Рассмотрим ситуацию подробно. Российская организация покупает товары у поставщика из Белоруссии, товар должен быть ввезен в Россию до конца мая 2026 года. Белоруссия и Россия входят в ЕАЭС, поэтому при таком ввозе не оформляется обычная таможенная декларация, как при импорте из третьих стран. Но это не означает, что у бухгалтера нет обязанностей. При ввозе товаров из Белоруссии нужно выполнить отдельный порядок по косвенным налогам и статистической отчетности.
Главный вывод: при ввозе товаров из Белоруссии российский покупатель должен принять товар к учету, начислить и уплатить импортный НДС, подать в ИФНС декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также представить в ФТС статистическую форму учета перемещения товаров.
Если товар будет получен и принят к учету в мае 2026 года, ориентируйтесь на такие сроки:
Статистическая форма в ФТС — не позднее 15 июня 2026 года, потому что это 10-й рабочий день месяца, следующего за месяцем получения товара.
Импортный НДС — уплатите не позднее 22 июня 2026 года, потому что 20 июня 2026 года приходится на выходной день.
Декларация по косвенным налогам — сдайте в ИФНС не позднее 22 июня 2026 года.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — подайте в ИФНС вместе с декларацией по косвенным налогам, также не позднее 22 июня 2026 года.
Проанализируем ситуацию как практический чек-лист. При импорте из Белоруссии бухгалтеру важно не перепутать три разных блока обязанностей: документы по поставке, налоговую отчетность по косвенным налогам и статистическую форму для таможни.
Действуйте в такой последовательности:
Проверьте договор с белорусским поставщиком: предмет поставки, цену, валюту, условия поставки, дату перехода права собственности, порядок доставки и перечень первичных документов.
Получите от поставщика документы на товар: договор, счет или инвойс, товарную накладную, транспортные документы, спецификацию, упаковочные листы и иные документы, если они предусмотрены условиями сделки.
Примите товар к учету в бухгалтерской программе на дату, когда он фактически принят организацией по правилам бухгалтерского учета.
Рассчитайте налоговую базу по импортному НДС исходя из стоимости приобретенных товаров по договору.
Начислите импортный НДС по ставке, применяемой в России для соответствующего товара.
Уплатите импортный НДС через ЕНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету, с учетом переноса срока, если 20-е число выпало на выходной или праздник.
Подготовьте заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Подготовьте декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС.
Направьте заявление и декларацию в ИФНС по месту учета организации.
Подайте статистическую форму учета перемещения товаров в ФТС через личный кабинет участника ВЭД.
После подтверждения уплаты НДС и получения отметки налогового органа по заявлению проверьте возможность принятия НДС к вычету, если организация применяет общий режим и использует товары в облагаемых НДС операциях.
Не переносите подачу декларации по косвенным налогам на срок обычной декларации по НДС. Это разные отчеты. Обычная декларация по НДС сдается поквартально, а декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС сдается за месяц, в котором товар принят к учету.
Посмотрим на правовую природу операции. Белоруссия является государством — членом ЕАЭС. При перемещении товаров внутри ЕАЭС применяется особый порядок. Товары перемещаются без оформления обычной таможенной декларации на товары, но российский покупатель обязан отчитаться по косвенным налогам и представить статистические сведения о перемещении товаров.
Поэтому бухгалтеру не нужно искать грузовую таможенную декларацию, как при импорте из Китая, Турции или другой страны, которая не входит в ЕАЭС. Вместо таможенной декларации для налоговых целей используется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Именно оно подтверждает, что российский покупатель начислил и уплатил НДС при ввозе товара из государства ЕАЭС.
Для белорусского поставщика это заявление также важно. Поставщик применяет свои правила подтверждения экспорта, а российское заявление с отметкой налогового органа помогает подтвердить факт ввоза и уплаты косвенных налогов в России. Поэтому после обработки заявления налоговой инспекцией передайте поставщику сведения или копию заявления в порядке, предусмотренном договором и документооборотом.
Разберем подробнее момент начисления НДС. При импорте товаров из Белоруссии налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету. То есть для бухгалтера ключевой датой является не дата договора, не дата оплаты поставщику и не всегда дата пересечения границы, а именно дата принятия товара к учету у российского покупателя.
Например, если товар фактически получен и принят к учету 29 мая 2026 года, то для целей косвенных налогов это операция мая 2026 года. Значит, НДС нужно уплатить, декларацию по косвенным налогам сдать и заявление подать в июне 2026 года.
