Проанализируем ситуацию: организация приобрела в СберЗдоровье годовой пакет «Телемедицина для сотрудников», документы на услуги получает ежемесячно, а Сбербанк возместил оплату за счет бонусов СберСпасибо. Разберем, как отразить такую операцию в бухгалтерском учете и в 1С, чтобы отдельно показать сам расход на сотрудников и отдельно — экономическую выгоду от бонусного возмещения.
Главная логика учета такая: услуги телемедицины отражайте как расходы организации, связанные с персоналом, а возмещение бонусами СберСпасибо не уменьшайте механически из расходов, если первичные документы от СберЗдоровья выставлены на полную стоимость. Такое возмещение отражайте как отдельный прочий доход либо как закрытие задолженности перед поставщиком с одновременным признанием прочего дохода.
Сначала выясним причину, почему здесь возникают две разные хозяйственные операции. Когда организация приобретает телемедицинский пакет для сотрудников, она получает услугу, направленную на обеспечение работников медицинскими консультациями. Для бухгалтерского учета это расход организации. Если услуга предоставляется в рамках социального пакета, положения о персонале, трудовых договоров, коллективного договора или иного локального акта, такие затраты логично относить к расходам, связанным с оплатой труда и содержанием персонала.
Вторая операция — это возмещение оплаты Сбербанком за счет бонусов СберСпасибо. Бонусы не являются услугой телемедицины. Это отдельная программа лояльности банка. Поэтому в учете не смешивайте ее с актом СберЗдоровья. Если поставщик выставил акт на полную стоимость, то расход отражайте на полную стоимость по акту, а бонусное возмещение показывайте отдельно через счет прочих доходов.
В типовом варианте используйте следующие счета:
20, 25, 26 или 44 — для отражения расходов на телемедицину в зависимости от того, к каким подразделениям и функциям относятся сотрудники.
60 — если СберЗдоровье учитываете как обычного поставщика услуг.
76 — если расчеты удобнее вести как расчеты с разными дебиторами и кредиторами, например по программе лояльности, компенсации, расчетам через банк или по договорам, которые не укладываются в обычную схему поставщик-покупатель.
91.01 — для признания прочего дохода от возмещения, бонусов, компенсации или иной экономической выгоды, не связанной с обычной реализацией товаров, работ или услуг.
Итоговый подход: расходы на телемедицину отражайте по дебету счета затрат, а возмещение бонусами — по кредиту 91.01. Именно поэтому в ответе на форуме предложена проводка Дт 76 или 60 Кт 91 для ситуации, когда оплата фактически произведена бонусами и задолженность перед поставщиком закрывается без перечисления денег с расчетного счета.
Рассмотрим подробнее самый близкий к вопросу вариант: пакет приобретен на год, но акты или УПД СберЗдоровье выставляет ежемесячно. В этом случае удобнее не создавать расходы будущих периодов, а отражать каждый ежемесячный документ как отдельное поступление услуги.
На дату ежемесячного акта от СберЗдоровья сделайте проводку:
Дт 20, 25, 26 или 44 Кт 60 или 76 — отражены услуги телемедицины для сотрудников за месяц.
Выберите счет затрат по характеру работы сотрудников:
Используйте 20.01, если расходы относятся к производственным работникам и включаются в себестоимость продукции, работ или услуг.
Используйте 25, если расходы связаны с общепроизводственным персоналом.
Используйте 26, если телемедицина предоставляется административно-управленческому персоналу или всему офису и относится к общехозяйственным расходам.
Используйте 44, если речь идет о сотрудниках, занятых продажами, торговлей, доставкой, маркетингом или коммерческой деятельностью.
Если организация не распределяет стоимость пакета по подразделениям, рассмотрим практичный вариант: отнесите всю сумму на тот счет затрат, на котором обычно учитываете расходы на оплату труда соответствующей категории сотрудников. Например, если телемедицина предоставлена всему административному персоналу, используйте 26. Если услуга предназначена для работников торговой точки, используйте 44.
Важный момент: не используйте счет 70, если деньги сотрудникам не выплачиваются. Сотрудник здесь не получает денежный доход от организации напрямую. Организация приобретает услугу у поставщика в пользу сотрудников, поэтому расчеты ведутся с поставщиком или банком, а не через расчеты по зарплате.
Разберем по шагам отражение ежемесячного акта в 1С:Бухгалтерии 8.
Откройте раздел Покупки.
