Рассмотрим ситуацию: автосервис покупает импортные запчасти у российского поставщика-импортера, приходует их в 1С, затем использует эти запчасти при ремонте автомобилей клиентов. Возникает практический вопрос: нужно ли при приемке товара заносить номер ГТД в 1С и нужно ли потом указывать этот номер в исходящих счетах-фактурах клиентам.
Разберем по шагам. В законодательстве сейчас корректнее говорить не «номер ГТД», а регистрационный номер декларации на товары. Но в 1С, в учетной практике и в разговорной речи по-прежнему часто используют термин ГТД. Поэтому в статье будем использовать оба обозначения: номер ГТД и номер ДТ.
Да, данные о номере ГТД желательно заносить в 1С при поступлении импортных запчастей. Делайте это по данным, которые указал поставщик в своем счете-фактуре или УПД. Тогда при дальнейшей реализации запчастей программа сможет автоматически подставить страну происхождения и регистрационный номер декларации на товары в исходящий счет-фактуру.
Если автосервис продает клиенту импортные запчасти как товар или выделяет их отдельными строками в документах реализации, то в счете-фактуре нужно указывать страну происхождения и номер ДТ. Это касается товаров иностранного происхождения, особенно если страна происхождения не относится к ЕАЭС.
Если автосервис оказывает только услугу ремонта одной строкой, а запчасти не реализует клиенту отдельными товарными позициями, вопрос становится более тонким. Для обычных непрослеживаемых запчастей графы по стране происхождения и номеру ДТ относятся именно к товарам, а не к работам и услугам. Но если запчасти выделены в счете-фактуре отдельными строками, их нужно рассматривать как передаваемые товары, и сведения по импортному происхождению лучше заполнить.
Разберем весь путь импортной запчасти в учете автосервиса.
Сначала товар ввозит импортер. Именно у импортера возникает таможенная декларация на товары.
Затем импортер продает запчасти автосервису на территории РФ.
В счете-фактуре или УПД поставщик указывает страну происхождения товара и регистрационный номер декларации на товары, если такие сведения должны быть указаны.
Автосервис приходует запчасти в 1С и переносит эти сведения в карточку поступления или в аналитику партии.
Когда автосервис передает запчасть клиенту, данные о стране происхождения и номере ГТД переходят в исходящий счет-фактуру.
Таким образом, для автосервиса, который покупает импортные запчасти у российского поставщика, источник данных — это не таможенная декларация напрямую, а документы поставщика. Вы не должны самостоятельно придумывать номер ГТД, искать его по товару или восстанавливать по внешним признакам. Берите данные из входящего счета-фактуры, УПД или товаросопроводительных документов.
Посмотрим на реквизиты счета-фактуры. Для импортных товаров важны следующие графы:
графа 10 — цифровой код страны происхождения товара;
графа 10а — краткое наименование страны происхождения товара;
графа 11 — регистрационный номер декларации на товары.
В НК РФ установлено, что в счете-фактуре указывают страну происхождения товара и регистрационный номер декларации на товары. При этом страна происхождения указывается по товарам, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Регистрационный номер декларации на товары указывается по товарам, страной происхождения которых не являются государства — члены ЕАЭС.
Разберем проще. Если запчасть произведена в России, графы 10, 10а и 11 по импортному происхождению обычно не заполняйте. Если запчасть произведена, например, в Германии, Японии, Китае, Корее, США, Турции или другой стране вне ЕАЭС, при реализации такой запчасти в счете-фактуре должны быть сведения о стране происхождения и номер ДТ, если эти данные есть во входящих документах.
Важный момент: продавец, который перепродает импортный товар внутри РФ, отвечает за соответствие сведений в своем счете-фактуре тем сведениям, которые содержатся во входящих счетах-фактурах и товаросопроводительных документах. То есть автосервис не отвечает за таможенное оформление как импортер, если он сам товар не ввозил. Но автосервис должен корректно перенести данные, которые получил от поставщика.
