Проанализируем ситуацию. Подрядчик применяет УСН, но одновременно является плательщиком НДС и использует пониженную ставку 5%. В смете он указал стоимость строительных работ и отдельной строкой включил компенсацию НДС при УСН. Возникает вопрос: НДС 5% нужно начислить только на стоимость строительных работ или на всю сумму сметы, включая компенсацию?
Разберем ответ сразу. Если компенсация НДС при УСН включена в цену договора и в общую стоимость сметы, НДС 5% нужно начислять на всю сумму сметы: строительные работы плюс компенсация. То есть налоговая база по НДС определяется не только по строке «строительные работы», а по всей цене реализации, которую подрядчик предъявляет заказчику за выполнение работ.
Иными словами, если в смете указано: «Всего без НДС = строительные работы + компенсация НДС при УСН», то НДС 5% начисляйте на это «Всего без НДС». Компенсация в такой ситуации не исключается из налоговой базы, потому что она является частью цены договора.
Рассмотрим подробнее правовую и практическую логику. Для НДС важно не то, как именно названы отдельные элементы сметы, а то, входят ли они в цену реализации работ. Если подрядчик выполняет строительные работы и по договору получает от заказчика общую цену, состоящую из стоимости работ и компенсационных сумм, то для целей НДС эта общая цена является налоговой базой.
Компенсация НДС при УСН в смете обычно появляется из-за того, что подрядчик на УСН несет затраты с входным НДС. При специальных ставках НДС 5% или 7% у налогоплательщика на УСН, как правило, нет права принять входной НДС к вычету по покупкам. Поэтому входной НДС становится для него частью затрат. В сметной практике такую сумму часто показывают как компенсацию, чтобы подрядчик не выполнял работы с экономическим убытком.
Но для начисления исходящего НДС эта компенсация не становится «нейтральной» суммой. Если она включена в стоимость работ по договору, она увеличивает цену реализации. А НДС начисляется исходя из цены реализации работ без включения самого НДС.
Поэтому используем такую логику:
Определите договорную цену работ без НДС.
Включите в нее все элементы, которые заказчик должен оплатить подрядчику как часть цены договора: работы, материалы, накладные расходы, сметную прибыль, компенсацию НДС при УСН и другие предусмотренные сметой суммы.
Начислите НДС 5% на всю полученную сумму без НДС.
Предъявите заказчику итоговую сумму: стоимость по смете без НДС плюс НДС 5%.
Главный вывод: компенсация НДС при УСН, включенная в смету и договорную цену, не исключается из базы по НДС.
Разберем по шагам простой пример. Допустим, в смете указаны следующие суммы:
Строительные работы — 1 000 000 руб.
Компенсация НДС при УСН — 80 000 руб.
Итого смета без НДС — 1 080 000 руб.
В этой ситуации НДС 5% рассчитывайте не с 1 000 000 руб., а с 1 080 000 руб.
Расчет будет таким:
Налоговая база по НДС: 1 080 000 руб.
НДС 5%: 1 080 000 × 5% = 54 000 руб.
Итого к оплате заказчиком: 1 080 000 + 54 000 = 1 134 000 руб.
Если ошибочно начислить НДС только на строительные работы, получится другой расчет:
Налоговая база по НДС: 1 000 000 руб.
НДС 5%: 1 000 000 × 5% = 50 000 руб.
Итого к оплате: 1 080 000 + 50 000 = 1 130 000 руб.
Разница составит 4 000 руб. Именно эта сумма и будет недоначисленным НДС, если компенсацию исключить из налоговой базы без достаточных оснований.
Правильный вариант для обычной подрядной сметы: НДС 5% начисляйте на 1 080 000 руб., то есть на строительные работы вместе с компенсацией.
Проанализируем ситуацию глубже. В бухгалтерской и сметной практике слово «компенсация» часто вводит в заблуждение. Кажется, что если подрядчик не продает отдельную услугу, а просто компенсирует свои затраты, то начислять НДС на такую сумму не нужно. Но для НДС решающее значение имеет связь этой суммы с оплатой реализуемых работ.