Перейдите в документ Поступление (акты, накладные, УПД).
Создайте новый документ с видом операции Услуги или Услуги (акт), в зависимости от версии интерфейса.
В поле контрагента укажите СберЗдоровье или юридическое лицо, которое выставляет первичные документы.
В договоре выберите договор на оказание услуг телемедицины или договор-оферту, если учет ведете по оферте.
В табличной части добавьте номенклатуру, например Телемедицина для сотрудников.
В графе счета затрат укажите 20.01, 25, 26 или 44.
В статье затрат создайте или выберите статью, например Расходы на оплату труда, Социальный пакет сотрудников или Медицинское обслуживание сотрудников.
В счетах расчетов укажите 60.01, если используете расчеты с поставщиками, или 76.09, если ведете расчеты через счет прочих операций.
Проведите документ и проверьте движения по кнопке ДтКт.
После проведения документа 1С должна сформировать проводку вида:
Дт 26 Кт 60.01 — отражена стоимость услуг телемедицины за месяц.
Или, если вы используете счет 76:
Дт 26 Кт 76.09 — отражена стоимость услуг телемедицины за месяц.
Посмотрим на пример. Организация получила акт СберЗдоровья за май на сумму 12 000 руб. Услуга предоставляется офисным сотрудникам. В этом случае в документе Поступление (акты, накладные, УПД) укажите счет затрат 26. Проводка будет такой:
Дт 26 Кт 60.01 — 12 000 руб.
Если услуга относится к торговому персоналу, замените счет затрат:
Дт 44 Кт 60.01 — 12 000 руб.
Рассмотрим подробнее выбор счета расчетов. В большинстве случаев, если СберЗдоровье или иная организация выставляет акт как поставщик услуги, применяйте счет 60. Это стандартный счет для расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Используйте счет 76, если операция имеет не обычную поставочную схему, а смешанный характер: участвует банк, бонусная программа, компенсация, взаимозачет, агентская схема или расчеты по прочим операциям. Например, если Сбербанк компенсирует стоимость услуги, а вы хотите отдельно видеть расчеты с банком по бонусному возмещению, заведите отдельный субсчет или аналитику на 76, например 76.09 или 76.05 в зависимости от вашего рабочего плана счетов.
Практическое правило: поставщика услуги отражайте на 60, а Сбербанк как источник бонусного возмещения — на 76. Если не требуется детальная аналитика по банку и программа лояльности просто закрывает задолженность перед поставщиком, допустима упрощенная ручная проводка Дт 60 Кт 91.01.
Теперь разберем главный вопрос: Сбербанк возместил оплату за счет бонусов СберСпасибо, но деньги на расчетный счет организации не поступали. В такой ситуации задолженность перед поставщиком фактически погашена бонусами. Значит, в учете нужно закрыть кредиторскую задолженность перед СберЗдоровьем и признать прочий доход от использованных бонусов.
Самая простая проводка:
Дт 60 или 76 Кт 91.01 — задолженность перед поставщиком погашена за счет бонусов СберСпасибо, признан прочий доход.
Посмотрим на пример. Акт СберЗдоровья за месяц составил 12 000 руб. Оплата прошла бонусами СберСпасибо. Тогда отражаем две операции:
Дт 26 Кт 60.01 — 12 000 руб. Отразили услугу телемедицины для сотрудников.
Дт 60.01 Кт 91.01 — 12 000 руб. Закрыли задолженность перед поставщиком за счет бонусного возмещения и признали прочий доход.
Такой вариант соответствует логике ответа с форума: расходы учитываются на счете затрат, а оплата бонусами отражается через кредит 91. В 1С эту операцию чаще всего удобно сделать документом Операция, введенная вручную, потому что типовой банковской оплаты нет, а проводка закрывает задолженность не через расчетный счет.
В 1С выполните так:
Откройте раздел Операции.
Выберите Операции, введенные вручную.
Создайте документ Операция.
Укажите дату списания бонусов или дату документа банка, подтверждающего компенсацию.
В табличной части укажите дебет 60.01 или 76.09, кредит 91.01.
В аналитике дебета укажите поставщика, договор и документ расчетов, который нужно закрыть.
В аналитике кредита выберите статью прочих доходов, например Возмещение по программе лояльности СберСпасибо или Прочие внереализационные доходы.
Проведите документ и проверьте, что задолженность по поставщику закрылась в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 или 76.
