Рассмотрим ситуацию подробно. Индивидуальный предприниматель получил требование налоговой инспекции по статье 93.1 НК РФ. Требование выставлено не в рамках проверки самого ИП, а в рамках камеральной проверки декларации по УСН другого индивидуального предпринимателя. Между двумя ИП была одна сделка в 2025 году. С документами все понятно: договор, счет, УПД, акт, накладная, платежные документы можно подготовить и отправить. Но инспекция дополнительно просит предоставить информацию о взаимоотношениях: как был найден контрагент, от кого исходила инициатива заключить договор, предлагалась ли оплата части товара наличными и другие пояснения по обстоятельствам сделки.
Разберем главный вопрос: нужно ли отвечать не только документами, но и текстовой информацией. Да, в общем случае такую информацию предоставить нужно, если она запрошена в требовании по статье 93.1 НК РФ и относится к проверяемому контрагенту или конкретной сделке с ним. Статья 93.1 НК РФ позволяет налоговому органу истребовать не только документы, но и информацию. Документы и информация — это разные виды сведений. Поэтому ответ «документы представили, а на вопросы отвечать не будем» может создать отдельный налоговый риск.
Рассмотрим подробнее, почему так. При камеральной проверке декларации по УСН другого ИП налоговая проверяет показатели именно этого предпринимателя: доходы, расходы, реальность операций, экономический смысл сделки, оплату, наличие товара или услуги, связь расходов с предпринимательской деятельностью. Для этого инспекция вправе обратиться к контрагенту проверяемого лица и запросить документы или информацию. Такой запрос часто называют встречной проверкой, хотя в НК РФ используется конструкция «истребование документов (информации)».
Вывод по ситуации: если ИП действительно получил требование по статье 93.1 НК РФ, в котором отдельно указаны вопросы о взаимоотношениях с проверяемым контрагентом, безопаснее подготовить письменный ответ по каждому вопросу. Отвечайте фактически, кратко и без лишних предположений. Если какой-то информации нет, так и укажите: «информацией не располагаем», «таких предложений не поступало», «инициатором сделки являлся контрагент», «контрагент был найден через интернет», «контакт установлен по рекомендации».
Проанализируем правовую основу. Статья 93.1 НК РФ регулирует истребование документов и информации у контрагентов проверяемого лица и у иных лиц, которые могут располагать сведениями о проверяемом налогоплательщике или о конкретной сделке. В рассматриваемой ситуации проверяемым лицом является другой ИП, подавший декларацию по УСН. Получатель требования — не проверяемый налогоплательщик, а контрагент по сделке.
Налоговая может запросить у такого контрагента:
договоры, счета, спецификации, заявки, акты, накладные, УПД, счета-фактуры, товарно-транспортные документы;
платежные документы: платежные поручения, выписки, кассовые документы, документы по эквайрингу;
переписку, если она подтверждает заключение и исполнение сделки;
информацию о фактических обстоятельствах сделки: как нашли контрагента, кто вел переговоры, кто подписывал документы, как передавался товар, каким способом производилась оплата;
сведения о наличии или отсутствии предложений оплатить товар наличными, разбить платеж, изменить назначение платежа или оформить документы не так, как фактически происходила операция.
Посмотрим на смысл таких вопросов. Инспекция не просто интересуется коммерческой историей взаимоотношений. Она проверяет реальность сделки и добросовестность проверяемого ИП. Например, если проверяемый ИП заявил расходы по УСН, налоговой важно понять, действительно ли товар был поставлен, действительно ли услуга оказана, не было ли фиктивного документооборота, не использовались ли наличные расчеты для сокрытия части выручки.
Поэтому вопросы «как был найден контрагент», «кто предложил заключить договор», «предлагалась ли частичная оплата наличными» относятся не к праздному интересу, а к мероприятиям налогового контроля. Если эти вопросы прямо включены в требование, их нельзя игнорировать только потому, что документы уже представлены.
