИП учитываются в расходах по мере наступления срока их уплаты или при досрочном зачете через закрытие месяца, если сальдо ЕНС позволяет.

Как правильно отразить расходы в учете

Исходя из вышесказанного, определим порядок действий для пользователя.

1. Проверка взносов за 2024 год

Срок уплаты фиксированных взносов за 2024 год перенесен на первый рабочий день 2025 года (09.01.2025). Даже если вы уплатили их в декабре 2024 года, для УСН «Доходы минус расходы» право на вычет возникает в момент погашения задолженности перед бюджетом (списания с ЕНС).

Чтобы эти суммы попали в расходы 2025 года:

1. Убедитесь, что сформировано начисление страховых взносов (операция закрытия года за 2024).
2. Проведите документ Сведения об уплате налогов датой 09.01.2025 (или датой фактической уплаты в 2025 году).
3. Выполните регламентную операцию Зачет аванса по единому налоговому счету в рамках процедуры «Закрытие месяца» за январь 2025 года. Именно эта операция должна сформировать запись в КУДиР.

2. Отражение взносов текущего 2025 года

Для взносов текущего года ситуация аналогичная. Документ «Сведения об уплате налогов» переносит деньги на нужный субсчет. Но в КУДиР сумма попадет только при выполнении условий:

• Наступил срок уплаты взноса (для фиксированных — конец года, для 1% — июль следующего года).
• ИЛИ выполнена процедура досрочного зачета (если законодательство и настройки программы это позволяют, сумма резервируется на ЕНС).

Запись в КУДиР формируется регламентными операциями при закрытии квартала или месяца. Не пытайтесь искать эту сумму в движениях платежного документа сразу после его проведения.

Резюме

Если документ Сведения об уплате налогов не делает движений по графе 7 КУДиР — это нормальное поведение программы в последних релизах.

Что делать:

1. Не пытайтесь править движения документа вручную.
2. Проверьте, выполнено ли Закрытие месяца (особенно операция зачета аванса по ЕНС).
3. Убедитесь, что на ЕНС (счет 68.90) достаточно средств и они распределены документом «Сведения об уплате налогов» на счет взносов (69.06.х).
4. Проверяйте КУДиР после полного выполнения всех регламентных операций за квартал.

Использование ручных корректировок (документ «Запись книги доходов и расходов») допустимо только в исключительных случаях, когда стандартный механизм не срабатывает из-за ошибок учета прошлых лет, но будьте внимательны: ручные записи не создают проводок по бухгалтерским счетам и не влияют на регистры ЕНС, что может привести к расхождениям при проверке.