Если заказчик платит компенсацию потому, что подрядчик выполняет строительные работы по договору, и эта компенсация включена в сметную стоимость, она связана с оплатой работ. Значит, она входит в цену реализации.
Рассмотрим подробнее. Подрядчик не получает компенсацию сама по себе, вне договора и вне исполнения работ. Он получает ее в составе договорной цены. Заказчик платит подрядчику не отдельный «возврат налога», а общую цену строительного результата. Поэтому для НДС эта сумма не отделяется от стоимости работ.
В письме Минфина России от 17.09.2025 № 03-07-11/90767 приведена именно такая логика: когда компенсационные суммы входят в цену работ или услуг, налоговую базу по НДС определяют исходя из всей цены договора. Это соответствует общему подходу главы 21 НК РФ: налоговая база при реализации определяется по стоимости реализуемых товаров, работ или услуг без включения в нее самого НДС.
Поэтому в сметной ситуации задаем себе главный вопрос: компенсация является частью цены договора или отдельным платежом, не связанным с оплатой работ? В большинстве строительных смет компенсация НДС при УСН является именно частью цены договора.
Рассмотрим основной и самый распространенный вариант. В договоре подряда, смете, акте КС-2, справке КС-3 или УПД компенсация НДС при УСН включена в общую стоимость работ. Тогда действуйте так:
Сложите стоимость строительных работ и сумму компенсации НДС при УСН.
Полученную сумму считайте стоимостью работ без НДС.
Начислите НДС 5% на всю эту сумму.
Отразите НДС в документах реализации.
Выставьте счет-фактуру или УПД с выделенным НДС 5%, если организация обязана выставлять такие документы.
Посмотрим на пример формулировки для договора или сметы. Можно использовать такой смысловой подход: «Цена работ по договору составляет 1 080 000 руб. без учета НДС, в том числе компенсация НДС при УСН — 80 000 руб. НДС предъявляется дополнительно по ставке 5%». При такой формулировке база по НДС — 1 080 000 руб.
Если же договор говорит: «Цена договора составляет 1 134 000 руб., в том числе НДС 5%», тогда НДС нужно не начислять сверху, а выделять расчетной ставкой 5/105 из общей цены. Это уже другая расчетная ситуация, которую разберем отдельно.
Для исходного вопроса ответ такой: если смета без НДС уже включает компенсацию, НДС 5% начисляйте на всю сумму сметы без НДС.
Теперь рассмотрим другой вариант. Иногда стороны заключают договор с формулировкой «цена включает НДС». В этом случае подрядчик не добавляет НДС сверху к смете, а выделяет его из общей суммы договора расчетной ставкой.
Например, в договоре указано: «Цена договора составляет 1 134 000 руб., в том числе НДС 5%». Тогда расчет делайте так:
Общая цена с НДС: 1 134 000 руб.
НДС по расчетной ставке: 1 134 000 × 5 / 105 = 54 000 руб.
Стоимость без НДС: 1 134 000 − 54 000 = 1 080 000 руб.
В этой ситуации компенсация НДС при УСН также находится внутри общей цены. Она не исключается из расчета. Просто НДС определяется не умножением на 5% сверху, а выделением из суммы с НДС по ставке 5/105.
Разберем ключевую разницу:
Если в смете указано «итого без НДС», применяйте формулу: НДС = сумма без НДС × 5%.
Если в договоре указано «итого с НДС», применяйте формулу: НДС = сумма с НДС × 5 / 105.
Не смешивайте эти варианты. Ошибка часто возникает именно здесь: подрядчик сначала включает компенсацию в смету без НДС, потом считает НДС только с работ, а затем еще пытается выделить налог расчетной ставкой. В результате появляются расхождения между сметой, актом, УПД, книгой продаж и декларацией по НДС.