Если товар оплачен в мае, но фактически получен и принят к учету только в июне, тогда налоговые обязанности по импортному НДС возникнут уже за июнь. В этом случае декларация по косвенным налогам и заявление будут подаваться в июле, а статистическая форма в ФТС также будет относиться к июньскому получению товара.
Поэтому сначала определите не дату сделки по договору, а дату принятия товара к учету. Именно от этой даты зависят сроки уплаты НДС и сдачи декларации по косвенным налогам.
Рассмотрим расчет. Налоговая база по импортному НДС при ввозе товаров из Белоруссии определяется исходя из стоимости товаров по договору. Если договор заключен в иностранной валюте, пересчитайте стоимость в рубли по правилам налогового учета на дату принятия товаров к учету.
Ставку НДС применяйте по российским правилам. Для большинства товаров в 2026 году применяется основная ставка НДС. Для отдельных товаров может применяться ставка 10 процентов, если товар относится к льготируемой категории по статье 164 НК РФ и подтверждается соответствующими документами и кодом товара. Если товар подакцизный, дополнительно анализируйте акцизы и специальные разделы декларации по косвенным налогам.
Посмотрим на пример.
Российская организация приобрела у белорусского поставщика товар стоимостью 1 000 000 руб. Товар получен и принят к учету 28 мая 2026 года. Товар облагается по основной ставке НДС. Тогда бухгалтер должен начислить импортный НДС с налоговой базы 1 000 000 руб. Сумму НДС рассчитайте по действующей ставке для соответствующего товара.
Если товар относится к категории, облагаемой по ставке 10 процентов, применяйте ставку 10 процентов только при наличии основания. Не выбирайте пониженную ставку только по описанию товара в договоре. Проверьте код ТН ВЭД ЕАЭС, назначение товара и документы, подтверждающие право на ставку 10 процентов.
Импортный НДС при ввозе из ЕАЭС платит российский покупатель, даже если белорусский поставщик выставил документы без российского НДС. Это нормальная ситуация: поставщик не начисляет российский НДС, а российский импортер самостоятельно исчисляет налог при ввозе.
Разберем по ведомствам. При ввозе товаров из Белоруссии у бухгалтера обычно возникают две основные отчетные обязанности.
В ИФНС подайте декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету. Если срок выпадает на выходной или праздник, применяйте перенос на ближайший следующий рабочий день.
В ФТС подайте статистическую форму учета перемещения товаров. Срок — не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за месяцем, в котором товар был получен.
Если товар принят к учету в мае 2026 года, то в ИФНС отчитываемся за май до 22 июня 2026 года, а статистическую форму в ФТС за май подаем до 15 июня 2026 года.
Обратите внимание: статистическая форма в ФТС и декларация по косвенным налогам в ИФНС не заменяют друг друга. Это разные обязанности, разные формы, разные сроки и разные ведомства.
Рассмотрим комплект документов для налоговой инспекции. При импорте товаров из Белоруссии вместе с декларацией по косвенным налогам подается заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Также налогоплательщик должен иметь документы, подтверждающие ввоз, стоимость товара и уплату налога.
Подготовьте следующий комплект:
Декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из государств ЕАЭС.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Его можно представить в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если применяете бумажный порядок, заявление оформляется в нескольких экземплярах и одновременно представляется электронная версия.
Договор с белорусским поставщиком и дополнительные соглашения, если они меняют цену, условия поставки или перечень товаров.
Счет, инвойс, товарную накладную, УПД или иной документ поставщика, подтверждающий стоимость товара.
Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров из Белоруссии в Россию. Это могут быть CMR, транспортная накладная, товарно-транспортная накладная, экспедиторские документы, путевые документы, документы перевозчика.
Документ, подтверждающий уплату НДС или зачет в счет уплаты косвенных налогов. На практике при расчетах через ЕНС обязательно контролируйте положительное сальдо ЕНС и корректное списание суммы импортного НДС.
Первичные документы о принятии товара к учету: документ поступления в 1С, складской ордер, акт приемки, приходная накладная, если они используются в вашей организации.
Если документы составлены на иностранном языке, подготовьте перевод значимых реквизитов. Особенно это важно для наименования товара, количества, цены, условий поставки и сведений о перевозке.