Разберем важное различие. Документы — это материальные или электронные носители сведений: договор, акт, УПД, накладная, платежное поручение, акт сверки, счет, заявка, спецификация, транспортная накладная. Информация — это сведения, которые можно сообщить в письменном виде, даже если отдельного первичного документа на них нет.
Например, налоговая спрашивает: «Как был найден контрагент?» Отдельного первичного документа с названием «Способ поиска контрагента» у ИП может не быть. Но это не значит, что отвечать не нужно. Информацию можно изложить в сопроводительном письме: «Контрагент был найден через открытые источники в сети Интернет», «Контрагент обратился самостоятельно по телефону», «Контрагент был рекомендован другим покупателем», «Контакт был получен на выставке», «Инициатива заключения договора исходила от нашей стороны».
Посмотрим на другой пример. Инспекция спрашивает: «Предлагалось ли оплатить часть товара наличными?» Это не документ, а фактическое обстоятельство. Если такого предложения не было, отвечайте прямо: «Предложений об оплате части товара наличными от контрагента не поступало. Расчеты производились в безналичном порядке по реквизитам, указанным в договоре и счете». Если предложение было, отвечайте аккуратно и правдиво, потому что ложные сведения могут создать больший риск, чем сам факт вопроса.
Важно: если требование содержит одновременно перечень документов и перечень вопросов, исполните оба блока. Представление только документов не означает автоматического исполнения требования в части информации.
Рассмотрим налоговые риски. По статье 93.1 НК РФ ответственность разделяется в зависимости от того, что именно не представлено: документы или информация.
Если не представлены документы, налоговая может применять статью 126 НК РФ. По требованиям в отношении контрагента часто применяется штраф для организации или ИП за непредставление сведений о налогоплательщике или отказ представить имеющиеся документы. В зависимости от состава нарушения инспекция может квалифицировать непредставление документов по соответствующему пункту статьи 126 НК РФ.
Если не сообщена информация, налоговая может применять статью 129.1 НК РФ. По общему правилу неправомерное несообщение или несвоевременное сообщение сведений может повлечь штраф 5 000 рублей, а при повторном нарушении в течение календарного года — 20 000 рублей.
Если не представлены ни документы, ни информация, инспекция может рассматривать это как два самостоятельных нарушения: отдельно по документам и отдельно по информации.
Если документы представлены, а текстовая информация по вопросам не дана, риск остается именно по статье 129.1 НК РФ, потому что информационная часть требования не исполнена.
ФНС в своих правовых позициях отдельно указывала, что документы и пояснения являются разными элементами исполнения требования. Поэтому налоговая может квалифицировать непредставление документов и непредставление информации как разные составы нарушений. На практике это означает, что ответ должен быть полным: приложите документы и отдельно напишите пояснения по вопросам.
Не ограничивайтесь фразой «все документы во вложении», если в требовании есть вопросы. Добавьте отдельное сопроводительное письмо с ответами на каждый вопрос инспекции.
Разберем сроки. Если требование получено в рамках налоговой проверки другого лица, обычно срок исполнения составляет пять рабочих дней со дня получения требования. Если документы или информация истребуются вне рамок налоговой проверки по конкретной сделке, срок обычно составляет десять рабочих дней. В требовании инспекция, как правило, указывает конкретный срок представления ответа.
Действуйте так:
Откройте требование и найдите основание: пункт статьи 93.1 НК РФ, вид мероприятия налогового контроля, проверяемое лицо, период проверки, номер декларации или указание на конкретную сделку.
Проверьте дату получения требования. Если требование пришло по ТКС или через сервис отчетности, ориентируйтесь на дату электронного получения и подтверждения приема.
Посчитайте срок в рабочих днях. Не откладывайте ответ до последнего дня, потому что часть документов может потребовать выгрузки, сканирования или заверения.
Если не успеваете подготовить весь комплект, направьте уведомление о невозможности представить документы или информацию в срок и укажите, когда сможете представить недостающие материалы.
Если каких-то документов или сведений нет, не молчите. Сообщите в ответе, что ими не располагаете.