Обязательно заполните аналитику по документу расчетов. Если в проводке Дт 60 Кт 91.01 не указать конкретный акт или договор, в оборотно-сальдовой ведомости может остаться незакрытая задолженность по одному документу и лишнее погашение по другому. В 1С это частая причина «красноты» или развернутого сальдо по счету 60 — поможет автоматическое исправление ошибок зачета авансов.
Если хотите видеть не только закрытие долга перед СберЗдоровьем, но и сам факт компенсации от Сбербанка, используйте более развернутую схему. Она особенно удобна, если банк присылает отдельное уведомление, отчет, выписку по бонусам или документ по программе лояльности.
В этом варианте сделайте две проводки:
Дт 76 Кт 91.01 — признано право на бонусное возмещение от Сбербанка.
Дт 60 Кт 76 — бонусное возмещение зачтено в оплату задолженности перед СберЗдоровьем.
Посмотрим на пример. Акт за телемедицину — 12 000 руб. Сбербанк компенсировал эту сумму бонусами. Тогда проводки будут такими:
Дт 26 Кт 60.01 — 12 000 руб. Отражены услуги телемедицины.
Дт 76.09 Кт 91.01 — 12 000 руб. Признано бонусное возмещение от Сбербанка как прочий доход.
Дт 60.01 Кт 76.09 — 12 000 руб. Закрыта задолженность перед СберЗдоровьем за счет компенсации.
Разберем, почему эта схема аккуратнее. На счете 60 остается история расчетов с поставщиком услуги. На счете 76 появляется отдельная аналитика по Сбербанку или программе СберСпасибо. На счете 91.01 отражается доход от бонусного возмещения. В результате можно отдельно проверить поставщика, банк и прочий доход.
В 1С такую схему можно оформить двумя способами. Первый способ — через документ Операция, введенная вручную, где вы вручную вводите обе проводки. Второй способ — часть расчетов закрыть документом Корректировка долга, если в базе уже отражены встречные задолженности и программа позволяет корректно выбрать контрагентов, договоры и документы расчетов.
Для простой ситуации используйте ручную операцию. Для ситуации с несколькими документами, частичным возмещением, несколькими контрагентами или сложной аналитикой используйте Корректировка долга, чтобы не потерять детализацию по расчетам.
Теперь рассмотрим другой возможный вариант. Иногда бонусы СберСпасибо не закрывают напрямую задолженность перед поставщиком, а конвертируются в рубли или компенсируются денежным поступлением на расчетный счет организации. Тогда проводка будет другой.
Если деньги поступили на расчетный счет, отражайте поступление так:
Дт 51 Кт 91.01 — получено денежное возмещение от Сбербанка по программе лояльности.
А оплату СберЗдоровью отражайте отдельно:
Дт 60 или 76 Кт 51 — оплачены услуги СберЗдоровья.
Посмотрим на пример. СберЗдоровье выставило акт на 12 000 руб. Организация оплатила его с расчетного счета. Потом Сбербанк перечислил компенсацию 12 000 руб. Тогда проводки будут такими:
Дт 26 Кт 60.01 — 12 000 руб. Отражены услуги телемедицины.
Дт 60.01 Кт 51 — 12 000 руб. Оплачены услуги поставщику.
Дт 51 Кт 91.01 — 12 000 руб. Получено возмещение от Сбербанка.
В 1С поступление денег от Сбербанка отразите документом Поступление на расчетный счет. Используйте вид операции Прочее поступление либо Прочие расчеты с контрагентами, если хотите сначала отразить расчеты через 76. Для простого учета обычно достаточно счета 91.01 и статьи прочих доходов по бонусному возмещению.
Если применяете схему через 76, сделайте так:
Дт 51 Кт 76 — поступили деньги от Сбербанка.
Дт 76 Кт 91.01 — признан прочий доход от бонусного возмещения.
Такой вариант удобен, если сначала нужно отразить банковское поступление по контрагенту Сбербанк, а затем отдельной операцией признать прочий доход. Но если учетная политика допускает прямое признание дохода при поступлении денег, используйте более короткую проводку Дт 51 Кт 91.01.
Отдельно проанализируем ситуацию, когда бонусы отражены не как компенсация Сбербанка, а как скидка в документах поставщика. Это принципиально другой вариант.
