В процессе строительно-монтажных работ часто возникает ситуация, когда на объект строительства (или ремонта) списывается определенное количество материалов, но по факту часть из них остается неиспользованной. Например, было списано 100 единиц рубероида, а израсходовано только 90. Оставшиеся 10 единиц необходимо вернуть на склад. В этой статье мы подробно разберем, как реализовать этот процесс в 1С:Бухгалтерия 3.0 (КОРП), проанализируем ошибки типовых подходов и выберем наиболее методологически верные решения.
Многие бухгалтеры по привычке пытаются использовать документ Операция, введенная вручную с видом «Сторно документа» или просто вводят отрицательное количество в расходных документах. Проанализируем, почему этот метод считается рискованным:
20.01 или 08.03 не всегда корректно отрабатывает движения по регистрам раздельного учета НДС. Если материалы приобретались для деятельности, облагаемой НДС, и их стоимость была списана, восстановление на склад без учета «входного» НДС создаст проблемы при последующей реализации этих материалов.Посмотрим на более надежные методы, которые предлагает типовой функционал программы.
Рассмотрим наиболее прозрачный с точки зрения складского учета способ. Вместо прямой выдачи материалов в производство (сразу на 20 счет), мы сначала перемещаем их на материально-ответственное лицо (прораба) или на конкретный складской объект.
Шаг 1: Перемещение на склад объекта. Оформляем документ Перемещение товаров. Делаем проводку Дт 10.01 (Склад «Объект №1») — Кт 10.01 (Центральный склад). На этом этапе материалы все еще числятся в остатках организации, но территориально находятся на стройке.
Шаг 2: Списание по факту. В конце месяца на основании отчета прораба (аналог формы М-29) оформляем документ Расход материалов (бывшая Требование-накладная). Списываем только фактически израсходованные 90 единиц: Дт 20.01 — Кт 10.01 (Склад «Объект №1»).
Шаг 3: Возврат остатков. Оставшиеся 10 единиц перемещаем обратно на центральный склад тем же документом Перемещение товаров: Дт 10.01 (Центральный склад) — Кт 10.01 (Склад «Объект №1»). Проблема возврата решена без использования сторно и без поиска первичных документов списания.
Если вы используете версию 1С:Бухгалтерия КОРП, разберем функционал цеховых кладовых. Этот механизм предназначен именно для того, чтобы материалы, переданные в подразделение, не списывались в затраты до момента их фактического использования.
В справочнике Склады создаем новый элемент с типом «Цеховая кладовая». Особенности работы с ней:
Выясним ситуацию: что делать, если материалы уже были списаны на 20 или 08 счет в прошлом периоде, и вы обнаружили их неиспользованными только сейчас? В этом случае методологически верно будет провести инвентаризацию.
Проанализируем шаги:
Инвентаризация товаров по складу.Оприходование товаров.91.01 (Прочие доходы) вручную указываем счет затрат, на который материалы были списаны (например, 20.01).Важный нюанс: С точки зрения налогового учета, если вы не хотите спорить с налоговой, такое оприходование может рассматриваться как внереализационный доход. Однако, если вы докажете, что это исправление ошибки (излишнее списание), вы можете откорректировать затраты текущего периода. Будьте внимательны: цена оприходования должна соответствовать первоначальной себестоимости списания.
Рассмотрим случай, когда материалы физически не возвращаются на склад, а остаются на стройплощадке для использования в следующем месяце. Чтобы они не завышали себестоимость текущего месяца, используем документ Инвентаризация НЗП.
В этом документе мы фиксируем сумму затрат (включая стоимость материалов), которую не нужно списывать со счета 20 в текущем месяце. Программа при закрытии месяца автоматически оставит указанную сумму на конечном сальдо счета 20. Это самый простой способ «придержать» затраты без лишних проводок по перемещению материалов туда-обратно.
Если бухгалтерия настаивает на возврате именно из ранее созданных документов списания, проанализируем возможность создания небольшой доработки. Программист может создать обработку, которая:
Расход материалов, по которому было произведено списание.Расход материалов, но с отрицательным количеством.Такой подход технически является сторнированием, но выполненным через типовой объект, что позволяет системе лучше отработать последовательность партий. Однако, напомним еще раз: сторнировать можно только в пределах одного отчетного месяца. Если месяц закрыт — используйте «Перемещение» или «Оприходование излишков».
Для эффективной работы в 1С рекомендуем придерживаться следующей логики:
Помните, что архитектура 1С чувствительна к последовательности документов. Всегда перепроводите документы за месяц после оформления возвратов или корректировок, чтобы избежать ошибок в расчете себестоимости.