Рассмотрим ситуацию, когда индивидуальный предприниматель работает на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, продает товар через Ozon и хочет понять, сколько НДС нужно заплатить в бюджет. Разберем по шагам расчет по одной единице товара, проверим исходные цифры, отделим НДС от выручки, закупки и услуг маркетплейса, а затем покажем правильную последовательность учета в 1С.
Короткий ответ: сам принцип расчета НДС в вопросе выбран правильно: начислите исходящий НДС с полной цены продажи и уменьшите его на входной НДС по закупке товара и услугам Ozon. Но в исходных данных есть арифметические расхождения, а входной НДС по услугам маркетплейса можно брать к вычету только при наличии корректных документов с выделенным НДС.
В примере указаны такие данные по одной единице товара:
Розничная цена продажи через Ozon — 1400 руб., в том числе НДС 22%.
Себестоимость товара — 265 руб., в том числе НДС 22%.
Эквайринг Ozon — 2%, то есть 28 руб.
Обработка — 30 руб.
Комиссия Ozon — 616 руб.
Последняя миля — 25 руб.
В вопросе указано, что всего расходы Ozon составляют 784 руб.
Сначала выясним причину возможной ошибки. Если сложить перечисленные расходы Ozon, получится не 784 руб., а 699 руб.: 28 + 30 + 616 + 25 = 699 руб. Кроме того, расчет 1400 − 265 − 784 дает 351 руб., а не 365 руб. Поэтому перед налоговым расчетом обязательно проверьте детализацию отчета Ozon: возможно, в расходах есть еще одна услуга на 85 руб., либо итоговая сумма 784 руб. указана ошибочно.
Посмотрим на базовую формулу. Если цена уже включает НДС 22%, то налог выделяем расчетной ставкой 22/122. Сумму без НДС получаем делением на 1,22.
Используйте такие формулы:
НДС из суммы с НДС = сумма с НДС × 22 / 122.
Сумма без НДС = сумма с НДС / 1,22.
Сумма с НДС = сумма без НДС × 1,22.
Для ставки 22% нельзя выделять НДС умножением суммы на 22%. Если цена уже включает налог, умножение на 22% даст завышенный результат. Например, в цене 1400 руб. НДС равен не 308 руб., а 252,46 руб., потому что налог уже находится внутри цены.
Разберем продажу товара через маркетплейс. Для продавца на ОСНО реализация покупателю облагается НДС. При комиссионной или агентской схеме маркетплейс удерживает свое вознаграждение, но это не означает, что НДС нужно начислять только с суммы, которая пришла на расчетный счет после удержаний.
Начисляйте исходящий НДС с полной цены продажи товара покупателю, то есть с 1400 руб., а не с суммы после удержания комиссии Ozon.
Расчет:
Цена продажи с НДС: 1400 руб.
Выручка без НДС: 1400 / 1,22 = 1147,54 руб.
Исходящий НДС: 1400 × 22 / 122 = 252,46 руб.
Таким образом, с продажи одной единицы товара нужно начислить 252,46 руб. исходящего НДС. Именно эта сумма попадает в расчет НДС как налог с реализации.
Не уменьшайте базу по НДС на комиссии Ozon до начисления исходящего НДС. Комиссии маркетплейса — это отдельные расходы продавца. Они могут дать входной НДС к вычету, если Ozon предъявил НДС в документах, но они не уменьшают продажную цену товара для начисления исходящего НДС.
Теперь посмотрим на закупку товара. В вопросе указано, что себестоимость товара 265 руб. уже включает НДС 22%. Если поставщик является плательщиком НДС, выставил корректный счет-фактуру или УПД с выделенным НДС, а товар используется в операциях, облагаемых НДС, входной НДС можно принять к вычету.
Расчет по закупке:
Закупочная стоимость товара с НДС: 265 руб.
Закупочная стоимость без НДС: 265 / 1,22 = 217,21 руб.
Входной НДС по товару: 265 × 22 / 122 = 47,79 руб.