Да, заносите номер ГТД в 1С при оприходовании импортных запчастей. Это нужно не только «для красоты», а для дальнейшего автоматического заполнения исходящих документов.
Если при поступлении не указать номер ГТД, затем при реализации импортной запчасти программа может не заполнить графу 11 счета-фактуры. В результате исходящий счет-фактура будет неполным, и покупатель может запросить исправление.
В 1С обычно используются следующие объекты:
Поступление (акты, накладные, УПД) — для оприходования запчастей от поставщика;
Счет-фактура полученный — для регистрации входящего счета-фактуры;
Номенклатура — карточка запчасти;
Номера таможенных деклараций — справочник или аналитика для хранения номеров ДТ;
Страны происхождения — справочник стран;
Реализация (акт, накладная, УПД) — для передачи запчастей клиенту или оформления реализации;
Счет-фактура выданный — для формирования исходящего счета-фактуры;
Книга покупок и Книга продаж — для проверки отражения НДС.
Разберем практический порядок. При поступлении товара от поставщика откройте документ Поступление (акты, накладные, УПД). В табличной части по каждой импортной запчасти заполните страну происхождения и номер ГТД по данным входящего документа. Если поставщик указал эти данные в УПД, перенесите их в соответствующие поля 1С.
Не оставляйте номер ГТД пустым, если поставщик его указал. Иначе при дальнейшей продаже программа не сможет корректно сформировать исходящий счет-фактуру.
Проанализируем входящий комплект документов от поставщика. Обычно поставщик передает один из вариантов:
товарную накладную и счет-фактуру;
УПД со статусом, который позволяет использовать его и как первичный документ, и как счет-фактуру;
накладную без НДС, если поставщик не является плательщиком НДС;
дополнительные товаросопроводительные документы.
Если поставщик на ОСНО и продает импортный товар, в его счете-фактуре или УПД должны быть заполнены графы по стране происхождения и номеру ДТ в тех случаях, когда это требуется. Именно эти данные и переносите в 1С.
Если поставщик не указал страну происхождения и номер ДТ, сначала выясните причину. Возможны разные варианты:
товар произведен в России — тогда номер ДТ не нужен;
товар произведен в государстве ЕАЭС — номер ДТ может не указываться;
товар ввезен через государство ЕАЭС и в РФ не оформлялась российская таможенная декларация — ситуация требует отдельной проверки по документам поставщика;
поставщик ошибочно не заполнил данные — запросите исправленный документ или письменное пояснение;
поставщик применяет спецрежим и не выставляет счет-фактуру с НДС — тогда у вас может не быть входящего счета-фактуры, но происхождение товара для дальнейшей реализации все равно лучше фиксировать по доступным товаросопроводительным документам.
Главное правило: не заполняйте номер ГТД произвольно. Для перепродавца безопаснее указывать в исходящих документах те сведения, которые получены от поставщика.
Теперь рассмотрим второй вопрос: должен ли автосервис выставлять клиенту счета с ГТД.
Ответ зависит от того, как оформляется продажа клиенту.
Если запчасти продаются клиенту как товар отдельными строками, указывайте страну происхождения и номер ДТ в счете-фактуре по импортным запчастям.
Если в документе указаны работы и отдельно материалы или запчасти, по строкам с импортными запчастями также заполняйте сведения о стране происхождения и номере ДТ.
Если клиенту выставляется только акт на ремонт одной строкой без выделения запчастей, графы 10, 10а и 11 по обычным непрослеживаемым запчастям в счете-фактуре на работы обычно не заполняются, потому что счет-фактура выставляется на работы, а не на товарные позиции.
Если товар подлежит прослеживаемости, применяйте специальные правила прослеживаемости. В этом случае данные могут потребоваться даже при передаче товара в составе выполненных работ.
Для автосервиса чаще всего безопаснее оформлять документы так, чтобы структура была понятной: отдельно показывайте работы, отдельно запчасти, если клиенту важно видеть состав ремонта и если стоимость запчастей предъявляется отдельно. Тогда по импортным запчастям заполните ГТД в исходящем счете-фактуре.