Ключевой момент: вместо полного игнорирования требования направьте хотя бы мотивированный ответ. Налоговая негативно оценивает ситуацию, когда налогоплательщик просто не отвечает на отдельные вопросы.
Рассмотрим подробнее. На практике предприниматели часто считают такие вопросы избыточными: «Почему я должен объяснять, как нашел контрагента, если проверяют не меня?» Но статья 93.1 НК РФ как раз предусматривает запрос документов и информации у контрагентов проверяемого лица. Поэтому сам факт, что проверяют другого ИП, не освобождает вас от ответа.
Однако это не означает, что нужно предоставлять все подряд. Разберем разумный подход:
Отвечайте только по проверяемому контрагенту и конкретной сделке. Не раскрывайте сведения о других клиентах, поставщиках, ценовой политике и коммерческих планах, если это не относится к требованию.
Не пишите предположения. Если вы не знаете, почему контрагент выбрал именно вас, не придумывайте ответ. Напишите: «Причины выбора нашей организации контрагентом нам неизвестны».
Не давайте правовую оценку действиям контрагента. Налоговая может спрашивать факты, но не нужно писать, что контрагент «добросовестный», «сомнительный», «не нарушал закон», если вы этого не проверяли.
Не передавайте лишние персональные данные. Если для ответа достаточно указать должность или роль сотрудника, не раскрывайте лишние сведения о физических лицах без необходимости.
Если вопрос не относится к сделке, ответьте корректно. Например: «Запрошенная информация не относится к сделке с ИП Ивановым И.И. по договору от такой-то даты, в связи с чем предоставить сведения по существу не представляется возможным».
Если требование сформулировано слишком широко, например инспекция просит «представить всю информацию о финансово-хозяйственной деятельности за несколько лет», хотя была одна сделка, не игнорируйте требование. Подготовьте ответ по конкретной сделке и отдельно укажите, что иные сведения не относятся к взаимоотношениям с проверяемым ИП или отсутствуют у вас. При необходимости попросите инспекцию уточнить предмет запроса.
Посмотрим на структуру ответа. Подготовьте один документ с пояснениями и отдельный комплект приложений. В пояснении лучше идти строго по пунктам требования. Это снижает риск, что инспекция сочтет ответ неполным.
Используйте такую структуру:
укажите номер и дату требования;
укажите, в отношении какого контрагента даете ответ;
укажите договор, счет, УПД, акт или накладную, по которым была сделка;
перечислите представленные документы;
отдельно ответьте на каждый информационный вопрос;
укажите, если какие-то документы или сведения отсутствуют;
подпишите ответ электронной подписью или собственноручно, если отправляете на бумаге допустимым способом.
Рассмотрим пример формулировок. Если контрагент был найден через интернет, напишите:
«Контрагент ИП Иванов И.И. был найден через открытые источники в сети Интернет. Перед заключением сделки были проверены реквизиты контрагента, статус ИП и возможность исполнения заказа. Переговоры велись по телефону и электронной почте».
Если инициатива исходила от контрагента, напишите:
«Инициатива заключения договора исходила от ИП Иванова И.И., который обратился с запросом о приобретении товара. После согласования номенклатуры, цены и сроков поставки был выставлен счет и оформлены первичные документы».
Если инициатива исходила от вас, напишите:
«Инициатива заключения договора исходила от нашей стороны. Контрагенту было направлено коммерческое предложение. После согласования условий стороны оформили договор и документы по поставке».
Если наличная оплата не предлагалась, напишите:
«Предложений оплатить часть товара наличными от контрагента не поступало. Расчеты по сделке произведены в безналичном порядке. Оплата подтверждается платежным поручением и банковской выпиской».
Если оплата была наличными в пределах допустимых правил и с оформлением кассовых документов, напишите фактически:
«Оплата части стоимости товара была произведена наличными денежными средствами с оформлением кассового чека и приходного кассового ордера. Оставшаяся сумма оплачена безналично. Документы, подтверждающие оплату, представлены в приложении».
