← На главную

В процессе работы с конфигурацией «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) бухгалтеры могут столкнуться с ситуацией, когда при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» программа неожиданно начинает начислять крупную временную разницу (ВР). При этом первоначальная стоимость объектов и установленные сроки полезного использования в бухгалтерском (БУ) и налоговом учете (НУ) абсолютно одинаковы, и ранее амортизация начислялась корректно.

Рассмотрим подробнее причины возникновения данной проблемы, разберем методику диагностики и выясним алгоритмы исправления данных в программе.

Причина возникновения временных разниц при амортизации ОС

Проанализируем механику работы платформы 1С при расчете амортизации в налоговом учете. В отличие от бухгалтерского учета, где расчет зачастую опирается непосредственно на проводки и остатки по счетам 01 и 02, налоговый учет формируется на основании специализированных регистров сведений:

1. Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)
2. Параметры амортизации ОС (налоговый учет)
3. Расчет амортизации ОС

Если в результате группового принятия к учету нескольких объектов одним документом, сбоя при обновлении программы или внесения ручных проводок без корректировки регистров данные на вкладке «Амортизация НУ» искажаются (например, накопленная амортизация НУ оказывается в десятки раз больше нормативной), программа при регламентном закрытии месяца попытается единовременно скорректировать это расхождение. В результате сформируется проводка с временной разницей (ВР) по счету 02.01.

Диагностика и шаг за шагом проверка данных

Выясним причину расхождения в вашем конкретном объекте основного средства. Для этого выполним следующие действия:

1. Сформируем отчет Анализ субконто по субконто «Основные средства» за весь период эксплуатации с включенными флажками отображения показателей БУ, НУ и ВР.
2. Перейдем в карточку проблемного основного средства и откроем вкладки «Амортизация БУ» и «Амортизация НУ». Сравним текущие значения стоимости для вычисления амортизации и накопленные суммы.
3. Проверим документ Принятие к учету ОС: убедимся, что на закладке «Налоговый учет» параметры включения в расходы, амортизационная премия и коэффициенты указаны верно.

Способы устранения ошибки и нормализации учета

Способ 1. Корректировка регистров сведений вручную

Если период принятия к учету или прошлые месяцы уже закрыты от изменений, самый безопасный способ исправить накопленные значения в НУ — скорректировать специализированные регистры:

1. Перейдем в раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную» и создадим новый документ.
2. По кнопке «Еще» в правой верхней части формы выберем пункт «Выбор регистров».
3. Откроем вкладку «Регистры сведений» и отметьте флажками регистры Параметры амортизации ОС (налоговый учет) и Первоначальные сведения ОС (налоговый учет).
4. В появившихся вкладках документа зафиксируем правильную стоимость для вычисления амортизации и актуальный остаток накопленной амортизации по НУ, равный показателям БУ.

Способ 2. Использование документа «Изменение параметров начисления амортизации»

Чтобы изменить параметры расчете без прямой работы с регистрами сведений, воспользуемся штатным документом пересчета:

1. Перейдем в раздел «ОС и НМА» — «Параметры амортизации ОС».
2. Создадим документ Изменение параметров начисления амортизации ОС.
3. Укажем проблемные объекты и зададим корректную стоимость для вычисления амортизации в НУ и остаточный срок полезного использования.
4. Проведем документ и перезакроем текущий месяц через регламентную операцию Закрытие месяца.

Способ 3. Перепроведение документов с начала учета (при открытом периоде)

Если ошибка возникла в текущем отчетном периоде и дата запрета изменения данных не установлена:

1. Сделаем резервную копию информационной базы.
2. Отменим проведение регламентных операций Амортизация и износ основных средств начиная с месяца, когда возникла ошибка.
3. Перепроведем первичный документ Принятие к учету ОС.
4. Последовательно выполним обработку Закрытие месяца за все последующие периоды.