Рассмотрим пример. Автосервис купил у поставщика тормозные колодки иностранного происхождения. Во входящем УПД поставщик указал:
страна происхождения — Германия;
регистрационный номер декларации на товары — указан в графе 11;
номенклатура — комплект тормозных колодок;
количество — 1 комплект.
При поступлении в 1С заполните по этой строке страну происхождения и номер ГТД. Когда затем автосервис выставит клиенту документ реализации, например:
работа: замена тормозных колодок;
товар: комплект тормозных колодок;
по строке с работой номер ГТД не нужен, а по строке с товаром программа должна заполнить страну происхождения и номер ДТ.
Именно для этого номер ГТД и нужно заносить уже на этапе поступления. Если сделать это позже, придется вручную исправлять реализацию, счет-фактуру и, возможно, движения по партиям.
Теперь рассмотрим другой вариант. Автосервис выставляет клиенту одну строку: «Ремонт автомобиля по заказ-наряду». Запчасти используются в ремонте, но клиенту отдельной товарной строкой не продаются.
В такой ситуации счет-фактура составляется на выполненные работы. Для работ графы страны происхождения и номера ДТ не заполняются, потому что эти графы относятся к товарам. Но внутри учета автосервиса запчасти все равно нужно списать со склада в расходы на выполнение работ.
В 1С это может быть оформлено через:
Требование-накладная — если запчасти списываются как материалы на ремонт;
Передача материалов в эксплуатацию или аналогичный документ — если используется специальная схема учета;
Заказ-наряд — если используется отраслевое решение для автосервиса;
Реализация услуг — если клиенту предъявляются только работы.
Но даже в этом варианте данные о ГТД при поступлении лучше сохранять. Во-первых, это подтверждает происхождение товара. Во-вторых, если позже запчасть будет продана отдельно, возвращена, перемещена или передана другому клиенту как товар, данные уже будут в базе.
Разберем два рабочих подхода.
Первый подход — выделять запчасти отдельными строками. Это удобно, когда клиент хочет видеть, какие детали установлены, сколько они стоят и какая наценка применена. В этом случае запчасти фактически проходят как товарные позиции в реализации. По импортным деталям заполняйте страну происхождения и номер ДТ.
Второй подход — включать материалы в стоимость работ. Это удобно, когда автосервис оказывает комплексную услугу и не продает детали отдельно. Тогда клиент видит услугу ремонта, а запчасти списываются внутри учета как материалы. Для обычных непрослеживаемых запчастей ГТД в счете-фактуре на работы не указывайте, но в складском учете данные о партии и происхождении сохраняйте.
Выбирайте вариант, который соответствует договору с клиентом, заказ-наряду, учетной политике и фактической экономике операции. Не оформляйте одну и ту же операцию противоречиво: например, в заказ-наряде показывать запчасти как отдельную продажу, а в счете-фактуре отражать только услугу одной строкой без расшифровки, если клиент — организация на ОСНО и ему нужен корректный НДС-документ.
Разберем по шагам порядок работы в 1С.
Откройте раздел покупок и создайте документ Поступление (акты, накладные, УПД).
Выберите поставщика, договор, склад и организацию.
Добавьте в табличную часть импортные запчасти.
Проверьте количество, цену, ставку НДС и сумму НДС.
По каждой импортной позиции заполните страну происхождения.
По каждой позиции, где поставщик указал номер ДТ, заполните поле Номер ГТД.
Зарегистрируйте входящий документ Счет-фактура полученный, если поставщик выставил счет-фактуру.
Проведите документ и проверьте движения по складу, НДС и партиям импортных товаров.
Если в вашей базе не видно колонок по стране происхождения и номеру ГТД, проверьте настройки функциональности. В типовых конфигурациях 1С учет импортных товаров может включаться в настройках функциональности или в настройках учета запасов и внешней торговли. Названия пунктов зависят от конфигурации и версии программы, но логика одна: нужно включить возможность учета импортных товаров по номерам таможенных деклараций.