Посмотрим на заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это ключевой документ для импорта из ЕАЭС. Оно содержит сведения о российском покупателе, белорусском продавце, договоре, товаре, стоимости, налоговой базе, ставке и сумме НДС.
Действуйте так:
Заполните раздел 1 заявления по данным договора, поставщика, товара и налоговой базы.
Укажите сведения о товаре: наименование, код ТН ВЭД ЕАЭС, единицу измерения, количество, стоимость, ставку НДС и сумму налога.
Проверьте данные о белорусском продавце: наименование, идентификационный номер, адрес, страну.
Проверьте реквизиты договора и первичных документов.
Подайте заявление вместе с декларацией по косвенным налогам в ИФНС.
Дождитесь отметки налогового органа или электронного подтверждения.
Передайте поставщику сведения о заявлении, если это предусмотрено договором или требуется для подтверждения экспорта у белорусской стороны.
Не откладывайте заявление до последнего дня. Если налоговая инспекция найдет ошибку в ИНН поставщика, коде товара, стоимости, ставке НДС или реквизитах договора, потребуется исправление. Лучше подготовить заявление сразу после принятия товара к учету и сверить его с первичными документами.
Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС сдается в ИФНС за тот месяц, в котором товар принят к учету. В декларации отражается сумма НДС, начисленная при ввозе. Если импортируются подакцизные товары, дополнительно заполняются разделы по акцизам.
Для обычного ввоза неподакцизных товаров из Белоруссии чаще всего заполняются титульный лист и раздел 1. Остальные разделы проверьте по составу операции. Если подакцизных товаров нет, лишние разделы не заполняйте.
Разберем по шагам:
Создайте декларацию по косвенным налогам за месяц принятия товара к учету.
Проверьте налоговый период. Для товара, принятого к учету в мае 2026 года, это май 2026 года.
Проверьте код налогового органа, ИНН, КПП, наименование организации и номер корректировки.
Проверьте раздел 1: в нем должна быть сумма НДС к уплате по импортированным товарам.
Сверьте сумму НДС в декларации с суммой НДС в заявлении о ввозе товаров.
Перед отправкой проверьте контрольные соотношения.
Отправьте декларацию и заявление в ИФНС через оператора ЭДО или через доступный электронный сервис.
Сумма НДС в декларации по косвенным налогам должна совпадать с суммой НДС в заявлении о ввозе товаров. Если в 1С получаются разные суммы, сначала найдите причину расхождения: дата принятия к учету, курс валюты, ставка НДС, стоимость товара, количество или ошибка в аналитике документа.
Уплату импортного НДС производите через ЕНС. Несмотря на то что налог перечисляется в составе единого налогового платежа, срок для импортного НДС по товарам из ЕАЭС остается специальным: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету.
Если товар принят к учету в мае 2026 года, 20 июня 2026 года приходится на выходной. Поэтому срок переносится на ближайший следующий рабочий день — 22 июня 2026 года.
Разберем порядок:
Рассчитайте сумму импортного НДС.
Проверьте сальдо ЕНС и наличие достаточной суммы для списания.
Перечислите ЕНП заранее, если средств на ЕНС недостаточно.
Проверьте, что обязанность по импортному НДС отражена корректно и налог списан в срок.
Сохраните подтверждение платежа и документы по ЕНС для налогового архива.
Не ориентируйтесь только на дату оплаты поставщику. Даже если поставщик еще не оплачен, импортный НДС нужно начислить и уплатить, если товар уже ввезен и принят к учету.
Рассмотрим вычет. Если российская организация применяет ОСНО, является плательщиком НДС и использует ввезенные товары в операциях, облагаемых НДС, то импортный НДС после уплаты можно принять к вычету при выполнении установленных условий.
Обычно для вычета нужны следующие условия:
товары приняты к учету;
товары предназначены для операций, облагаемых НДС;
импортный НДС начислен и уплачен;
есть заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа или электронное подтверждение;
есть первичные документы, подтверждающие ввоз и стоимость товара.
Если организация применяет УСН или другой спецрежим, ситуация отличается. При импорте из ЕАЭС НДС все равно уплачивается, но принять его к вычету можно не всегда. Обычно налог включается в стоимость товаров или учитывается в расходах по правилам применяемого режима. Если организация на УСН одновременно исполняет обязанности по НДС в связи с новыми правилами или применяет особый порядок, отдельно проверьте право на вычет и настройки учетной политики.