Если информации нет, используйте прямую формулировку:
«Иной информацией по данному вопросу не располагаем».
Не оставляйте вопросы без ответа. Даже короткая фраза «не располагаем информацией» лучше, чем отсутствие ответа по пункту требования.
Разберем этот вопрос отдельно. Налоговая задает его для проверки обычной деловой логики сделки. Реальная сделка обычно имеет понятный источник контакта: сайт, звонок, реклама, маркетплейс, выставка, рекомендация, повторное обращение, коммерческое предложение.
Возможные корректные ответы:
«Контрагент найден через поисковую систему в сети Интернет».
«Контрагент обратился самостоятельно по телефону, указанному на нашем сайте».
«Контакт получен по рекомендации другого контрагента».
«Стороны познакомились на отраслевом мероприятии».
«Контрагент ранее приобретал аналогичный товар, сделка была повторной».
«Контрагент был выбран после сравнения коммерческих предложений».
«Точный источник первоначального контакта установить не удалось, поскольку переписка за соответствующий период не сохранилась».
Если вы проводили проверку контрагента, укажите это без излишней детализации. Например: «Перед заключением сделки были проверены регистрационные данные ИП, ИНН, ОГРНИП и действующий статус предпринимателя». Если проверка не проводилась, не пишите обратное. Лучше указать только фактические обстоятельства.
Посмотрим на следующий вопрос. Он нужен инспекции, чтобы понять, кто был активной стороной сделки и насколько естественно выглядело взаимодействие. Ответ должен быть простым.
Если инициатором был покупатель, напишите:
«Инициатива заключения договора исходила от покупателя. Покупатель обратился с запросом о поставке товара, после чего стороны согласовали цену, количество, сроки поставки и порядок оплаты».
Если инициатором был продавец, напишите:
«Инициатива заключения договора исходила от нашей стороны. Контрагенту было направлено коммерческое предложение. После согласования условий поставки была оформлена сделка».
Если инициатива была взаимной или это постоянный контрагент, напишите:
«Стороны ранее обсуждали возможность сотрудничества. Конкретная сделка была оформлена после согласования заявки контрагента и подтверждения наличия товара».
Не нужно писать эмоциональные или оценочные формулировки: «контрагент очень надежный», «сразу понравился», «сомнений не вызывал». Налоговой нужны факты, а не впечатления.
Проанализируем вопрос о наличной оплате. Он чувствительный, потому что налоговая может искать признаки неучтенной выручки, дробления платежей, фиктивных расходов или неформальных расчетов. Отвечайте особенно аккуратно.
Если наличная оплата не обсуждалась, укажите:
«Предложений оплатить часть товара наличными не поступало. Условия сделки предусматривали безналичную оплату. Оплата произведена на расчетный счет, что подтверждается платежными документами».
Если наличная оплата обсуждалась, но не состоялась, укажите фактически:
«В ходе переговоров обсуждались возможные способы оплаты, включая наличный расчет, однако фактически оплата произведена безналично. Наличные денежные средства по сделке не принимались».
Если наличная оплата была, проверьте лимиты расчетов наличными между ИП и оформление ККТ. В ответе пишите только подтверждаемые факты:
«Часть оплаты получена наличными с применением контрольно-кассовой техники. Покупателю выдан кассовый чек. Документы, подтверждающие оплату, представлены».
Не скрывайте фактическую наличную оплату, если она была отражена в учете. Но если наличной оплаты не было, прямо укажите ее отсутствие. Это нормальный ответ.
Рассмотрим сложный вариант. Требование может быть составлено неудачно: не указан конкретный договор, не названа сделка, запрошены сведения за большой период, хотя была одна операция, или вопросы выходят далеко за пределы взаимоотношений с проверяемым ИП.
В такой ситуации не выбирайте стратегию полного отказа. Лучше используйте частичное исполнение и мотивированные пояснения.