Округленно автор вопроса указал 48 руб. входящего НДС. Для предварительного расчета это понятно, но в учете лучше использовать точные суммы до копеек: 47,79 руб.
Обратите внимание: входной НДС по закупке товара не возникает просто из факта оплаты 265 руб. Он возникает при наличии правильно оформленных документов и принятии товара к учету. Если поставщик работает без НДС или в документе НДС не выделен, принимать к вычету 47,79 руб. нельзя.
Теперь разберем расходы Ozon. Автор вопроса считает входной НДС по услугам Ozon так: 784 × 22 / 122 = 141,38 руб. Математически это верно, если вся сумма 784 руб. действительно включает НДС 22%.
Расчет при сумме 784 руб. с НДС:
Расходы Ozon с НДС: 784 руб.
Расходы Ozon без НДС: 784 / 1,22 = 642,62 руб.
Входной НДС по услугам Ozon: 784 × 22 / 122 = 141,38 руб.
Но этот расчет можно использовать для вычета только при одном важном условии: в документах Ozon должен быть выделен НДС по этим услугам. Не считайте входной НДС только по управленческой таблице или по сумме удержаний в личном кабинете.
Разберем по шагам, что нужно проверить:
Есть ли акт, УПД, счет-фактура или иной документ от Ozon по услугам.
Выделена ли в документе сумма НДС.
Какая ставка НДС указана по каждой услуге.
Все ли услуги действительно облагаются НДС 22%.
Не включены ли в сумму 784 руб. операции без НДС, компенсации, удержания другого характера или корректировки.
Приняты ли услуги к учету в правильном периоде.
Если часть услуг Ozon указана без НДС, входной НДС по этой части не выделяйте. Например, если из 784 руб. только 600 руб. содержат НДС 22%, а 184 руб. отражены без НДС, то входной НДС будет не 141,38 руб., а 600 × 22 / 122 = 108,20 руб.
Теперь соберем расчет НДС по варианту автора, то есть примем, что расходы Ozon действительно равны 784 руб. и вся сумма включает НДС 22%.
Формула:
НДС к уплате = исходящий НДС с продажи − входной НДС по товару − входной НДС по услугам маркетплейса
Подставим цифры:
Исходящий НДС с продажи: 252,46 руб.
Входной НДС по закупке товара: 47,79 руб.
Входной НДС по услугам Ozon: 141,38 руб.
НДС к уплате: 252,46 − 47,79 − 141,38 = 63,29 руб.
Итак, при таких условиях расчет автора по сути верный: в бюджет получится около 63,29 руб. НДС с одной единицы товара. Округленно можно сказать 63 руб., но для учета и декларации используйте суммы в рублях и копейках по документам и правилам округления в отчетности.
При этом формулировку «выручка после НДС» лучше не использовать. Сумма 365 руб. или 302 руб. в вопросе не является налоговой выручкой. Для НДС нам нужны три отдельные категории: реализация, исходящий НДС и входной НДС. Управленческая маржа после удержаний — это уже не расчет НДС.
Теперь рассмотрим второй вариант, который следует из перечисленных комиссий. Если фактически есть только четыре суммы — 28 руб., 30 руб., 616 руб. и 25 руб., то общий расход Ozon равен 699 руб.
Расчет входного НДС по Ozon при сумме 699 руб. с НДС:
Расходы Ozon с НДС: 699 руб.
Расходы Ozon без НДС: 699 / 1,22 = 572,95 руб.
Входной НДС по услугам Ozon: 699 × 22 / 122 = 126,05 руб.
Тогда НДС к уплате будет другим:
Исходящий НДС с продажи: 252,46 руб.
Входной НДС по закупке товара: 47,79 руб.
Входной НДС по услугам Ozon: 126,05 руб.
НДС к уплате: 252,46 − 47,79 − 126,05 = 78,62 руб.
В этом варианте НДС к уплате составит уже 78,62 руб., а не 63,29 руб. Поэтому сначала обязательно приведите в порядок исходную сумму расходов Ozon.