В 1С номер ГТД обычно хранится не просто как текст в документе, а как элемент справочника или аналитики. Для этого используется объект Номера таможенных деклараций. Он связывается с номенклатурой, страной происхождения и партией товара.
Также данные могут подтягиваться из карточки Номенклатура, если для конкретной запчасти указана страна происхождения или установлен признак импортного товара. Но на практике одной карточки номенклатуры часто недостаточно, потому что одна и та же запчасть может поступать разными партиями и по разным таможенным декларациям.
Например, фильтр масляный с одним артикулом может поступить:
по одной партии с номером ДТ 1;
по второй партии с номером ДТ 2;
от другого поставщика с другой страной происхождения;
как товар российского происхождения.
Поэтому надежнее вести учет именно в разрезе партий и номеров ГТД, а не только в карточке номенклатуры.
Теперь посмотрим, что делать при продаже или передаче запчастей клиенту.
Создайте документ Реализация (акт, накладная, УПД) или оформите документ из Заказ-наряд, если используете отраслевую конфигурацию для автосервиса.
Добавьте строки с работами и запчастями в соответствии с тем, как вы оформляете операцию.
Если запчасти идут отдельными строками, проверьте, что по импортным позициям заполнены страна происхождения и номер ГТД.
Сформируйте Счет-фактура выданный или УПД.
Проверьте печатную форму счета-фактуры: по импортным товарам должны быть заполнены графы 10, 10а и 11.
Проверьте Книга продаж, чтобы убедиться, что реализация корректно отражена по НДС.
Если 1С не заполнила номер ГТД в исходящем счете-фактуре, проверьте поступление товара. Часто причина именно в том, что номер ГТД не был указан при приемке или товар списался не с той партии.
Рассмотрим подробнее. Номер ГТД относится не просто к номенклатуре, а к конкретной партии импортного товара. Если у вас одна и та же запчасть поступает несколько раз, по разным декларациям, важно понимать, какая именно партия была продана или использована в ремонте.
Например, автосервис купил 10 одинаковых датчиков:
5 штук поступили по одной декларации;
5 штук поступили по другой декларации.
Если потом проданы 3 датчика, в исходящем счете-фактуре должен быть номер той декларации, по партии которой товар списан. Если в 1С не настроен учет по партиям и номерам ГТД, программа может не заполнить графу 11 или заполнить ее некорректно.
Поэтому при поступлении импортных запчастей проверяйте не только сам номер ГТД, но и аналитику списания: склад, партия, документ поступления, страна происхождения и количество.
Разберем частую ситуацию: поставщик продал импортную запчасть, но в УПД или счете-фактуре нет номера ГТД.
Сначала не исправляйте документ самостоятельно. Запросите у поставщика пояснение. Возможны несколько причин.
Товар российского происхождения. Тогда номер ГТД не нужен.
Товар происхождением из ЕАЭС. По таким товарам регистрационный номер декларации на товары может не указываться в российском счете-фактуре.
Товар ввезен в РФ без оформления декларации на товары в обычном порядке. Например, отдельные ситуации с перемещением товаров внутри ЕАЭС требуют анализа документов.
Поставщик ошибся. Тогда попросите исправленный счет-фактуру или корректный УПД.
Поставщик не является плательщиком НДС. Тогда он может не выставлять счет-фактуру, но товаросопроводительные данные все равно могут быть важны для вашего дальнейшего учета.
Если поставщик не дал номер ГТД, не придумывайте его сами. Для перепродавца ключевое правило — переносить сведения из полученных документов. Если данных нет, зафиксируйте переписку с поставщиком и храните его пояснение.
Если поставщик должен был указать страну происхождения и номер ДТ, но не указал, запросите исправление. Особенно это важно, если вы дальше продаете запчасти юридическим лицам и выставляете им счета-фактуры.