Действуйте так:
Представьте документы и информацию по той сделке, которую можете идентифицировать.
В сопроводительном письме укажите, что иных сделок с данным ИП в указанном периоде не было.
Если невозможно понять, какие документы запрошены, попросите уточнить требование, но одновременно представьте очевидно относящиеся документы.
Если документ отсутствует, напишите, что он не составлялся или не находится в распоряжении ИП.
Если вопрос не относится к взаимоотношениям с проверяемым ИП, укажите это прямо.
Например, можно написать:
«В 2025 году с ИП Ивановым И.И. была совершена одна сделка по договору поставки от 10.04.2025 № 15. Иных договоров, поставок, оплат, возвратов, взаимозачетов и претензионной переписки с указанным контрагентом в 2025 году не было. В связи с этим документы и информация представлены только по указанной сделке».
Такой ответ показывает добросовестность: вы не игнорируете налоговую, но и не раскрываете лишние сведения, не связанные с запросом.
Разберем комплект документов по одной сделке. Состав зависит от характера операции: поставка товара, оказание услуг, выполнение работ, аренда, перевозка, посреднические услуги. Но в типовой ситуации с товаром приложите:
договор или счет-договор;
спецификацию, заявку или заказ, если они оформлялись;
счет на оплату;
УПД, товарную накладную или акт;
транспортные документы, если они есть и относятся к поставке;
платежное поручение или банковскую выписку по оплате;
кассовые документы, если была наличная оплата;
акт сверки, если он составлялся;
переписку по сделке, если инспекция прямо запросила переписку или если она помогает подтвердить реальность операции;
доверенности, если товар получал представитель;
документы по возврату, претензии или корректировке, если такие события были.
Если сделка была услугой, вместо товарной накладной приложите акт оказанных услуг, отчет исполнителя, техническое задание, заявку, переписку о согласовании результата, документы об оплате. Если это работы, приложите акт выполненных работ, смету, заказ, документы о приемке результата.
Не прикладывайте документы, которых не требует инспекция и которые не относятся к проверяемому ИП. Чем больше лишних документов вы направите, тем выше риск дополнительных вопросов.
Рассмотрим практическую работу в 1С. В типовой 1С:Бухгалтерия 8 и в сервисе 1С-Отчетность требования ФНС обычно обрабатываются через журнал обмена с контролирующими органами. Названия разделов могут немного отличаться в зависимости от версии программы и интерфейса, но логика одинаковая.
Разберем по шагам:
Откройте раздел Отчеты, Регламентированные отчеты или 1С-Отчетность.
Перейдите в Входящие, Требования или Журнал обмена с контролирующими органами.
Найдите поступившее требование ФНС и проверьте дату получения, номер требования, код инспекции и срок ответа.
Подтвердите прием требования, если это требуется в вашем электронном документообороте.
Создайте Ответ на требование.
Подберите документы из базы с помощью документов учета: Поступление (акты, накладные, УПД), Реализация (акты, накладные, УПД), Счет покупателю, Поступление на расчетный счет, Списание с расчетного счета, Акт сверки расчетов.
Если документы не формировались в базе или нужны внешние файлы, прикрепите сканы или электронные документы из папки хранения.
Отдельно подготовьте файл с пояснениями по вопросам инспекции и прикрепите его к ответу.
Проверьте, что каждый пункт требования закрыт документом, пояснением или указанием на отсутствие сведений.
Подпишите и отправьте ответ через 1С-Отчетность.
В самой учетной базе полезно проверить карточку контрагента в справочнике Контрагенты, договор в справочнике Договоры контрагентов, взаиморасчеты через Оборотно-сальдовая ведомость по счету, карточку счета расчетов и банковские документы. Если сделка была одна, сформируйте короткую внутреннюю сверку: какие документы есть, какие суммы прошли, когда был отгружен товар или оказана услуга.
Если в 1С подключен ЭДО, проверьте документы в разделе электронного документооборота: входящие и исходящие УПД, статусы подписания, квитанции, подтверждения оператора. Эти сведения помогают подтвердить, что документы были оформлены и подписаны сторонами.
