Проанализируем ситуацию: сотрудник оплатил покупку корпоративной картой на 100 рублей, но по факту магазин передал товар только на 70 рублей. На 70 рублей есть кассовый чек покупки, а на 30 рублей магазин оформил чек возврата. В 1С уже внесен авансовый отчет на 70 рублей. Возникает вопрос: куда внести чек возврата на 30 рублей и нужно ли исправлять первоначальный авансовый отчет, если операция была в прошлом квартале.
Главный вывод: чек возврата на 30 рублей не нужно вносить как отдельный расход в авансовый отчет. Его используем как подтверждающий документ к возврату денег. В 1С сумму 30 рублей отражайте банковским поступлением на корпоративную карту или расчетный счет с корреспонденцией Дт 51 или 55.03 Кт 71.01. Так мы закроем задолженность подотчетного лица по неиспользованной части корпоративных средств.
Сначала разберем ход событий. Организация предоставила сотруднику возможность оплатить покупку корпоративной картой. При оплате картой с расчетного счета или карточного счета организации списались 100 рублей. В учете такая операция обычно отражается как выдача денежных средств под отчет сотруднику, на которого оформлена или которому передана корпоративная карта.
Типовая проводка при списании денег по корпоративной карте:
Дт 71.01 Кт 51 — если корпоративная карта привязана к расчетному счету организации.
Или:
Дт 71.01 Кт 55.03 — если корпоративная карта учитывается через отдельный карточный или специальный счет.
Дальше сотрудник должен отчитаться за потраченные деньги. Если магазин фактически продал товар только на 70 рублей, то в авансовом отчете правильно отражаем покупку именно на 70 рублей. Эта часть закрывает подотчет:
Дт 10, 41, 26, 44 или другой счет учета затрат/ТМЦ Кт 71.01 — отражены товары, материалы или расходы по авансовому отчету на 70 рублей.
После этого по счету 71.01 остается незакрытый остаток 30 рублей. Это не новый расход и не отдельная покупка. Это сумма, которая была списана с корпоративной карты, но не подтверждена покупкой. Когда магазин возвращает 30 рублей на корпоративную карту, нужно закрыть этот остаток:
Дт 51 или 55.03 Кт 71.01 — деньги вернулись на расчетный счет или корпоративную карту, задолженность подотчетного лица закрыта.
Именно поэтому чек возврата на 30 рублей не нужно пытаться «запихнуть» в авансовый отчет как отрицательную строку товара. Рассмотрим подробнее: авансовый отчет нужен для подтверждения расходов подотчетного лица, а возврат денег — это движение денежных средств, которое должно отражаться по банковской выписке или кассовому документу.
В описанной ситуации авансовый отчет уже внесен на 70 рублей. Если в нем отражен только фактически полученный товар на 70 рублей, то авансовый отчет составлен правильно. Исправлять его не нужно, даже если покупка и возврат относятся к прошлому кварталу.
Разберем на цифрах:
С корпоративной карты списано 100 рублей.
В авансовом отчете отражен товар на 70 рублей.
Магазин вернул на корпоративную карту 30 рублей.
После этих операций учет должен выглядеть так:
Дт 71.01 Кт 51 или 55.03 — 100 рублей — отражена оплата корпоративной картой.
Дт 10, 41, 26, 44 Кт 71.01 — 70 рублей — отражена покупка по авансовому отчету.
Дт 51 или 55.03 Кт 71.01 — 30 рублей — отражен возврат денег на корпоративную карту.
В результате счет 71.01 закрывается полностью: 100 рублей по дебету и 100 рублей по кредиту. Расходы или товары отражены только на 70 рублей. Денежные средства организации уменьшились фактически только на 70 рублей. Это и есть правильный результат.
Если авансовый отчет уже содержит только 70 рублей, не редактируйте его ради чека возврата. Чек возврата приложите к операции возврата денег или храните вместе с авансовым отчетом как подтверждение, почему из первоначально списанных 100 рублей расход подтвержден только на 70 рублей.
Теперь разберем практический порядок в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, в том числе для редакции 3.0.196.21. Конкретное название документа зависит от того, как в вашей базе настроен учет корпоративной карты: через расчетный счет 51 или через отдельный карточный счет 55.03.
Если возврат 30 рублей виден в банковской выписке по расчетному счету, используйте документ Поступление на расчетный счет. Если карта ведется как отдельный банковский счет с учетом на 55.03, используйте банковское поступление по этому счету или документ, которым в вашей базе загружаются операции по корпоративной карте.