Не смешивайте две операции: уплата импортного НДС и вычет НДС. Сначала налог уплачивается по правилам импорта из ЕАЭС. Затем отдельно проверяется право на вычет в обычной декларации по НДС.
Теперь разберем статистическую форму. При взаимной торговле товарами между Россией и странами ЕАЭС российский участник сделки представляет в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров. Это не налоговая декларация и не таможенная декларация, а отдельная форма статистического учета.
Статистическая форма подается в электронном виде через личный кабинет участника ВЭД и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Срок — не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за месяцем получения товара.
Если товар получен в мае 2026 года, статистическую форму нужно подать не позднее 15 июня 2026 года.
В статистической форме обычно указываются:
сведения о российском заявителе;
сведения о белорусском контрагенте;
направление перемещения товара — ввоз в Россию;
отчетный период;
страна отправления и страна происхождения, если она известна;
код товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
наименование товара;
стоимость товара;
количество и единицы измерения;
вид транспорта;
реквизиты договора, транспортных и товаросопроводительных документов.
Статистическую форму подавайте даже при отсутствии обычной таможенной декларации. Именно статистическая форма является отдельной обязанностью участника взаимной торговли с государствами ЕАЭС.
Посмотрим на конкретный календарь. Автор вопроса указал, что сделка должна состояться до конца мая 2026 года. Для бухгалтера важно уточнить, что именно произойдет до конца мая: заключение договора, оплата, отгрузка, пересечение границы, получение товара или принятие товара к учету.
Если товар фактически получен и принят к учету в мае 2026 года, применяйте такие сроки:
До 15 июня 2026 года подайте статистическую форму в ФТС за майское получение товара.
До 22 июня 2026 года уплатите импортный НДС, потому что 20 июня 2026 года — выходной день.
До 22 июня 2026 года сдайте декларацию по косвенным налогам в ИФНС за май 2026 года.
До 22 июня 2026 года подайте заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов вместе с декларацией.
Если договор заключен в мае, но товар принят к учету в июне, сроки сдвигаются:
статистическую форму за июньское получение товара подайте не позднее 14 июля 2026 года;
импортный НДС уплатите не позднее 20 июля 2026 года;
декларацию по косвенным налогам и заявление подайте не позднее 20 июля 2026 года.
Поэтому в учетной политике и первичных документах зафиксируйте дату принятия товара к учету. Эта дата определяет налоговый месяц.
Отдельно рассмотрим важное изменение 2026 года. С 1 июня 2026 года вводится национальная система подтверждения ожидания товаров — СПОТ. Она касается ввоза товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом. Суть системы в том, что импортер должен заранее сообщить о предстоящей поставке через информационную систему ФНС, оформить документ о предстоящей поставке, внести обеспечительный платеж, если он требуется, получить QR-код и передать его перевозчику.
Для сделки, которая фактически завершится и будет ввезена до конца мая 2026 года, обязательный порядок СПОТ еще не применяется. Но если автомобиль с товаром пересечет границу уже 1 июня 2026 года или позже, нужно отдельно проверить обязанность оформить документ о предстоящей поставке и QR-код.
Разберем практический вывод:
если товар ввозится автомобильным транспортом и пересекает границу до 1 июня 2026 года, работаем по обычному порядку ЕАЭС без обязательного СПОТ;
если товар пересекает границу 1 июня 2026 года или позже, заранее проверьте требования СПОТ;
если товар ввозится не автомобильным транспортом, проверьте действующие правила по виду транспорта, потому что поэтапное подключение иных видов транспорта предусмотрено отдельно;
если товар входит в исключения, подтвердите это документально, а не устным пояснением перевозчика.
Не ориентируйтесь только на дату договора. Для СПОТ важен фактический ввоз, особенно если поставка автомобильная и дата пересечения границы может перейти на июнь.
Теперь посмотрим на учет в 1С. Конкретные названия разделов могут немного отличаться в зависимости от конфигурации и версии, но в 1С:Бухгалтерия 8 обычно используется следующий порядок.
Сначала проверьте настройки программы:
Откройте Главное — Налоги и отчеты.
Проверьте, что в настройках НДС включен учет операций по импорту из ЕАЭС, если такая настройка предусмотрена в вашей версии.
Проверьте учетную политику организации: режим налогообложения, порядок учета НДС, ставку НДС, ведение книги покупок и книги продаж.