Посмотрим на пример полноценного текста пояснения. Его можно адаптировать под свою ситуацию.
«В ответ на требование ИФНС России от 15.08.2025 № 12345 о представлении документов и информации в рамках камеральной проверки декларации по УСН ИП Иванова И.И. сообщаем следующее. В 2025 году между ИП Петровым П.П. и ИП Ивановым И.И. была совершена одна сделка по договору поставки от 10.04.2025 № 15. Предмет сделки — поставка товара по счету от 10.04.2025 № 27. Товар передан по УПД от 12.04.2025 № 31. Оплата произведена безналично на расчетный счет ИП Петрова П.П. платежным поручением от 15.04.2025 № 88. Документы по сделке представлены в приложении».
Далее ответьте по вопросам:
«Контрагент был найден через открытые источники в сети Интернет».
«Инициатива заключения договора исходила от ИП Иванова И.И., который обратился с запросом о поставке товара».
«Переговоры велись по телефону и электронной почте».
«Предложений оплатить часть товара наличными не поступало».
«Расчеты произведены в безналичном порядке».
«Иных сделок с ИП Ивановым И.И. в 2025 году не совершалось».
«Иной информацией по запрошенным вопросам не располагаем».
Такой ответ закрывает и документальную, и информационную часть требования. Он не перегружен лишними деталями и не содержит предположений.
Рассмотрим ситуацию, когда предприниматель не помнит, как именно был найден контрагент, или переписка не сохранилась. Это не повод не отвечать. Сообщите фактическое состояние дел.
Например:
«Точный источник первоначального контакта с ИП Ивановым И.И. установить не представляется возможным, поскольку отдельный журнал входящих обращений не ведется, а переписка за указанный период не сохранилась. При этом факт сделки подтверждается договором, УПД и оплатой по расчетному счету».
Если не сохранилась переписка, укажите:
«Переписка по сделке в распоряжении ИП отсутствует. Сделка подтверждается первичными документами и банковскими документами, представленными в приложении».
Если не было договора как отдельного документа, потому что сделка оформлена счетом и УПД, напишите:
«Отдельный договор в виде единого документа сторонами не составлялся. Условия сделки согласованы в счете на оплату и подтверждены последующим исполнением: отгрузкой товара по УПД и оплатой».
Не пишите, что документа «нет», без пояснения причины. Лучше укажите: «не составлялся», «не оформлялся», «в распоряжении не имеется», «информацией не располагаем». Это разные ситуации, и для налоговой они имеют разный смысл.
Разберем типичную ошибку. Предприниматель видит требование, готовит договор, УПД, платежку и отправляет комплект документов. Вопросы о том, как был найден контрагент и кто инициировал сделку, оставляет без ответа. Формально документальная часть исполнена, но информационная часть остается неисполненной.
Так делать рискованно. Если инспекция посчитает, что информационные вопросы были самостоятельной частью требования, она может указать на неправомерное несообщение сведений. Поэтому всегда добавляйте пояснение, даже если оно короткое.
Минимальный безопасный формат:
«Документы по сделке представлены в приложении. По вопросам, указанным в требовании, сообщаем: контрагент обратился самостоятельно; инициатива заключения договора исходила от контрагента; предложений об оплате части товара наличными не поступало; расчеты произведены безналично; иной информацией не располагаем».
Такой ответ занимает несколько строк, но закрывает основной риск.
Рассмотрим вопрос конфиденциальности. Предприниматель может считать сведения о клиентах, поставщиках, ценах и условиях сделки коммерческой тайной. Однако сам по себе режим коммерческой тайны обычно не освобождает от исполнения законного требования налогового органа. Налоговая получает сведения для целей налогового контроля и обязана соблюдать режим налоговой тайны.
При этом не раскрывайте больше, чем требуется. Если инспекция проверяет одну сделку с конкретным ИП, предоставьте информацию только по этой сделке. Если в документах есть данные других контрагентов, не относящиеся к требованию, при необходимости подготовьте выписки или поясните, почему полный документ содержит лишние сведения.