Рассмотрим практический подход:
если поставщик указал импортную страну происхождения, но не указал номер ДТ, задайте вопрос поставщику;
если поставщик указал страну ЕАЭС, проверьте, действительно ли номер ДТ не требуется;
если поставщик вообще не указал страну происхождения, уточните, российский это товар или импортный;
если поставщик подтверждает ошибку, попросите исправленный УПД или счет-фактуру;
если поставщик дает письменное пояснение, сохраните его вместе с документами поступления.
Не переносите в исходящий счет-фактуру данные, которых нет во входящих документах, если вы не можете подтвердить их происхождение. Это создает риск расхождений между вашими документами и документами поставщика.
Если автосервис ремонтирует автомобиль физического лица, обычно счет-фактура покупателю не выставляется, если нет специальной ситуации, требующей его оформления. Клиенту выдают кассовый чек, заказ-наряд, акт или иной документ по правилам расчетов и документооборота.
В таком случае клиенту-физлицу номер ГТД в счете-фактуре обычно не нужен, потому что счет-фактура не формируется. Но в учете автосервиса импортную запчасть все равно приходите с номером ГТД, если он указан поставщиком. Это нужно для корректного складского учета, списания партии и возможной последующей проверки.
Если же клиент — организация или ИП на ОСНО и вы выставляете счет-фактуру, тогда по импортным запчастям, переданным как товарные позиции, заполняйте графы 10, 10а и 11.
Если автосервис применяет УСН и не является плательщиком НДС, он обычно не выставляет счета-фактуры с НДС. В этом случае вопрос заполнения граф счета-фактуры может не возникать.
Но это не означает, что данные о ГТД вообще не нужны. Рассмотрим почему:
вы можете вести складской учет импортных товаров;
часть покупателей может просить документы с происхождением товара;
некоторые товары могут относиться к прослеживаемым;
при переходе на ОСНО учетные остатки импортных товаров лучше иметь с заполненными данными;
при возвратах поставщику или перемещениях данные по партии могут понадобиться.
Поэтому даже на УСН сохраняйте сведения о стране происхождения и номере ГТД во внутреннем учете, если поставщик передал такие данные.
Разберем важное отличие. Номер ГТД по импортному товару и прослеживаемость — это не одно и то же. Не каждый импортный товар является прослеживаемым. Обычные автозапчасти чаще всего не попадают в перечень прослеживаемых товаров, но проверять нужно конкретную номенклатуру по коду ТН ВЭД.
Если товар является прослеживаемым, появляются дополнительные реквизиты:
РНПТ — регистрационный номер партии товара;
количественная единица измерения товара для целей прослеживаемости;
количество прослеживаемого товара;
стоимость прослеживаемого товара;
специальное отражение в счетах-фактурах и отчетности.
Для прослеживаемых товаров правила строже. Сведения о прослеживаемости указываются не только при обычной продаже товара, но и при передаче прослеживаемых товаров в составе выполненных работ. Поэтому если среди запчастей окажется прослеживаемый товар, не ограничивайтесь обычной графой 11. Настройте в 1С учет прослеживаемости и проверьте заполнение РНПТ.
Практический вывод: по обычным импортным запчастям ведите учет страны происхождения и номера ДТ. По прослеживаемым товарам дополнительно ведите учет РНПТ и специальных реквизитов прослеживаемости.
Проанализируем типичные ошибки.
Не заносят ГТД при поступлении. Потом при реализации исходящий счет-фактура формируется без графы 11.
Заполняют один номер ГТД в карточке номенклатуры для всех партий. Это может привести к ошибке, если одинаковая запчасть поступала по разным декларациям.
Придумывают номер ГТД вручную. Так делать нельзя. Берите сведения из входящих документов поставщика.
Не различают товар и работу. По работам ГТД не указывается, но по отдельно реализуемым импортным запчастям указывается.
Не проверяют страну происхождения. Для российской запчасти номер ДТ не нужен, а для импортной из страны вне ЕАЭС может потребоваться.