Теперь разберем редкий вариант, когда компенсация может не попадать в базу по НДС. Теоретически стороны могут оформить отдельный платеж, который не связан с оплатой реализуемых работ, не является частью цены договора и не увеличивает стоимость реализации. Но для строительного подряда такой вариант нужно применять крайне осторожно.
Чтобы сумма не входила в базу по НДС, нужно подтвердить, что она не является оплатой работ, не связана с ценой работ и не представляет собой часть экономического вознаграждения подрядчика. На практике компенсация НДС при УСН в смете почти всегда связана с выполнением работ, потому что заказчик платит ее именно в рамках подрядного договора.
Поэтому не рекомендуем автоматически выводить компенсацию из налоговой базы только потому, что она названа компенсацией. Сначала проверьте документы:
Как сформулирована цена договора.
Входит ли компенсация в локальный сметный расчет.
Попадает ли компенсация в итоговую стоимость КС-2 и КС-3.
Оплачивает ли заказчик компенсацию вместе с работами.
Есть ли у компенсации самостоятельное основание, не связанное с реализацией работ.
Если компенсация указана в смете и входит в итоговую стоимость строительных работ, считайте ее частью цены договора. Тогда НДС начисляйте на всю сумму.
В обычной ситуации по строительной смете безопасный и обоснованный вариант — включить компенсацию в налоговую базу по НДС.
Рассмотрим практический порядок отражения в 1С. Конкретные названия разделов могут немного отличаться в зависимости от конфигурации: 1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация или специализированная сметная конфигурация. Но общая логика одинакова: если компенсация включена в цену реализации, она должна попасть в базу начисления НДС.
В типовой 1С:Бухгалтерия предприятия используйте документы Счет покупателю, Реализация товаров и услуг, Реализация: акт, накладная, УПД и Счет-фактура выданный. Если используете УПД, проверьте, что в печатной форме правильно отражены стоимость без НДС, ставка 5% и сумма НДС.
Разберем по шагам один из рабочих вариантов:
Откройте документ реализации, например Реализация: акт, накладная, УПД.
Добавьте строку со строительными работами.
Добавьте отдельную строку с номенклатурой, например Компенсация НДС при УСН, если по смете она выделяется отдельно.
Для обеих строк укажите ставку НДС 5%, если подрядчик применяет эту ставку к реализации.
Проверьте, что сумма НДС рассчиталась от общей стоимости обеих строк.
Сформируйте Счет-фактура выданный или УПД.
Проверьте движение по КнигаПродаж и регистрам учета НДС, если конфигурация позволяет это сделать.
Если компенсация не должна показываться отдельной строкой в реализации, можно включить ее в стоимость основной строки работ. Тогда в документе будет одна строка со строительными работами, но цена этой строки уже будет учитывать компенсацию. НДС 5% в этом случае также начислится на всю сумму.
Главное правило для 1С: компенсация должна находиться в табличной части реализации как облагаемая сумма либо быть включена в цену облагаемой строки. Если она включена в договорную цену, не выводите ее в документе как необлагаемую сумму.
Перед отражением реализации проверьте, что в базе корректно включен учет НДС для организации на УСН. С 2025 года организации и ИП на УСН при определенных условиях признаются плательщиками НДС, но могут применять освобождение или специальные ставки. Если подрядчик уже применяет ставку 5%, в программе должны быть настроены налоговый режим, ставка НДС и порядок выставления документов.
Проверьте следующие объекты и настройки:
Организации — убедитесь, что для организации указан режим налогообложения УСН и включены параметры учета НДС, если они требуются в вашей версии программы.
Учетная политика — проверьте, что организация ведет учет НДС и применяет соответствующий порядок расчета.
Налоги и отчеты — проверьте настройки НДС и ставки, применяемые организацией.
Ставки НДС — убедитесь, что ставка 5% доступна и используется в документах.
Договоры контрагентов — проверьте, как указана цена договора: с НДС или без НДС.
Номенклатура — проверьте ставку НДС по строкам работ и компенсации.