Разберем основной порядок:
Откройте раздел Банк и касса.
Перейдите в Банковские выписки.
Найдите поступление 30 рублей от магазина по возврату оплаты. Если операция загружается из клиент-банка, проверьте ее вид и счета учета.
Откройте документ Поступление на расчетный счет или аналогичное поступление по карточному счету.
Выберите вид операции Возврат от подотчетного лица, если такой вид операции доступен.
В поле подотчетного лица укажите сотрудника, который оплачивал покупку корпоративной картой.
Укажите счет расчетов 71.01.
Проверьте счет учета денежных средств: 51, если возврат пришел на расчетный счет, или 55.03, если возврат пришел на карточный счет.
В назначении платежа укажите: «Возврат денежных средств по покупке, оплаченной корпоративной картой. Чек возврата на 30 рублей».
Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 или 55.03 Кт 71.01.
Если в документе нет вида операции Возврат от подотчетного лица, выберите Прочее поступление и вручную настройте счет расчетов 71.01. Главное — добиться правильной экономической проводки: деньги вернулись организации, а задолженность подотчетного лица уменьшилась.
В обсуждении прозвучала идея внести возврат на вкладку «Оплата» с минусом. Разберем, почему это не лучший путь для рассматриваемой ситуации.
В разных релизах и настройках 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 состав вкладок в документе Авансовый отчет может отличаться. У пользователя может не быть вкладки «Оплата» или она может использоваться не для таких операций. Кроме того, возврат денег от магазина на корпоративную карту — это не оплата поставщику подотчетным лицом, а поступление денежных средств обратно в организацию.
Поэтому отсутствие вкладки «Оплата» не мешает решить задачу. Возврат 30 рублей отражайте не внутри авансового отчета, а банковским поступлением. Авансовый отчет оставьте на сумму фактической покупки — 70 рублей.
Посмотрим на правильную логику:
Авансовый отчет подтверждает, на что сотрудник израсходовал деньги.
Поступление на расчетный счет или поступление по карточному счету подтверждает, что неиспользованная часть денег вернулась организации.
Чек возврата подтверждает основание поступления 30 рублей и объясняет, почему расход по авансовому отчету меньше первоначального списания по карте.
Если пытаться внести отрицательную строку в авансовый отчет, можно получить некорректные движения по товарам, затратам или НДС. Особенно осторожно действуйте, если квартал уже закрыт и отчетность сформирована.
Рассмотрим первый вариант. Корпоративная карта не имеет отдельного карточного счета в учете, а все операции проходят по расчетному счету организации. В таком случае списание 100 рублей и возврат 30 рублей видны в обычной банковской выписке по счету 51.
Операцию оплаты отразите так:
Создайте или проверьте документ Списание с расчетного счета на 100 рублей.
Выберите вид операции Перечисление подотчетному лицу или другой вид операции, который в вашей базе формирует проводку на счет 71.01.
Укажите сотрудника, который пользовался корпоративной картой.
Проверьте проводку Дт 71.01 Кт 51.
Покупку на 70 рублей отразите авансовым отчетом:
Создайте документ Авансовый отчет.
На вкладке Авансы подберите документ списания 100 рублей, если это предусмотрено настройками вашей базы.
На вкладке Товары или Прочее укажите фактическую покупку на 70 рублей.
Проверьте, что авансовый отчет формирует проводку на 70 рублей по кредиту 71.01.
Возврат 30 рублей отразите банковским поступлением:
Создайте документ Поступление на расчетный счет на 30 рублей.
Выберите вид операции Возврат от подотчетного лица или Прочее поступление.
Укажите сотрудника и счет 71.01.
Проверьте проводку Дт 51 Кт 71.01.
После этого сформируйте Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.01 по сотруднику. Сальдо по этой покупке должно закрыться в ноль.
Теперь рассмотрим второй вариант. В организации для корпоративной карты используется отдельный счет учета, например 55.03. В этом случае деньги могут сначала переводиться с расчетного счета на карточный счет, а затем с карточного счета списываться при оплате покупок.
Общая схема может быть такой:
Дт 55.03 Кт 51 — деньги переведены с расчетного счета на корпоративную карту.
Дт 71.01 Кт 55.03 — сотрудник оплатил покупку корпоративной картой на 100 рублей.
Дт 10, 41, 26, 44 Кт 71.01 — по авансовому отчету отражена фактическая покупка на 70 рублей.