Путают номер ДТ и РНПТ. Номер декларации на товары применяется для импортного происхождения, а РНПТ — для прослеживаемых товаров.
Не проверяют печатную форму счета-фактуры. В 1С данные могут быть в документе, но не попасть в печатную форму из-за настроек, ошибок заполнения или особенностей конфигурации.
Разберем контрольный список для проверки базы.
Откройте карточку импортной запчасти в справочнике Номенклатура.
Проверьте, заполнены ли признаки, связанные с импортным товаром, если они используются в вашей конфигурации.
Откройте документ Поступление (акты, накладные, УПД).
Проверьте, есть ли в табличной части поля Страна происхождения и Номер ГТД.
Проверьте, зарегистрирован ли Счет-фактура полученный.
Создайте документ Реализация (акт, накладная, УПД) на импортную запчасть.
Сформируйте Счет-фактура выданный.
Проверьте, заполнились ли графы 10, 10а и 11.
Сформируйте Книга продаж и проверьте отражение реализации.
Если данные не заполнились, вернитесь к поступлению и проверьте партию списания.
Если в программе используется отраслевое решение для автосервиса, например с документом Заказ-наряд, дополнительно проверьте, как из заказ-наряда создаются документы списания материалов и реализации. Важно, чтобы при передаче запчастей клиенту сохранялась связь с партией поступления и номером ГТД.
Если запчасти уже приняты в 1С без номера ГТД, не игнорируйте проблему. Разберем порядок исправления.
Найдите входящие документы поставщика по этим запчастям.
Проверьте, есть ли в них страна происхождения и номер ДТ.
Если данные есть, внесите их в документ поступления или в аналитику партии, если период открыт и это допустимо по правилам учета.
Если период закрыт, оцените влияние исправления на складской учет, НДС и отчетность.
Проверьте, были ли уже реализации этих запчастей клиентам.
Если исходящие счета-фактуры были сформированы без номера ГТД, определите, нужно ли выставлять исправленные документы.
Если данных во входящих документах нет, запросите уточнение у поставщика.
Не исправляйте только печатную форму вручную. Если номер ГТД важен, он должен быть отражен в учетных данных 1С, иначе в следующей реализации ошибка повторится.
В счете-фактуре указывается регистрационный номер декларации на товары. В практике можно встретить полный номер, состоящий из нескольких блоков, включая номер товарной позиции. В 1С обычно предусмотрена обработка таких номеров: программа может хранить введенное значение, а в книгу покупок, книгу продаж или декларацию по НДС выводить регистрационный номер в нужном формате.
Для автосервиса, который покупает товар у поставщика на внутреннем рынке, самый безопасный подход такой: переносите номер так, как он указан во входящем счете-фактуре или УПД поставщика, с учетом возможностей 1С. Если программа предупреждает о неверном формате, проверьте, не попал ли в поле лишний символ, пробел, дополнительный блок или номер товарной позиции.
Если поставщик указал полный номер, а 1С принимает только регистрационный номер, проверьте настройку и формат ввода. Не удаляйте части номера без понимания структуры. Лучше сверить данные с поставщиком или с правилами заполнения, применяемыми в вашей конфигурации.
Рассмотрим практический комплект документов при ремонте автомобиля организации на ОСНО.
Заказ-наряд — отразите работы, использованные запчасти, количество и стоимость, если такой документ применяется.
Акт выполненных работ — отразите выполненные работы.
Реализация товаров или строки товаров в УПД — отразите запчасти, если они предъявляются клиенту отдельно.
Счет-фактура выданный или УПД — сформируйте документ для НДС.
По строкам с импортными запчастями заполните страну происхождения и номер ДТ.
По строкам с работами не заполняйте ГТД, потому что это не товарные позиции.
Если вы используете один УПД, в нем могут быть строки и по работам, и по запчастям. В этом случае по работам графы по происхождению не заполняются, а по импортным запчастям заполняются.