Счет покупателю и Реализация товаров и услуг — проверьте, что НДС рассчитывается по всем облагаемым строкам.
Счет-фактура выданный — проверьте ставку, налоговую базу и сумму НДС.
Книга продаж — проверьте, что в продажах отражена вся налоговая база, а не только стоимость строительных работ без компенсации.
Если в документе реализации компенсация добавлена отдельной строкой, но НДС по ней не начисляется, проверьте ставку НДС в этой строке. Частая ошибка — указать для компенсации вариант Без НДС. Для рассматриваемой ситуации это неверно, если компенсация включена в цену договора и облагается вместе с работами.
Если в вашей базе 1С компенсация отражается отдельной строкой, создайте или проверьте элемент справочника Номенклатура. Название может быть, например, Компенсация НДС при УСН или Компенсация входного НДС по смете. Но важно не название, а учетная логика.
Разберем по шагам:
Откройте справочник Номенклатура.
Создайте элемент для компенсации или найдите уже созданный.
Укажите вид номенклатуры, который используется для услуг или работ, если компенсация отражается в акте как строка стоимости работ.
Установите ставку НДС 5%, если ставка задается в карточке номенклатуры.
Проверьте счета учета доходов и расчетов, если они определяются через Счета учета номенклатуры.
Добавьте эту строку в документ реализации вместе со строительными работами.
Проверьте итог: НДС должен быть начислен на работы и на компенсацию.
Если ставка НДС определяется не в карточке номенклатуры, а непосредственно в документе, проверьте колонку Ставка НДС в табличной части документа. Для компенсации должна стоять ставка 5%, а не Без НДС.
Не создавайте компенсацию как необлагаемую операцию, если она включена в договорную цену строительных работ. Иначе сумма реализации в бухгалтерском учете и налоговая база по НДС будут расходиться.
После заполнения документа реализации проверьте расчет вручную. Это поможет быстро найти ошибку в ставке, настройке договора или способе заполнения цены.
Используйте такой контрольный алгоритм:
Сложите все строки, которые входят в цену работ без НДС.
Убедитесь, что компенсация НДС при УСН включена в эту сумму.
Умножьте общую сумму без НДС на 5%.
Сравните результат с суммой НДС в документе 1С.
Если суммы не совпадают, проверьте ставку НДС по каждой строке.
Проверьте настройку цены в договоре: Цена включает НДС или НДС сверху.
Сформируйте печатную форму УПД или счета-фактуры и проверьте налоговую базу.
Посмотрим на пример проверки в 1С. В документе две строки:
Строительные работы — 1 000 000 руб., НДС 5%.
Компенсация НДС при УСН — 80 000 руб., НДС 5%.
Если цены указаны без НДС, программа должна показать НДС 54 000 руб. Если она показывает 50 000 руб., значит, по строке компенсации НДС не начислен. Проверьте ставку НДС в строке компенсации.
Если программа показывает сумму НДС около 51 428,57 руб., возможно, документ настроен так, что цены уже включают НДС и налог выделяется расчетной ставкой. Тогда проверьте договор и флаг цены с НДС.
Рассмотрим практическую ситуацию. Заказчик может сказать: «Компенсация НДС при УСН — это не работа, поэтому НДС 5% начисляйте только на строительные работы». Такой подход выглядит логичным только на бытовом уровне, но для налогового учета он рискован.
Разберем аргументацию:
Компенсация включена в смету и оплачивается заказчиком в рамках договора подряда.
Она экономически связана с выполнением строительных работ.
Она увеличивает сумму, которую подрядчик получает за исполнение договора.
Следовательно, она входит в цену реализации работ.
НДС рассчитывается исходя из всей цены реализации, а не только из отдельных строк, которые названы «работами».
Если заказчик хочет видеть компенсацию отдельно, это можно сделать в смете и первичных документах. Но отдельное отображение строки не означает, что она автоматически становится необлагаемой. В 1С такая строка должна попадать в налоговую базу по НДС, если она входит в цену договора.