Дт 55.03 Кт 71.01 — магазин вернул 30 рублей на корпоративную карту.
В 1С порядок будет таким:
Проверьте, что корпоративная карта заведена как банковский счет организации или как отдельный счет учета денежных средств.
Операцию списания 100 рублей с корпоративной карты отразите документом банковского списания с видом операции, который формирует Дт 71.01 Кт 55.03.
Авансовый отчет оформите только на фактическую покупку 70 рублей.
Возврат 30 рублей отразите банковским поступлением по карточному счету с проводкой Дт 55.03 Кт 71.01.
Если в вашей базе используется не 55.03, а другой субсчет счета 55, применяйте тот счет, который уже закреплен в настройках учета корпоративной карты. Не меняйте счет только ради примера: важно сохранить единообразие учета.
Посмотрим еще одну возможную ситуацию. Иногда при оплате картой сначала проходит авторизация на 100 рублей, но фактическое списание по банковской выписке происходит только на 70 рублей. При этом чек возврата на 30 рублей есть, но отдельного банковского поступления на 30 рублей в выписке нет.
В таком случае не нужно создавать искусственное поступление на 30 рублей. Если банк фактически списал только 70 рублей, учет должен отражать только реальное движение денег:
Дт 71.01 Кт 51 или 55.03 — 70 рублей — списание по корпоративной карте.
Дт 10, 41, 26, 44 Кт 71.01 — 70 рублей — покупка по авансовому отчету.
Чек возврата на 30 рублей в этом случае храните как поясняющий документ. Он показывает, почему первоначальная операция в магазине была оформлена на 100 рублей, но фактический расход организации составил только 70 рублей.
Не создавайте лишнюю операцию, если нет движения денег. Сверяйтесь не только с кассовыми чеками, но и с банковской выпиской. Для бухгалтерского учета денежных средств решающее значение имеет фактическое списание и фактическое поступление по банку.
Разберем отдельный случай. Если магазин вернул 30 рублей не на корпоративную карту, а наличными сотруднику или на его личную карту, то сотрудник должен вернуть эти деньги организации. Пока он не вернул деньги, по счету 71.01 будет числиться задолженность сотрудника перед организацией.
Если сотрудник вернул деньги в кассу, оформите:
Дт 50.01 Кт 71.01 — сотрудник вернул 30 рублей в кассу организации.
В 1С используйте документ Поступление наличных с видом операции Возврат от подотчетного лица.
Если сотрудник вернул деньги на расчетный счет организации, оформите:
Дт 51 Кт 71.01 — сотрудник вернул 30 рублей на расчетный счет.
В 1С используйте документ Поступление на расчетный счет с видом операции Возврат от подотчетного лица.
В назначении платежа укажите: «Возврат подотчетных средств по покупке, оплаченной корпоративной картой, чек возврата на 30 рублей».
Не закрывайте задолженность сотрудника только чеком возврата, если деньги фактически получил сотрудник. Чек подтверждает возврат от магазина, но организация должна увидеть поступление денег в кассу, на расчетный счет или на корпоративную карту.
Теперь рассмотрим более сложную ситуацию. Если в прошлом квартале авансовый отчет ошибочно внесли на 100 рублей как покупку, а фактически товар был только на 70 рублей, то проблема уже не только в возврате денег. В учете завышены товары, материалы или расходы на 30 рублей.
В такой ситуации одного банковского поступления Дт 51 или 55.03 Кт 71.01 недостаточно. Оно закроет подотчетное лицо, но не исправит завышенные расходы или остатки ТМЦ.
Разберем правильный подход:
Проверьте, что именно было отражено в авансовом отчете: товары на счет 10, товары на счет 41, расходы на 26, 44 или другой счет.
Проверьте, попала ли сумма 30 рублей в налоговые расходы или в книгу покупок по НДС.
Если период еще открыт, исправьте авансовый отчет так, чтобы в нем осталась фактическая покупка на 70 рублей.
Если период закрыт, не правьте документ без анализа последствий. Оформите исправительную операцию в периоде обнаружения ошибки или используйте порядок исправления ошибок, принятый в вашей организации.
Если ошибка повлияла на декларацию по НДС или налогу на прибыль, оцените необходимость уточненной декларации.
Например, если ошибочно были отражены материалы на 100 рублей, а реально поступили материалы только на 70 рублей, нужно уменьшить стоимость материалов на 30 рублей. Если материалы уже списаны в расходы, нужно уменьшить расходы. Если по ошибочной сумме был принят НДС к вычету, нужно восстановить или исправить вычет в зависимости от документов и периода.