Если акт, УПД или иной первичный документ выставлен уже на уменьшенную сумму, то расход в бухгалтерском учете отражайте исходя из суммы первичного документа. Например, стандартная цена пакета — 12 000 руб., но в акте указано 8 000 руб. после скидки. В этом случае в расходах отражайте 8 000 руб., потому что именно эта сумма подтверждена первичным документом как стоимость услуги.
Проводка будет такой:
Дт 26 Кт 60.01 — 8 000 руб.
Если при этом отдельного возмещения от банка нет и задолженность перед поставщиком составляет только 8 000 руб., не создавайте дополнительный доход на 91.01. Доход возникает тогда, когда организация получает отдельную экономическую выгоду: деньги, компенсацию, погашение обязательства или бонусное возмещение сверх цены, указанной в первичном документе.
Проверяйте первичные документы. Если СберЗдоровье выставляет акт на полную сумму, а банк закрывает оплату бонусами, отражайте полный расход и прочий доход. Если СберЗдоровье выставляет акт уже за минусом скидки, отражайте расход по сумме акта и не начисляйте отдельный доход, если нет отдельного документа о компенсации.
Рассмотрим подробнее годовой пакет. В вопросе указано, что пакет приобретен на год, но документы на услуги выставляются ежемесячно. Это важная деталь. Если акт выставляется каждый месяц, то расходы признавайте ежемесячно по актам. В этом случае счет 97 обычно не нужен.
Счет 97 может понадобиться, если организация получила один документ на весь годовой пакет сразу и услуга относится к нескольким отчетным периодам. Тогда расходы можно распределять равномерно в течение срока действия пакета.
Если весь годовой пакет отражается одним документом, схема может быть такой:
Дт 97 Кт 60.01 — отражена стоимость годового пакета телемедицины как расход будущих периодов.
Дт 20, 25, 26 или 44 Кт 97 — ежемесячно списана часть расходов на затраты текущего месяца.
Дт 60.01 Кт 51 или Дт 60.01 Кт 91.01 — отражена оплата поставщику деньгами или бонусами.
В 1С для такого варианта создайте элемент справочника Расходы будущих периодов, укажите период списания, счет затрат, статью затрат и способ признания расходов. Затем при закрытии месяца программа будет списывать часть суммы на расходы автоматически.
Но для вашей ситуации с ежемесячными документами применяйте более простой вариант: каждый акт СберЗдоровья отражайте документом поступления услуг в месяце оказания услуги. Так учет будет совпадать с первичными документами, а закрытие месяца не потребует дополнительного контроля по счету 97.
Посмотрим на НДС отдельно. В бухгалтерской проводке по расходам ориентируйтесь на документы поставщика. Если в акте или УПД указано Без НДС, то всю сумму относите на расходы. Если поставщик предъявил НДС и выставил корректный счет-фактуру, отражайте НДС по общим правилам через счет 19 и принимайте к вычету только при выполнении условий для вычета.
Если НДС не предъявлен, проводка будет простой:
Дт 26 Кт 60.01 — отражена стоимость услуг без выделения НДС.
Если НДС предъявлен, возможна такая схема:
Дт 26 Кт 60.01 — отражена стоимость услуги без НДС.
Дт 19 Кт 60.01 — отражен предъявленный НДС.
Дт 68.02 Кт 19 — НДС принят к вычету при наличии права на вычет.
Не выделяйте НДС самостоятельно. Если в первичном документе поставщика налог не предъявлен, в 1С указывайте ставку Без НДС. Самостоятельное выделение НДС из суммы акта приведет к ошибке в учете и декларации.
Разберем комплект документов, который желательно хранить по такой операции. Он нужен не только для бухгалтерского учета, но и для внутренней проверки расчетов.
Договор, оферту или иной документ СберЗдоровья, подтверждающий приобретение пакета «Телемедицина для сотрудников».
Ежемесячные акты, УПД, счета или иные первичные документы на услуги.
Документ с перечнем сотрудников, которым предоставлен доступ к телемедицине, если такой перечень ведется.
Локальный нормативный акт, положение о социальном пакете, приказ руководителя, коллективный договор или условие трудового договора, если организация относит расходы к расходам на персонал.
Подтверждение от Сбербанка о списании бонусов, компенсации, возмещении или операции по программе СберСпасибо.
Банковскую выписку, если компенсация поступала деньгами на расчетный счет.
Акт сверки с поставщиком, если нужно подтвердить, что задолженность перед СберЗдоровьем закрыта.