Проверьте карточку белорусского поставщика в справочнике Контрагенты. Укажите страну регистрации, регистрационные номера и корректные реквизиты.
Проверьте договор в справочнике Договоры. Укажите валюту, вид договора и условия расчетов.
Далее оформите поступление товара:
Создайте документ Поступление товаров или Поступление (акт, накладная, УПД).
Выберите белорусского поставщика и договор.
Заполните номенклатуру, количество, цену и стоимость товара.
Проверьте счета учета товаров, например 41.01, 10.01 или другой счет в зависимости от назначения товара.
Проверьте валюту и курс, если договор заключен не в рублях.
Проведите документ и убедитесь, что товар принят к учету нужной датой.
После поступления оформите заявление о ввозе товаров:
На основании документа поступления создайте документ Заявление о ввозе товаров, если такая команда доступна в вашей версии 1С.
Проверьте сведения о поставщике, договоре, товаре, стоимости, коде ТН ВЭД ЕАЭС и ставке НДС.
Проверьте сумму импортного НДС.
Проведите документ Заявление о ввозе товаров.
Проверьте, что документ сформировал движения по начислению НДС при импорте из ЕАЭС.
Для подготовки декларации используйте раздел Отчеты — Регламентированные отчеты — Косвенные налоги при импорте товаров. В некоторых версиях 1С напоминание появляется в Задачи организации как задача по декларации за соответствующий месяц.
После уплаты НДС и получения отметки налогового органа проверьте вычет. В 1С для этого могут использоваться документы и обработки Формирование записей книги покупок, Отражение НДС к вычету, Помощник по учету НДС, Закрытие месяца. Конкретный механизм зависит от настроек программы.
Рассмотрим контроль учета. При поступлении товара из Белоруссии в 1С обычно формируются проводки по принятию товара к учету и расчетам с поставщиком. Например, товар может быть отражен по дебету счета 41.01 или 10.01 и кредиту счета 60.01. Импортный НДС начисляется отдельным документом, связанным с заявлением о ввозе.
Проверьте следующие отчеты:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 — проверьте задолженность перед белорусским поставщиком.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 или 10 — проверьте принятие товара к учету.
Анализ счета 19 — проверьте импортный НДС, если программа отражает его на счете учета входного НДС.
Анализ счета 68 — проверьте начисление НДС к уплате.
Книга покупок — проверьте вычет НДС после выполнения условий для вычета.
Регламентированные отчеты — проверьте декларацию по косвенным налогам.
Главная проверка в 1С: сумма НДС в документе Заявление о ввозе товаров должна совпадать с суммой в декларации по косвенным налогам и с суммой, фактически уплаченной через ЕНС.
Разберем важный практический вопрос. В 1С дата документа поступления часто влияет на месяц признания товара к учету, а значит и на месяц декларации по косвенным налогам. Если товар фактически принят 31 мая 2026 года, но документ ошибочно введен 1 июня 2026 года, программа может отнести импортный НДС к июню. Это приведет к неверным срокам отчетности.
Действуйте так:
Сверьте дату поступления в 1С с фактической датой приемки товара на склад.
Сверьте дату с транспортными документами и внутренними документами приемки.
Если товар принят в мае, оформите поступление маем.
Если товар фактически принят в июне, не отражайте поступление маем только для того, чтобы успеть в старый период.
Убедитесь, что декларация по косвенным налогам формируется за правильный месяц.
Не подменяйте дату принятия к учету датой договора или датой оплаты. Для импорта из ЕАЭС это может исказить срок уплаты НДС и подачи заявления.
Посмотрим на ситуацию с предоплатой. Российская организация может оплатить белорусскому поставщику аванс до получения товара. Сам по себе аванс поставщику из Белоруссии не означает, что нужно сразу сдавать декларацию по косвенным налогам и платить импортный НДС. Обязанность по импортному НДС возникает при принятии товара к учету.
Например, аванс перечислен 20 мая 2026 года, товар получен и принят к учету 5 июня 2026 года. В этом случае импортный НДС относится к июню, а не к маю. Значит, декларация по косвенным налогам и заявление подаются в июле, а НДС уплачивается в июле.
В 1С аванс отражайте документом Списание с расчетного счета с видом операции оплаты поставщику. После поступления товара зачтите аванс с помощью документа поступления или корректного механизма расчетов по договору.