Законодательное требование по номеру ДТ привязано прежде всего к счету-фактуре, а не к каждому первичному документу. Но клиент может попросить указать данные о происхождении запчастей в заказ-наряде, спецификации или УПД.
Разберем подход. Если вы оформляете УПД, который одновременно является первичным документом и счетом-фактурой, сведения о ГТД будут в соответствующих графах УПД. Если оформляете отдельный акт и отдельный счет-фактуру, то номер ДТ достаточно корректно указать в счете-фактуре по товарным строкам.
Если клиент просит продублировать номер ГТД в заказ-наряде, это можно сделать как дополнительную информацию, если ваша программа и форма документа позволяют. Но не заменяйте этим заполнение счета-фактуры. Для НДС важен именно корректно оформленный счет-фактура или УПД.
Если запчасти не продаются как товар, а списываются на выполнение ремонта, используйте внутреннюю схему списания материалов. Например, оформите Требование-накладная или документ списания материалов в производство. В отраслевых решениях это может выполняться из Заказ-наряд.
При таком варианте клиенту предъявляется стоимость работ, а запчасти участвуют в себестоимости ремонта. В исходящем счете-фактуре на работы номер ГТД по обычным непрослеживаемым запчастям не указывается. Но внутренний складской учет все равно должен корректно списать конкретную партию импортного товара.
Не путайте внутреннее списание и реализацию товара. Если вы списали запчасть как материал, но одновременно выставили клиенту отдельную строку «запчасть», получится противоречие. Настройте единый порядок документооборота.
Для автосервиса, который регулярно покупает импортные запчасти, установите простой внутренний порядок.
При каждом поступлении проверяйте, есть ли во входящем УПД или счете-фактуре страна происхождения и номер ДТ.
Если данные есть, обязательно заносите их в 1С.
Если данных нет, выясняйте причину у поставщика.
Если запчасти продаются клиенту отдельными строками, проверяйте заполнение ГТД в исходящем счете-фактуре.
Если запчасти списываются как материалы в ремонт, храните данные о ГТД во внутреннем учете, даже если клиенту они не выводятся.
Если товар прослеживаемый, ведите учет РНПТ и специальных реквизитов прослеживаемости.
Периодически сверяйте остатки импортных товаров по партиям и номерам ГТД.
Такой порядок позволит избежать ситуации, когда товар уже продан клиенту, счет-фактура выставлен, а номер ГТД нужно искать задним числом.
Подведем итог. Если автосервис покупает импортные запчасти у поставщика и затем устанавливает их клиентам, данные о ГТД нужно заносить в 1С на этапе поступления, если они указаны во входящих документах поставщика. Это нужно для правильного учета партий импортных товаров и автоматического заполнения исходящих счетов-фактур.
При дальнейшей реализации запчастей клиенту указывайте страну происхождения и номер ДТ в исходящем счете-фактуре по тем строкам, где передаются импортные товары. Если в документе отдельно выделены работы и запчасти, по работам ГТД не заполняйте, а по импортным запчастям заполняйте.
Если автосервис оформляет только услугу ремонта одной строкой и не выделяет запчасти как товарные позиции, по обычным непрослеживаемым запчастям номер ГТД в счете-фактуре на работы не указывается. Но в учете 1С сведения о номере ГТД все равно сохраняйте при поступлении, чтобы корректно вести складской учет и иметь подтверждение происхождения товара.
Если поставщик не указал номер ГТД, не придумывайте его самостоятельно. Запросите у поставщика исправленный документ или пояснение. В исходящих документах переносите только те сведения, которые подтверждены входящими счетами-фактурами, УПД или товаросопроводительными документами.
В 1С используйте документы Поступление (акты, накладные, УПД), Счет-фактура полученный, справочник Номера таможенных деклараций, документы Реализация (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура выданный. После оформления проверяйте печатную форму счета-фактуры, книгу покупок и книгу продаж.
Информация носит справочный характер