Особенно важно подтвердить бонусную часть. Для проводки Дт 60 Кт 91.01 или Дт 76 Кт 91.01 нужен документ, из которого видно, что организация получила экономическую выгоду: бонусы использованы, задолженность погашена, компенсация начислена или деньги перечислены.
Чтобы учет был понятным, создайте отдельные элементы аналитики. Это упростит проверку оборотно-сальдовых ведомостей и закрытие месяца.
В справочнике Номенклатура создайте услугу Телемедицина для сотрудников.
В справочнике Статьи затрат создайте статью Медицинское обслуживание сотрудников или Социальный пакет сотрудников.
Если ведете налоговый учет в 1С, проверьте вид расхода для налогового учета. Если условия для налогового признания не выполняются, настройте статью так, чтобы сумма не попадала в принимаемые налоговые расходы.
В справочнике Прочие доходы и расходы создайте статью Возмещение бонусами СберСпасибо.
Для Сбербанка создайте отдельный договор или аналитику на счете 76, если используете развернутую схему.
Для СберЗдоровья ведите расчеты по договору и документам расчетов, чтобы акт и бонусное закрытие попадали в одну аналитику.
Посмотрим, почему это полезно. Если все бонусные компенсации отражать на общей статье Прочие доходы, потом будет сложно объяснить, из чего сформировался кредитовый оборот по 91.01. Отдельная статья Возмещение бонусами СберСпасибо позволит быстро сформировать анализ счета 91.01 и увидеть именно эти операции. Для этой задачи есть набор управленческих отчетов по прибыли, доходам и расходам.
После отражения операций сформируйте несколько отчетов в 1С и убедитесь, что учет закрылся корректно.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 или 76 по контрагенту СберЗдоровье — для этого подойдёт инструмент для контроля свернутого сальдо по взаиморасчетам. Задолженность по оплаченным бонусами актам должна закрыться.
Сформируйте Анализ счета 26, 20 или 44 и проверьте, что расходы на телемедицину попали на нужный счет затрат.
Сформируйте Анализ счета 91.01 и проверьте, что бонусное возмещение отражено как прочий доход.
Если использовали счет 76 по Сбербанку, сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76 и проверьте, что после зачета нет лишнего сальдо — в этом поможет анализ дебиторской и кредиторской задолженности в 1С.
Если применяли 97, проверьте ежемесячное списание расходов при закрытии месяца.
Контрольная картина должна быть такой: расходы на телемедицину есть на счетах затрат, задолженность перед поставщиком закрыта, бонусное возмещение отражено на 91.01, лишнего сальдо по Сбербанку или СберЗдоровью нет.
Посмотрим на пример с тремя месяцами. Организация ежемесячно получает акт от СберЗдоровья на 10 000 руб. В январе оплата произведена бонусами полностью, в феврале бонусами оплачено 6 000 руб., а 4 000 руб. оплачено с расчетного счета, в марте компенсация от Сбербанка поступила деньгами на расчетный счет.
Январь:
Дт 26 Кт 60.01 — 10 000 руб. Отражены услуги телемедицины за январь.
Дт 60.01 Кт 91.01 — 10 000 руб. Январская задолженность закрыта бонусами, признан прочий доход.
Февраль:
Дт 26 Кт 60.01 — 10 000 руб. Отражены услуги телемедицины за февраль.
Дт 60.01 Кт 91.01 — 6 000 руб. Часть задолженности закрыта бонусами.
Дт 60.01 Кт 51 — 4 000 руб. Оставшаяся часть оплачена с расчетного счета.
Март:
Дт 26 Кт 60.01 — 10 000 руб. Отражены услуги телемедицины за март.
Дт 60.01 Кт 51 — 10 000 руб. Услуги оплачены поставщику.
Дт 51 Кт 91.01 — 10 000 руб. Сбербанк перечислил компенсацию на расчетный счет.
Этот пример показывает, что схема зависит не от названия бонусной программы, а от фактического способа возмещения: бонусы закрыли задолженность, деньги пришли на расчетный счет или поставщик сразу уменьшил цену.
Хотя исходный вопрос касается бухгалтерского учета, в 1С проводка часто одновременно влияет и на налоговый учет. Поэтому кратко разберем, что проверить, чтобы не получить ошибку в регистрах налогового учета — для этого есть комплексная проверка правильности ведения учета и налоговых рисков.