Можно использовать такую деловую формулировку для ответа заказчику: «Компенсация НДС при УСН включена в договорную стоимость работ и является частью цены реализации. Поэтому при применении ставки НДС 5% налог начисляется на всю стоимость работ по смете, включая указанную компенсацию».
Чтобы не спорить при каждой реализации, сразу пропишите в договоре порядок формирования цены. Рассмотрим, какие формулировки помогут избежать неоднозначности.
Если НДС начисляется сверху, используйте такую структуру:
Цена работ без НДС включает стоимость строительных работ, материалов, накладных расходов, сметной прибыли и компенсацию НДС при УСН.
НДС предъявляется дополнительно по ставке 5%.
Итоговая сумма к оплате определяется как цена работ без НДС плюс НДС.
Если цена уже включает НДС, используйте другую структуру:
Цена договора указывается в фиксированной сумме с учетом НДС.
НДС выделяется из цены по расчетной ставке 5/105.
Состав цены включает строительные работы и компенсацию НДС при УСН.
Не оставляйте в договоре только общую фразу «цена определяется по смете», если в смете есть компенсация и подрядчик применяет ставку НДС 5%. Лучше прямо указать, является ли смета суммой без НДС или суммой с НДС. Это влияет на расчет налога, сумму к оплате, УПД, счет-фактуру и книгу продаж.
В строительных расчетах часто используются формы КС-2 и КС-3. Если компенсация НДС при УСН включена в смету, проверьте, как она переносится в закрывающие документы.
Разберем контрольные точки:
Компенсация должна быть согласована в смете или расчете договорной цены.
Она должна попадать в итоговую стоимость работ, если стороны договорились включить ее в цену.
При применении НДС 5% налог должен начисляться на итоговую стоимость без НДС, включая компенсацию.
В КС-3 сумма должна согласовываться с данными реализации в 1С.
В УПД или счете-фактуре база по НДС должна соответствовать облагаемой стоимости работ.
Если сметная программа формирует компенсацию отдельной строкой, а 1С получает итоговые данные вручную, особенно внимательно проверьте перенос. Ошибка часто возникает не в налоговой логике, а в техническом переносе: в смете компенсация есть, в акте она есть, а в 1С ее занесли как строку Без НДС или вообще не включили в реализацию.
Сверяйте три суммы: смета без НДС, база НДС в реализации, сумма в книге продаж. Для рассматриваемой ситуации эти суммы должны включать компенсацию.
Рассмотрим подробнее, зачем вообще появляется компенсация. Подрядчик на УСН со специальной ставкой НДС 5% начисляет исходящий НДС с реализации, но не применяет обычный механизм вычета входного НДС по покупкам так, как это делает организация на общей системе с обычной ставкой НДС. Входной НДС по материалам, работам и услугам поставщиков включается в стоимость покупок и далее учитывается в расходах по правилам УСН, если объект налогообложения позволяет учитывать расходы.
Из-за этого в строительстве возникает экономическая проблема: подрядчик покупает материалы с НДС, не принимает этот НДС к вычету, но должен заложить свои реальные затраты в цену договора. Поэтому в сметной практике и используется компенсация НДС при УСН.
Но важно разделять два разных блока:
Компенсация входного НДС в смете — это элемент цены, который помогает подрядчику возместить экономические затраты.
Исходящий НДС 5% — это налог, который подрядчик начисляет заказчику с реализации работ.
Эти блоки не заменяют друг друга. Компенсация не является самим исходящим НДС. Она входит в цену работ без НДС. А уже на эту цену начисляется НДС 5%.
Именно поэтому формула выглядит так:
Итого к оплате = (строительные работы + компенсация НДС при УСН) + НДС 5% с этой общей суммы.
Разберем распространенную ошибку. Пользователь видит в смете строку «компенсация НДС при УСН» и считает, что это уже налог. После этого делает вывод: «Нельзя начислять НДС на НДС». Но в данной ситуации компенсация НДС при УСН не является суммой исходящего НДС, предъявленной покупателю по счету-фактуре. Это элемент сметной цены, который рассчитывается по сметным правилам для покрытия затрат подрядчика.