Рассмотрим частую ошибку. Продавец видит, что товар продан за 1400 руб., закуплен за 265 руб., Ozon удержал комиссию, и пытается считать НДС с остатка. Так делать нельзя.
НДС с реализации считается не с маржи, а с полной цены продажи покупателю. Поэтому исходящий НДС в примере — это 252,46 руб. с 1400 руб., а не НДС с суммы 351 руб., 365 руб. или 302 руб.
Комиссии маркетплейса работают иначе:
Сначала продавец начисляет НДС с полной реализации товара.
Затем продавец принимает к вычету входной НДС по закупке товара.
Затем продавец принимает к вычету входной НДС по услугам Ozon, если есть документы.
Разница между начисленным НДС и вычетами образует НДС к уплате или к возмещению.
Запомните главное: Ozon удерживает комиссии из денег, но для НДС эти удержания не уменьшают цену реализации. Они дают отдельный входной НДС по услугам, если НДС предъявлен маркетплейсом.
Теперь уточним термин «выручка». В вопросе написано: 1400 − 265 − 784 = 365 руб. и эта сумма названа выручкой. Это неверно с точки зрения налогового учета.
Выручка — это стоимость проданного товара. В нашем примере:
Выручка с НДС — 1400 руб.
Выручка без НДС — 1147,54 руб.
Исходящий НДС в составе выручки — 252,46 руб.
Сумма после вычитания закупки и комиссий — это не выручка, а управленческий финансовый результат. Если использовать расходы Ozon 784 руб., то расчет в суммах с НДС такой: 1400 − 265 − 784 = 351 руб. Если использовать перечисленные расходы Ozon 699 руб., то результат будет 1400 − 265 − 699 = 436 руб.
Для НДС эти показатели не являются базой налога. НДС считается по реализации и вычетам, а не по остатку денег после всех удержаний.
Соберем корректный порядок действий. Используйте такую последовательность при расчете НДС по каждой группе операций или по отчету маркетплейса за период.
Возьмите полную стоимость реализованных товаров по отчету Ozon.
Определите ставку НДС по товарам: 22%, 10%, 0% или без НДС, если применимы специальные правила.
Начислите исходящий НДС с полной стоимости реализации.
Возьмите закупочные документы поставщиков по реализованным товарам.
Проверьте, выделен ли входной НДС в документах поставщиков.
Примите к вычету входной НДС по закупке, если выполнены условия для вычета.
Разберите услуги Ozon по видам: комиссия, обработка, логистика, эквайринг, последняя миля, продвижение, хранение и другие удержания.
По каждой услуге проверьте, предъявлен ли НДС и есть ли документ.
Примите к вычету входной НДС по услугам Ozon только в подтвержденной сумме.
Рассчитайте НДС к уплате: исходящий НДС минус входной НДС.
Сверьте расчет с книгой продаж, книгой покупок и декларацией по НДС.
Такой порядок защищает от двух типичных ошибок: занижения исходящего НДС из-за расчета от суммы к перечислению и завышения входного НДС из-за автоматического выделения НДС из всех удержаний маркетплейса.
Рассмотрим подробнее, когда входной НДС можно принять к вычету. Для вычета недостаточно просто знать, что в цене «сидит НДС». Нужны условия, которые подтверждают право на вычет.
Проверьте следующие условия:
Товары, работы или услуги приобретены для операций, облагаемых НДС.
Товары, работы или услуги приняты к учету.
Есть корректный счет-фактура или УПД с выделенным НДС.
НДС предъявлен именно вашему ИП.
Документ относится к нужному налоговому периоду.
Операция не относится к расходам, по которым вычет запрещен или ограничен.
Если хотя бы одно условие не выполнено, не включайте сумму в вычет автоматически. Например, если Ozon удержал 784 руб., но документально выделил НДС только по части услуг, к вычету берите только подтвержденную сумму НДС.
Для закупки товара также проверьте поставщика. Если поставщик работает на спецрежиме без НДС и не предъявляет НДС, то в сумме 265 руб. входного НДС нет. В таком случае нельзя делить 265 руб. на 1,22 и брать 47,79 руб. к вычету.