Аванс не заменяет факт принятия товара к учету. Для косвенных налогов по импорту из ЕАЭС ориентируемся на поступление товара, а не на оплату.
Рассмотрим ситуацию, когда сделка заключена до конца мая, поставщик отгрузил товар, но товар еще не получен российской организацией. В этом случае нужно проверить условия поставки и перехода права собственности. Для бухгалтерского учета может возникнуть вопрос, признавать ли товар в пути.
Если по условиям договора право собственности перешло до фактического поступления на склад, организация может учитывать товар как товар в пути. Но для косвенных налогов по импорту из ЕАЭС важно корректно определить дату принятия импортированного товара к учету. Если организация документально приняла товар к учету как товар в пути, это может повлиять на месяц начисления импортного НДС.
Поэтому разберите документы:
условия поставки по договору;
дату отгрузки белорусским поставщиком;
дату перехода права собственности;
дату транспортного документа;
дату фактического поступления на склад;
дату отражения товара на счетах учета в 1С.
Если есть сомнения, оформите бухгалтерскую справку с обоснованием даты принятия товара к учету. Это поможет подтвердить срок уплаты НДС и период декларации по косвенным налогам.
Отдельно рассмотрим спецрежимы. Если российский покупатель применяет УСН, это не освобождает его от уплаты НДС при импорте товаров из Белоруссии. При ввозе товаров из ЕАЭС обязанность по уплате косвенных налогов возникает у импортера, включая налогоплательщиков на специальных режимах.
То есть организация на УСН также должна:
принять товар к учету;
рассчитать импортный НДС;
уплатить НДС в срок;
подать декларацию по косвенным налогам;
подать заявление о ввозе товаров;
подать статистическую форму в ФТС.
Разница будет в дальнейшем учете НДС. Организация на ОСНО при выполнении условий может принять импортный НДС к вычету. Организация на УСН обычно не принимает такой НДС к вычету, а учитывает его в стоимости товаров или в расходах по правилам УСН, если объект налогообложения и документы позволяют это сделать.
Не считайте, что УСН освобождает от декларации по косвенным налогам. При импорте из ЕАЭС декларация по косвенным налогам нужна даже спецрежимникам.
Помимо НДС и статистической формы, проанализируйте сам товар. Для отдельных категорий могут быть дополнительные обязанности. Их нельзя определить только по стране поставщика. Нужно смотреть код ТН ВЭД ЕАЭС, назначение товара, состав, вид упаковки и дальнейшее использование.
Проверьте следующие вопросы:
Маркировка товаров. Если товар относится к категории, подлежащей обязательной маркировке, проверьте обязанности в системе Честный знак.
Прослеживаемость товаров. Если товар входит в перечень прослеживаемых, проверьте регистрационный номер партии товара и порядок отражения в отчетности.
Сертификация и декларации соответствия. Для отдельных товаров нужны сертификаты, декларации соответствия или иные разрешительные документы.
Подакцизные товары. Если ввозятся подакцизные товары, кроме НДС могут возникнуть акцизы и дополнительные разделы декларации по косвенным налогам.
Санитарные, ветеринарные или фитосанитарные требования. Для продуктов, сырья, кормов, растений, животных и отдельных материалов могут потребоваться специальные документы.
Валютный контроль. Если расчеты с белорусским поставщиком идут в иностранной валюте или по внешнеторговому контракту, проверьте обязанности перед банком по учету договора и подтверждающим документам.
Перед поставкой запросите у поставщика код ТН ВЭД ЕАЭС и описание товара. Без кода сложно правильно определить ставку НДС, статистическую форму, маркировку, сертификацию и прослеживаемость.
Посмотрим на пример. Российская организация на ОСНО покупает у белорусского поставщика партию товаров. Товар отгружен из Белоруссии 27 мая 2026 года, прибыл в Россию и принят на склад 29 мая 2026 года. Стоимость партии — 1 000 000 руб. Товар не подакцизный, обязательной маркировке не подлежит, ставка НДС применяется по общему правилу.
Действуем так:
29 мая 2026 года оформляем поступление товара в 1С документом Поступление товаров или Поступление (акт, накладная, УПД).
Проверяем, что товар отражен на счете 41.01 или ином нужном счете учета.
На основании поступления создаем документ Заявление о ввозе товаров.
Рассчитываем импортный НДС с налоговой базы 1 000 000 руб.