В сопроводительном письме можно указать:
«Представляемые документы и сведения содержат коммерческую информацию и передаются исключительно для целей налогового контроля в рамках требования от такой-то даты».
Но не используйте коммерческую тайну как единственное основание для отказа. Такой отказ может быть признан неправомерным.
Посмотрим на допустимый вариант ответа. Статья 93.1 НК РФ предусматривает не только обязанность представить документы и информацию, но и возможность сообщить, что лицо ими не располагает. Это особенно важно, если инспекция просит то, чего у предпринимателя объективно нет.
Например:
не велась переписка по электронной почте;
не составлялась заявка;
не оформлялась спецификация;
не было отдельного договора;
не сохранились сведения о первоначальном звонке;
не оформлялся акт сверки;
не было претензий и возвратов;
не было наличной оплаты.
По каждому такому пункту напишите не просто «нет», а понятный ответ:
«Акт сверки с указанным контрагентом не составлялся, поскольку задолженность по сделке отсутствует».
«Спецификация к договору не оформлялась, номенклатура и количество товара указаны в счете и УПД».
«Претензионная переписка по сделке отсутствует, претензии сторонами не предъявлялись».
«Сведениями о предложениях оплатить товар наличными не располагаем; фактически такие предложения не поступали, оплата произведена безналично».
Формула ответа простая: если документ есть — представьте; если документа нет — объясните, почему; если информации нет — прямо сообщите, что не располагаете сведениями.
Проанализируем частые ошибки при ответах на требования по статье 93.1 НК РФ.
Игнорировать информационные вопросы. Это главная ошибка. Документы и пояснения — разные части требования.
Отвечать общими фразами без привязки к пунктам требования. Инспектор должен легко увидеть, что каждый вопрос закрыт.
Писать лишние сведения. Не превращайте ответ в подробную историю бизнеса. Отвечайте только по проверяемому контрагенту и сделке.
Придумывать факты. Если не помните или не знаете, так и пишите. Недостоверные сведения опаснее, чем отсутствие памяти о детали.
Не сообщать об отсутствии документов. Если документа нет, нужно уведомить об этом, а не просто не прикладывать его.
Пропускать срок. Даже полный ответ с опозданием может повлечь штраф.
Не сохранять подтверждение отправки. Храните квитанции, протоколы отправки, опись вложений, почтовые документы или подтверждения оператора ЭДО.
Направлять жалобу вместо ответа. Если требование кажется спорным, можно защищать свои права, но само требование безопаснее исполнить хотя бы в той части, которая понятна и относится к сделке.
Разберем контрольный список. Перед отправкой ответа проверьте:
указали ли номер и дату требования;
указали ли проверяемого контрагента;
описали ли конкретную сделку;
приложили ли договор, счет, УПД, акт, накладную и платежные документы;
ответили ли на вопрос, как был найден контрагент;
ответили ли на вопрос, от кого исходила инициатива;
ответили ли на вопрос о наличной оплате;
указали ли, были ли иные сделки;
сообщили ли об отсутствии документов или сведений, если они отсутствуют;
проверили ли сроки отправки;
сохранили ли подтверждение отправки.
Если все пункты закрыты, риск претензий по непредставлению информации существенно ниже.
Сформируем пример готового ответа, который можно адаптировать. Не используйте его механически: замените данные на свои и оставьте только те факты, которые соответствуют действительности.
«ИП Петров П.П. в ответ на требование ИФНС России от 20.08.2025 № 456 о представлении документов и информации в рамках камеральной налоговой проверки декларации по УСН ИП Иванова И.И. сообщает следующее.
В 2025 году между ИП Петровым П.П. и ИП Ивановым И.И. была совершена одна сделка по поставке товара. Сделка оформлена счетом от 05.05.2025 № 18 и УПД от 07.05.2025 № 22. Оплата произведена безналично на расчетный счет ИП Петрова П.П. платежным поручением от 08.05.2025 № 103. Документы по сделке представлены в приложении.