Посмотрим на альтернативный вариант. Допустим, товар куплен за 265 руб., но поставщик не предъявил НДС. Тогда по закупке входного НДС нет.
При расходах Ozon 784 руб. с НДС расчет будет таким:
Исходящий НДС с продажи: 252,46 руб.
Входной НДС по товару: 0 руб.
Входной НДС по услугам Ozon: 141,38 руб.
НДС к уплате: 252,46 − 0 − 141,38 = 111,08 руб.
Видим, что НДС к уплате увеличился. Поэтому в расчете всегда разделяйте «цена включает НДС» и «НДС предъявлен документально». Для вычета важен именно предъявленный входной НДС.
Теперь рассмотрим другую ситуацию. Допустим, расходы Ozon по отчету составляют 784 руб., но НДС 22% предъявлен только по услугам на 600 руб., а 184 руб. отражены без НДС.
Тогда расчет будет таким:
Исходящий НДС с продажи: 252,46 руб.
Входной НДС по товару: 47,79 руб.
Входной НДС по услугам Ozon: 600 × 22 / 122 = 108,20 руб.
НДС к уплате: 252,46 − 47,79 − 108,20 = 96,47 руб.
Если бы предприниматель автоматически выделил НДС из всей суммы 784 руб., он занизил бы НДС к уплате. Поэтому разберем документы Ozon детально, а не одной строкой.
При торговле через маркетплейс обязательно учитывайте возвраты. Возврат влияет на НДС, потому что первоначальная реализация корректируется. Если покупатель вернул товар, нужно уменьшить реализацию и НДС по правилам корректировок.
Разберем общий порядок:
Найдите возврат в отчете Ozon.
Проверьте, к какой продаже относится возврат.
Отразите корректировку реализации или возврат в 1С.
Проверьте, что сумма возврата уменьшила базу по реализации.
Проверьте, что НДС по возврату корректно попал в книгу покупок или книгу продаж в зависимости от механизма отражения.
Сверьте остаток товара и себестоимость.
Не смешивайте возвраты с комиссиями маркетплейса. Возврат — это корректировка продажи товара. Комиссия, логистика и обработка — это услуги маркетплейса. В учете они должны отражаться раздельно.
Теперь посмотрим, как отразить операции в 1С. Для типовой схемы продажи через маркетплейс используйте документы и объекты, которые позволяют разделить реализацию товара, услуги маркетплейса, входной НДС и оплату.
В 1С обычно используются следующие объекты:
Контрагенты — карточка Ozon или юридического лица маркетплейса.
Договоры — договор с маркетплейсом, часто как договор с комиссионером или агентом.
Номенклатура — карточки товаров.
Поступление товаров и услуг — закупка товара у поставщика.
Счет-фактура полученный — входной НДС по закупке или услугам.
Отчет комиссионера (агента) о продажах — основной документ для отражения реализации через маркетплейс.
Реализация товаров и услуг — может использоваться в отдельных сценариях, например при прямых продажах юридическим лицам, если маркетплейс оформляет УПД от имени продавца.
Поступление на расчетный счет — поступление денег от Ozon за минусом удержаний.
Книга продаж — контроль начисленного НДС.
Книга покупок — контроль входного НДС.
Декларация по НДС — итоговая отчетность по налогу.
Для учета маркетплейса особенно важен документ Отчет комиссионера (агента) о продажах. Через него отражайте продажу конечным покупателям, начисляйте НДС с реализации, списывайте себестоимость и отражайте вознаграждение маркетплейса.
Разберем первый шаг в 1С. Проверьте карточку Ozon в справочнике Контрагенты и договор в справочнике Договоры. Если по договору маркетплейс продает товар от имени продавца или как агент/комиссионер, настройте договор в соответствии с фактической схемой.
Проверьте следующие параметры:
Контрагент указан правильно.
Договор соответствует схеме работы с маркетплейсом.
Включена возможность учета продаж через комиссионеров или маркетплейсы, если это требуется в вашей конфигурации.