Проверяем, что сумма НДС попала в декларацию по косвенным налогам за май 2026 года.
До 15 июня 2026 года подаем статистическую форму в ФТС за май.
До 22 июня 2026 года обеспечиваем уплату импортного НДС через ЕНС.
До 22 июня 2026 года отправляем в ИФНС декларацию по косвенным налогам за май 2026 года и заявление о ввозе товаров.
После получения отметки налогового органа по заявлению проверяем право на вычет НДС.
Если право на вычет есть, отражаем НДС в книге покупок и включаем его в обычную декларацию по НДС за соответствующий квартал.
Такой порядок позволит выполнить обязанности перед ИФНС и ФТС без нарушения сроков.
Разберем типичные ошибки, чтобы сразу их избежать.
Ошибка 1. Сдают только обычную декларацию по НДС. При импорте из ЕАЭС нужна отдельная декларация по косвенным налогам. Обычная квартальная декларация по НДС ее не заменяет.
Ошибка 2. Не подают заявление о ввозе товаров. Без заявления налоговая отчетность по импорту из ЕАЭС будет неполной, а поставщик может не получить подтверждение для своих целей.
Ошибка 3. Не подают статистическую форму в ФТС. Отсутствие таможенной декларации не отменяет статистическую форму по взаимной торговле с ЕАЭС.
Ошибка 4. Ориентируются на дату оплаты, а не на дату принятия товара к учету. При импортном НДС из ЕАЭС ключевая дата — принятие товара к учету.
Ошибка 5. Начисляют НДС по ставке из документов белорусского поставщика. Российский импортер применяет российские ставки НДС по правилам НК РФ.
Ошибка 6. Принимают НДС к вычету до уплаты или без отметки по заявлению. Сначала выполните условия для вычета, затем отражайте налог в книге покупок.
Ошибка 7. Не проверяют код ТН ВЭД ЕАЭС. Из-за неправильного кода можно ошибиться со ставкой НДС, статистической формой, маркировкой и разрешительными документами.
Ошибка 8. Пропускают запуск СПОТ. Если автомобильная поставка фактически въедет в Россию с 1 июня 2026 года, может потребоваться документ о предстоящей поставке и QR-код.
Чтобы не пропустить сроки, создайте внутренний чек-лист по каждой поставке из Белоруссии. Это особенно удобно, если поставок несколько и они приходят разными датами.
В чек-листе укажите:
номер договора с поставщиком;
дату отгрузки;
дату пересечения границы, если она известна;
дату фактического получения товара;
дату принятия товара к учету;
стоимость товара;
код ТН ВЭД ЕАЭС;
ставку НДС;
сумму импортного НДС;
срок подачи статистической формы;
срок уплаты НДС;
срок подачи декларации по косвенным налогам;
срок подачи заявления о ввозе;
дату получения отметки налогового органа по заявлению;
дату отражения вычета НДС, если вычет применим.
Такой контроль особенно важен в мае 2026 года, потому что при переносе фактического ввоза на июнь может измениться не только отчетный месяц, но и порядок предварительного подтверждения поставки через СПОТ для автомобильного транспорта.
Сформулируем итоговый порядок действий. Если российская организация ввозит товары из Белоруссии, сначала соберите документы по сделке и примите товар к учету. На дату принятия товара к учету рассчитайте импортный НДС по российским правилам. Затем подготовьте заявление о ввозе товаров и декларацию по косвенным налогам. Уплатите НДС через ЕНС в установленный срок. Отдельно подайте статистическую форму в ФТС.
Если товар будет принят к учету в мае 2026 года, действуйте по срокам: статистическую форму в ФТС подайте до 15 июня 2026 года, импортный НДС уплатите до 22 июня 2026 года, декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров подайте в ИФНС также до 22 июня 2026 года.
В 1С оформите поступление товара, затем создайте Заявление о ввозе товаров, сформируйте Декларацию по косвенным налогам при импорте товаров через Регламентированные отчеты, проверьте начисление НДС по счетам учета и после выполнения условий отразите вычет через Формирование записей книги покупок или другой предусмотренный механизм.
Главное — не путайте импорт из Белоруссии с обычной внутренней покупкой. Несмотря на отсутствие стандартного таможенного оформления, у российского покупателя есть обязанности по импортному НДС, заявлению о ввозе, декларации по косвенным налогам и статистической форме ФТС.
Информация носит справочный характер