Поэтому фраза «НДС на НДС» здесь не совсем корректна. Правильнее говорить так: НДС 5% начисляется на цену реализации, а компенсация НДС при УСН является частью этой цены реализации.
Посмотрим на аналогию. Если подрядчик включает в цену работ стоимость банковской гарантии, страхования, доставки материалов, аренды техники или иных затрат, эти суммы тоже могут быть названы компенсационными. Но если они включены в цену договора и связаны с выполнением работ, они увеличивают стоимость реализации. НДС начисляется на всю договорную цену, а не только на «чистую» работу без сопутствующих затрат.
Такой же подход применяйте к компенсации НДС при УСН.
Иногда проблема не в расчете НДС 5%, а в том, что смета составлена по старой логике. До появления обязанности по НДС у многих упрощенцев компенсация НДС при УСН использовалась как способ возмещения входного НДС, потому что подрядчик не предъявлял заказчику исходящий НДС. После перехода на НДС 5% или 7% сметную методику нужно перепроверить.
Разберем, что нужно проверить:
Предусмотрена ли компенсация НДС при УСН договором.
Соответствует ли расчет компенсации действующей сметной методике и условиям заказчика.
Не возникает ли двойное возмещение одного и того же входного НДС.
Правильно ли применяется ставка НДС 5% к итоговой сметной стоимости.
Понимает ли заказчик, что НДС 5% предъявляется дополнительно к цене без НДС либо выделяется из цены с НДС.
Если смета была составлена как для подрядчика на УСН без обязанности платить НДС, а затем подрядчик начал применять НДС 5%, не ограничивайтесь техническим добавлением налога в 1С. Пересмотрите договорную цену и сметные условия. Особенно это важно по долгосрочным договорам, заключенным до изменения налогового статуса подрядчика.
Теперь разберем обратный риск. Мы уже выяснили, что НДС 5% начисляется на всю сумму сметы, включая компенсацию. Но это не означает, что можно без проверки оставлять любую сумму компенсации в смете. Нужно убедиться, что компенсация рассчитана корректно и не дублирует другие элементы цены.
Проверьте следующие вопросы:
Компенсация НДС при УСН рассчитана по актуальной сметной методике?
Компенсация относится именно к входному НДС, который подрядчик не принимает к вычету?
В смете не включен тот же входной НДС повторно в стоимости материалов и отдельной компенсацией?
НДС 5% начисляется только один раз — на итоговую цену без НДС?
В 1С сумма компенсации не заведена одновременно в цену работ и отдельной строкой повторно?
Если компенсация задвоена в смете, правильное решение — исправить смету, а не исключать компенсацию из базы по НДС. Налоговая база должна соответствовать фактической договорной цене. Если договорная цена завышена из-за сметной ошибки, сначала исправьте цену и документы, а уже потом рассчитывайте НДС.
Рассмотрим ситуацию, когда документы уже оформлены: реализация проведена, УПД выставлен, НДС 5% начислен только на стоимость строительных работ, а компенсация осталась без НДС. В этом случае действуйте аккуратно.
Разберем по шагам:
Проверьте договор и смету. Убедитесь, что компенсация действительно входит в цену договора.
Сравните сумму реализации в 1С с итоговой стоимостью по смете.
Проверьте ставку НДС по строке компенсации.
Если компенсация ошибочно указана как Без НДС, исправьте ставку на 5%.
Перепроведите документ Реализация: акт, накладная, УПД.
Сформируйте исправленный или корректировочный документ в зависимости от того, как ошибка была обнаружена и какие документы уже переданы заказчику.
Проверьте КнигаПродаж и декларацию по НДС за соответствующий квартал.
Если декларация уже сдана, оцените необходимость уточненной декларации.