Ставка НДС по товарам установлена 22%, если реализация относится к периоду применения этой ставки и товар не относится к льготной ставке.
Счета расчетов с маркетплейсом заполнены корректно.
Если договор настроен неправильно, программа может отразить поступление денег как обычную оплату без корректной реализации, не начислить НДС или не сформировать нужные движения по расчетам с маркетплейсом.
Теперь разберем закупку товара. Используйте документ Поступление товаров и услуг. В нем укажите поставщика, договор, товар, количество, цену, ставку НДС и счет учета товаров.
Проверьте:
Цена 265 руб. указана как цена с НДС, если документ поставщика так оформлен.
Ставка НДС указана 22%, если поставщик предъявил именно эту ставку.
Сумма НДС в документе равна 47,79 руб.
Счет-фактура или УПД зарегистрирован в 1С.
Входной НДС попал в Книга покупок.
Если входной НДС по товару не попадает в книгу покупок, проверьте дату документа, дату счета-фактуры, флажок отражения вычета НДС, статус документа, принятие товара к учету и настройки учета НДС.
Теперь перейдем к продаже через Ozon. Для отражения реализации используйте Отчет комиссионера (агента) о продажах или соответствующий документ маркетплейса в вашей конфигурации.
Разберем заполнение по шагам:
Выберите контрагента Ozon.
Укажите договор с маркетплейсом.
Укажите период отчета.
Заполните реализованные товары по отчету Ozon.
Укажите цену реализации 1400 руб. с НДС.
Укажите ставку НДС 22%.
Проверьте начисленный НДС 252,46 руб. по одной единице товара.
Отразите вознаграждение и услуги маркетплейса отдельными строками или на соответствующих вкладках документа.
Проверьте НДС по услугам маркетплейса.
Проведите документ и сформируйте движения.
После проведения документа проверьте, что реализация попала в Книга продаж, а входной НДС по услугам Ozon — в Книга покупок, если документы позволяют принять его к вычету.
С 2026 года для операций, которые облагаются по основной ставке, применяется ставка 22%. Поэтому в документах 1С по реализациям 2026 года проверьте, что установлена именно ставка 22%, а не старая ставка 20%.
Особенно внимательно проверьте:
карточки номенклатуры в справочнике Номенклатура;
документ Поступление товаров и услуг;
документ Отчет комиссионера (агента) о продажах;
документ Реализация товаров и услуг;
загруженные отчеты маркетплейса;
УПД и счета-фактуры;
книгу продаж;
книгу покупок;
декларацию по НДС.
Если в отчете маркетплейса или загруженном документе осталась ставка 20%, пересчитайте документ и проверьте обновление конфигурации. В актуальных версиях 1С предусмотрены механизмы работы со ставкой 22%, включая изменение ставки в документах по товарам. Но перед массовым изменением всегда сверяйте период реализации и документы поставщиков.
Рассмотрим важную ситуацию переходного периода. Товар мог быть куплен до изменения ставки НДС, например с НДС 20%, а продан уже в период применения ставки 22%. В таком случае входной НДС по закупке остается таким, каким он был предъявлен поставщиком, а исходящий НДС по реализации начисляется по ставке, действующей для отгрузки.
То есть не пересчитывайте входной НДС по старым закупкам на 22%, если поставщик предъявил НДС 20%. Вычет берите по документу поставщика. При продаже в 2026 году по основной ставке начисляйте НДС 22%, если товар не относится к ставке 10%, 0% или освобождаемым операциям.
Разберем пример:
Товар куплен за 240 руб. с НДС 20%.
Входной НДС по документу поставщика: 40 руб.
Товар продан в 2026 году за 1400 руб. с НДС 22%.
Исходящий НДС: 252,46 руб.
Вычет по закупке: 40 руб., а не 47,79 руб.
Такой подход особенно важен для остатков товаров, купленных до перехода на ставку 22%.
Если покупатель оплатил товар авансом в одном периоде, а отгрузка произошла в другом, НДС считайте по правилам для авансов и реализации. Для маркетплейсов это особенно важно при продажах юридическим лицам, когда Ozon может передавать сведения о предоплатах и документах.