Расходы на добровольное медицинское страхование и расходы по договорам на оказание медицинских услуг в пользу работников могут признаваться в налоговом учете при выполнении специальных условий: договор должен быть заключен в пользу работников, срок должен быть не менее одного года, медицинская организация должна иметь соответствующую лицензию, а сумма учитываемых расходов ограничивается нормативом. Если условия не выполняются, в бухгалтерском учете расход все равно может быть признан, но в налоговом учете его нужно отразить как непринимаемый или частично принимаемый.
Для бухгалтерского учета это не меняет базовую проводку. Услугу все равно отражайте по дебету счета затрат и кредиту расчетов с поставщиком. Разница возникает именно в налоговом учете: принимается сумма для налога на прибыль или нет.
В 1С при создании статьи затрат проверьте реквизиты налогового учета. Если расходы принимаются, выберите подходящий вид расхода, связанный с оплатой труда или медицинским обслуживанием сотрудников. Если не принимаются, настройте статью как непринимаемую в налоговом учете. Так вы избежите ситуации, когда программа автоматически включит спорные расходы в налоговую базу.
Возмещение бонусами СберСпасибо обычно отражайте как прочий доход. В бухгалтерском учете используйте 91.01. В налоговом учете порядок зависит от применяемого режима налогообложения и документов по программе лояльности, поэтому для точной налоговой настройки дополнительно проверьте учетную политику и условия программы.
Разберем частые ошибки, которые приводят к искажению учета.
Ошибка 1: уменьшать расход на сумму бонусов при полном акте поставщика. Если акт выставлен на полную сумму, расход отражайте полностью. Бонусы показывайте отдельно как доход или погашение задолженности.
Ошибка 2: проводить бонусы через счет 70. Сотрудник не является получателем денег. Организация оплачивает услугу поставщику, поэтому используйте 60, 76, 51 и 91.01.
Ошибка 3: оставлять незакрытую аналитику по счету 60. При ручной операции обязательно выбирайте тот же договор и документ расчетов, по которому отражен акт.
Ошибка 4: относить бонусное возмещение на счет 91.02. Возмещение, компенсация или погашение обязательства за счет бонусов — это доход, поэтому используйте 91.01, а не 91.02.
Ошибка 5: использовать счет 97 без необходимости. Если документы приходят ежемесячно, отражайте расходы ежемесячно по актам. Счет 97 нужен только при документе на длительный период, когда сумму нужно распределять.
Ошибка 6: не оформлять документальное основание для бонусов. Для операции по 91.01 сохраните подтверждение списания бонусов, уведомление банка, отчет программы лояльности или банковскую выписку.
С учетом описания задачи примените такую схему. Поскольку СберЗдоровье выставляет документы ежемесячно, каждый месяц отражайте акт как обычное поступление услуги для сотрудников:
Дт 20, 26 или 44 Кт 76 или 60 — отражены услуги телемедицины для сотрудников.
Если Сбербанк погасил оплату за счет бонусов СберСпасибо и деньги на расчетный счет не поступали, сделайте проводку:
Дт 76 или 60 Кт 91.01 — задолженность по услугам закрыта за счет бонусов, признан прочий доход.
Если хотите вести расчеты более детально, используйте промежуточный счет 76 по Сбербанку:
Дт 76 Кт 91.01 — признано бонусное возмещение от Сбербанка.
Дт 60 Кт 76 — возмещение зачтено в оплату услуг СберЗдоровья.
Если Сбербанк перечислил компенсацию деньгами на расчетный счет, вместо проводки Дт 60 Кт 91.01 используйте:
Дт 51 Кт 91.01 — получено возмещение от Сбербанка.
А оплату поставщику покажите отдельно:
Дт 60 Кт 51 — оплачены услуги СберЗдоровья.
В 1С услугу отражайте документом Поступление (акты, накладные, УПД), а бонусное погашение — документом Операция, введенная вручную или, при развернутой схеме расчетов, документом Корректировка долга. После проведения обязательно проверьте Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 76 и 91.01.
Краткий вывод: услуги телемедицины включайте в расходы по сотрудникам на счетах затрат, а возмещение Сбербанком за счет бонусов СберСпасибо отражайте как прочий доход через 91.01. Не уменьшайте расход по акту, если первичный документ выставлен на полную стоимость. Закрывайте задолженность перед поставщиком проводкой Дт 60 или 76 Кт 91.01 либо через развернутую схему с использованием счета 76 по Сбербанку.
Информация носит справочный характер