По вопросам взаимоотношений сообщаем:
1. Контрагент ИП Иванов И.И. обратился самостоятельно по телефону, указанному в открытых источниках.
2. Инициатива заключения сделки исходила от ИП Иванова И.И., который направил запрос о наличии товара и условиях поставки.
3. Условия сделки согласовывались по телефону и электронной почте.
4. Предложений оплатить часть товара наличными от ИП Иванова И.И. не поступало.
5. Расчеты по сделке произведены в безналичном порядке.
6. Иных сделок с ИП Ивановым И.И. в 2025 году не было.
7. Претензий, возвратов, взаимозачетов и задолженности по указанной сделке не имеется.
8. Иной информацией по запрошенным вопросам ИП Петров П.П. не располагает.
Приложение: счет, УПД, платежное поручение, банковская выписка».
Такой ответ подходит для простой сделки. Если у вас были договор, спецификация, транспортная накладная, акт сверки или переписка, добавьте их в перечень приложений.
Вернемся к исходной ситуации. Камеральная проверка декларации по УСН другого предпринимателя не означает, что у вас проводится проверка. Но это означает, что вы являетесь лицом, у которого могут быть документы и информация о проверяемом налогоплательщике. Поэтому требование по статье 93.1 НК РФ нужно воспринимать серьезно.
Особенность УСН в том, что инспекция часто проверяет расходы, реальность закупок, оплату, наличие первичных документов и экономическую обоснованность операций. Если другой ИП на УСН включил вашу сделку в расходы или отразил ее в учете, налоговая может проверить эту операцию через вас. Именно поэтому вопросы могут касаться не только формальных документов, но и фактического поведения сторон.
Разберем позицию для предпринимателя:
вы не обязаны объяснять всю деятельность проверяемого ИП;
вы не обязаны делать выводы о его налогах;
вы не обязаны предоставлять сведения о сделках с другими лицами, если они не относятся к требованию;
вы обязаны представить имеющиеся документы по сделке с этим ИП;
вы обязаны сообщить имеющуюся информацию по запрошенным вопросам, если она относится к взаимоотношениям с этим ИП;
вы вправе указать, что отдельными документами или сведениями не располагаете.
Именно такой баланс является безопасным: требование исполняем, но отвечаем только по существу и только в пределах запрошенной сделки.
Сделаем итоговый вывод. ИП должен предоставить информацию по требованию налоговой, если требование выставлено по статье 93.1 НК РФ и вопросы касаются взаимоотношений с проверяемым контрагентом или конкретной сделки. Вопросы о том, как был найден контрагент, кто инициировал договор и предлагалась ли наличная оплата, относятся к фактическим обстоятельствам сделки. Поэтому их лучше закрыть письменными пояснениями.
Не ограничивайтесь отправкой первичных документов. Подготовьте отдельный ответ по каждому вопросу. Если информация есть — сообщите ее. Если информации нет — прямо укажите, что ею не располагаете. Если вопрос не относится к сделке — напишите об этом. Если документов нет — поясните, что они не составлялись или отсутствуют в распоряжении ИП.
В 1С используйте 1С-Отчетность, Журнал обмена с контролирующими органами, Входящие требования, Ответ на требование, а для подбора документов проверьте Контрагенты, Договоры контрагентов, Счет покупателю, Реализация (акты, накладные, УПД), Поступление на расчетный счет, Списание с расчетного счета, Акт сверки расчетов и документы ЭДО. Прикрепите документы и отдельное пояснение, подпишите ответ и сохраните подтверждение отправки.
Короткий практический ответ: да, информацию предоставить нужно. За непредставление документов возможна ответственность по статье 126 НК РФ, а за непредставление информации — по статье 129.1 НК РФ. Если требование содержит оба блока, исполните оба: документы приложите, а на вопросы ответьте текстом.
Информация носит справочный характер