Разберем общий порядок:
Если получен аванс, определите ставку НДС для аванса по правилам периода получения оплаты.
При отгрузке начислите НДС с реализации по ставке, действующей на дату отгрузки.
НДС с аванса примите к вычету при отгрузке, если выполнены условия.
Проверьте, кто выставляет счет-фактуру или УПД: сам продавец или маркетплейс от имени продавца.
Сверьте данные с книгой продаж и книгой покупок.
Если Ozon оформляет документы от имени продавца, все равно проверьте корректность ставки, номера документа, даты, покупателя и суммы НДС. Ответственность за налоговый учет остается у продавца.
После отражения операций в 1С сформируйте Книга продаж и Книга покупок. Эти отчеты позволяют проверить, правильно ли рассчитан НДС.
В Книга продаж проверьте:
сумму реализации по Ozon;
ставку НДС 22%;
сумму начисленного НДС;
корректность счетов-фактур или УПД;
отражение возвратов и корректировок;
отсутствие задвоения выручки.
В Книга покупок проверьте:
входной НДС по закупке товара;
входной НДС по услугам Ozon;
даты счетов-фактур;
соответствие сумм документам поставщиков и маркетплейса;
отсутствие вычета по услугам без НДС;
отсутствие повторного принятия одного и того же НДС к вычету.
Если итог по декларации не совпадает с расчетом вручную, ищите расхождения в трех местах: ставка НДС, сумма реализации и сумма вычетов.
Теперь разберем поступление оплаты. Ozon обычно перечисляет продавцу сумму за вычетом комиссии и услуг. В 1С это поступление отражается документом Поступление на расчетный счет.
Важно понимать: поступление денег не должно заменять собой реализацию. Если на расчетный счет пришла сумма меньше 1400 руб., это не значит, что выручка для НДС равна поступившей сумме. Реализация отражается по отчету Ozon, а поступление денег закрывает задолженность маркетплейса перед продавцом.
Проверьте в учете:
Реализация товара отражена на полную стоимость продажи.
Комиссии Ozon отражены как услуги маркетплейса.
Поступление на расчетный счет закрывает расчеты с Ozon.
Сумма к перечислению из отчета Ozon совпадает с банковской выпиской.
Разница между реализацией и поступлением объясняется удержаниями, возвратами, услугами и корректировками.
Для быстрой проверки можно использовать управленческую сверку. Но применяйте ее только после того, как отдельно рассчитали НДС.
При варианте с расходами Ozon 784 руб. и всеми суммами с НДС:
Продажа с НДС: 1400 руб.
Закупка с НДС: 265 руб.
Услуги Ozon с НДС: 784 руб.
Маржа в суммах с НДС: 1400 − 265 − 784 = 351 руб.
Маржа без НДС: 351 / 1,22 = 287,70 руб.
НДСовая разница: 351 − 287,70 = 63,30 руб.
Эта НДСовая разница практически совпадает с НДС к уплате 63,29 руб. Почему так происходит? Потому что мы предположили, что все суммы в расчете включают НДС по одной ставке 22% и весь входной НДС можно принять к вычету.
Но эта короткая проверка перестает работать, если:
часть расходов Ozon без НДС;
товар куплен у поставщика без НДС;
товар куплен по ставке 20%, а продан по ставке 22%;
есть товары со ставкой 10%;
есть возвраты;
есть скидки, бонусы, корректировки или компенсации;
входной НДС нельзя принять к вычету;
в отчете Ozon смешаны разные виды операций.
Поэтому для налогового учета используйте не короткую проверку, а полноценный расчет через исходящий и входной НДС.
В ответе на форуме также затронут НДФЛ. Разберем кратко, чтобы не смешивать налоги. Для ИП на ОСНО НДФЛ считается по доходам и расходам без НДС. В примере при расходах Ozon 784 руб. база по НДФЛ составляет:
1400 / 1,22 − 265 / 1,22 − 784 / 1,22 = 287,71 руб.