Если ошибка затрагивает уже подписанные строительные документы, согласуйте корректировку с заказчиком. Важно, чтобы сметные документы, акт, УПД, счет-фактура и учет в 1С не противоречили друг другу.
Не исправляйте только сумму НДС вручную без анализа первичных документов. Иначе можно получить расхождение между реализацией, счетом-фактурой, книгой продаж и расчетами с заказчиком.
Есть и другая ошибка: договорная цена уже включает НДС, но в 1С пользователь устанавливает режим «НДС сверху». В результате программа увеличивает сумму к оплате, хотя стороны согласовали фиксированную цену.
Разберем пример. Договорная цена — 1 134 000 руб., в том числе НДС 5%. В 1С пользователь заносит 1 134 000 руб. как цену без НДС, и программа начисляет сверху 56 700 руб. НДС. Итог становится 1 190 700 руб. Это неверно, если договорная цена была фиксированной и уже включала НДС.
Чтобы исправить ситуацию:
Откройте договор контрагента в 1С.
Проверьте настройку цены: включает она НДС или НДС начисляется сверху.
Откройте документ реализации.
Проверьте флаг или настройку Цена включает НДС, если она доступна в вашей конфигурации.
Пересчитайте документ.
Убедитесь, что НДС выделяется расчетной ставкой 5/105, а итоговая сумма к оплате остается равной договорной цене.
Всегда начинайте проверку с договора: цена без НДС и цена с НДС дают разные формулы расчета.
Чтобы бухгалтерия, сметный отдел и отдел продаж действовали одинаково, закрепите порядок расчета во внутренних правилах. Это особенно важно для подрядчиков на УСН, которые начали применять НДС 5% и продолжают использовать сметную компенсацию входного НДС.
Рекомендуем зафиксировать такие правила:
Компенсация НДС при УСН включается в цену работ, если она предусмотрена сметой и договором.
При указании цены без НДС налог 5% начисляется на всю цену работ, включая компенсацию.
При указании цены с НДС налог выделяется расчетной ставкой 5/105 из всей цены, включая компенсацию.
В 1С компенсация отражается как облагаемая строка реализации либо включается в стоимость основной строки работ.
Строка компенсации не должна иметь ставку Без НДС, если она является частью цены договора.
Смета, акт, УПД, счет-фактура и книга продаж должны совпадать по налоговой базе.
Такой порядок снижает риск споров с заказчиком и ошибок в декларации по НДС.
Соберем решение в короткий практический алгоритм. Используйте его при проверке сметы и документов в 1С.
Откройте смету и найдите итоговую сумму без НДС.
Проверьте, входит ли в нее компенсация НДС при УСН.
Если входит, считайте эту сумму налоговой базой по НДС.
Начислите НДС 5% на всю итоговую сумму без НДС.
Если договорная цена указана с НДС, выделите налог расчетной ставкой 5/105 из всей суммы.
В 1С отразите компенсацию как облагаемую строку со ставкой 5% либо включите ее в цену строительных работ.
Проверьте Счет-фактура выданный, УПД и КнигаПродаж.
Не используйте ставку Без НДС по компенсации, если она включена в цену договора.
В исходной ситуации подрядчик на УСН применяет ставку НДС 5% и включил в смету компенсацию НДС при УСН. Если смета сформирована как «строительные работы + компенсация = всего без НДС», то НДС 5% начисляйте на всю сумму сметы без НДС, включая компенсацию.
Не начисляйте НДС только на строительные работы, если компенсация входит в договорную цену. Для целей НДС она является частью стоимости реализации. В 1С отражайте такую компенсацию как облагаемую сумму: либо отдельной строкой со ставкой НДС 5%, либо внутри цены основной строки работ. Затем проверьте, что налоговая база в реализации, счете-фактуре, УПД и книге продаж включает всю сумму сметы.
Если цена договора уже указана с НДС, не начисляйте налог сверху. Выделите его расчетной ставкой 5/105 из всей суммы договора, также включая компенсацию.
Информация носит справочный характер