Но это не расчет НДС. Это расчет налоговой базы по НДФЛ. НДС к уплате в этом же варианте составляет 63,29 руб. Поэтому не вычитайте НДС из «маржи» повторно и не пытайтесь получить НДС через НДФЛ.
Разделяйте расчеты:
НДС — это исходящий налог с реализации минус входной налог по покупкам и услугам.
НДФЛ — это налог с предпринимательского дохода после профессиональных расходов без НДС.
Управленческая прибыль — это экономический результат сделки, который может отличаться от налоговой базы из-за правил учета.
Теперь перечислим ошибки, которые чаще всего возникают при торговле через маркетплейс на ОСНО.
Считают НДС с суммы к перечислению. Это неверно: исходящий НДС начисляется с полной цены реализации покупателю.
Считают НДС с маржи. Это неверно: НДС считается с реализации, а затем уменьшается на вычеты.
Автоматически выделяют НДС из всех комиссий Ozon. Это рискованно: вычет возможен только по документам с выделенным НДС.
Принимают к вычету НДС по товару, купленному без НДС. Это неверно: если поставщик НДС не предъявил, вычета нет.
Пересчитывают старый входной НДС на новую ставку 22%. Это неверно: входной НДС берется по документу поставщика.
Не учитывают возвраты. Это приводит к завышению реализации и НДС.
Задваивают продажи юридическим лицам. Если УПД по продаже уже отражен отдельной реализацией, не нужно повторно включать ту же продажу в отчет комиссионера.
Путают выручку и поступление денег. Деньги от Ozon после удержаний — это не налоговая база по НДС.
Не сверяют книгу продаж и книгу покупок. Из-за этого ошибки обнаруживаются только при сдаче декларации.
Перед тем как признать расчет верным, пройдите контрольный список.
Проверьте, что сумма комиссий Ozon сходится арифметически.
Проверьте, что 1400 руб. — это цена продажи с НДС.
Выделите исходящий НДС по формуле 1400 × 22 / 122.
Проверьте документ поставщика на товар за 265 руб.
Убедитесь, что в документе поставщика выделен НДС 22%.
Примите к вычету 47,79 руб. только при наличии права на вычет.
Проверьте документы Ozon по каждой услуге.
Выделите входной НДС по Ozon только из сумм, где он предъявлен.
Рассчитайте НДС к уплате как разницу между исходящим НДС и вычетами.
Сверьте результат с Книга продаж и Книга покупок.
Проверьте, что операции попали в декларацию по НДС без задвоений.
Отдельно рассчитайте НДФЛ по доходам и расходам без НДС.
Теперь сформулируем итог. Если принять исходные условия автора без исправления комиссий, то есть считать, что расходы Ozon действительно равны 784 руб. и полностью содержат НДС 22%, расчет НДС будет таким:
Исходящий НДС с продажи: 1400 × 22 / 122 = 252,46 руб.
Входной НДС по товару: 265 × 22 / 122 = 47,79 руб.
Входной НДС по услугам Ozon: 784 × 22 / 122 = 141,38 руб.
НДС к уплате: 252,46 − 47,79 − 141,38 = 63,29 руб.
В этом варианте расчет «252 − 48 − 141 = 63 руб.» по смыслу верный, но в учете используйте точные суммы и подтверждающие документы.
Если же фактические расходы Ozon равны только сумме перечисленных удержаний 699 руб., расчет будет другим:
Исходящий НДС с продажи: 252,46 руб.
Входной НДС по товару: 47,79 руб.
Входной НДС по услугам Ozon: 699 × 22 / 122 = 126,05 руб.
НДС к уплате: 252,46 − 47,79 − 126,05 = 78,62 руб.
Главное правило: начисляйте НДС с полной цены продажи товара, а не с суммы, оставшейся после удержаний Ozon. Входной НДС по закупке и услугам маркетплейса принимайте к вычету только по документам. Не называйте сумму после вычитания закупки и комиссий выручкой: это управленческий результат, а не налоговая база по НДС.
Информация носит справочный характер