В рассматриваемой теме авансовый отчет, судя по описанию, уже внесен на 70 рублей. Поэтому исправлять его не нужно. Но если в вашей базе уже есть документ на 100 рублей, сначала исправьте завышенную покупку, а затем отражайте возврат денег.
После проведения документов обязательно проверим счет 71.01. Это главный контрольный счет для данной задачи.
Сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.01 с аналитикой по сотруднику. В настройках отчета выберите детализацию по документам, чтобы увидеть:
списание по корпоративной карте на 100 рублей;
авансовый отчет на 70 рублей;
возврат денег на корпоративную карту или расчетный счет на 30 рублей.
Если все отражено правильно, сальдо по сотруднику по этой операции будет равно нулю. Если по дебету 71.01 осталось 30 рублей, значит возврат денег не отражен или отражен не на того сотрудника. Если по кредиту 71.01 появился минусовой остаток, значит возврат внесен лишний раз или авансовый отчет не связан с исходной выдачей под отчет.
Проверим также счет денежных средств:
по счету 51 или 55.03 должно быть списание 100 рублей;
по счету 51 или 55.03 должно быть поступление 30 рублей;
чистое уменьшение денег должно составить 70 рублей.
И отдельно проверим счет учета покупки:
по счету 10, 41, 26, 44 или другому счету должно быть отражено только 70 рублей;
30 рублей не должны остаться в расходах или стоимости товаров, если товара на эту сумму не было.
Разберем вопрос НДС, потому что он часто возникает при покупках по корпоративной карте. Если у организации ОСНО и поставщик выделил НДС в документах, право на вычет зависит от комплекта документов. Один кассовый чек не всегда достаточен для вычета НДС по обычным товарам, особенно если нет счета-фактуры или УПД. Поэтому действуйте по документам, которые реально выдал поставщик.
Если по покупке есть только кассовый чек на 70 рублей, обычно в авансовом отчете отражайте покупку на 70 рублей. НДС из чека учитывайте по правилам, которые применяет ваша организация и которые допускает программа. Если есть УПД или счет-фактура на 70 рублей, регистрируйте НДС по фактической сумме покупки.
Чек возврата на 30 рублей не дает права на дополнительный вычет и не является самостоятельным расходным документом. Он подтверждает уменьшение ранее проведенной карточной операции. Если первоначально НДС был ошибочно принят к вычету с 100 рублей, а фактически покупка составила 70 рублей, нужно исправить вычет по НДС. Если вычет был принят только с 70 рублей, дополнительных действий по НДС из-за возврата 30 рублей обычно не требуется.
Главное правило: НДС и расходы должны соответствовать фактически приобретенным товарам, работам или услугам. В нашем примере это 70 рублей, а не 100 рублей.
Отдельного документа «авансовый отчет на возврат» в такой ситуации создавать не нужно. Авансовый отчет — это отчет сотрудника о расходовании подотчетных средств. Возврат денег от магазина на карту организации — это не расходование средств, а обратное движение денежных средств.
Поэтому используем два разных блока учета:
Авансовый отчет — отражаем фактическую покупку на 70 рублей.
Банковское поступление — отражаем возврат 30 рублей на корпоративную карту или расчетный счет.
Если в базе требуется приложить чек возврата к какому-то документу, логичнее приложить его к банковскому поступлению на 30 рублей или хранить вместе с комплектом документов по авансовому отчету. Но в проводках чек возврата должен закрывать не расходы, а остаток по подотчету.
Рассмотрим комплект документов, который стоит сохранить для проверки и внутреннего контроля.
Банковская выписка или операция по корпоративной карте на списание 100 рублей.
Кассовый чек покупки на 70 рублей.
Кассовый чек возврата на 30 рублей.
Банковская выписка или операция по корпоративной карте на поступление 30 рублей, если возврат прошел отдельной банковской операцией.
Авансовый отчет сотрудника на 70 рублей.
Пояснение сотрудника или бухгалтерская справка, если из документов неочевидно, почему сначала списано 100 рублей, а товар принят на учет только на 70 рублей.
В пояснении можно указать: «Сотрудник оплатил покупку корпоративной картой на 100 рублей. Фактически поставщиком отпущен товар на 70 рублей. На сумму 30 рублей поставщик оформил возврат денежных средств на корпоративную карту. В авансовом отчете отражена фактическая стоимость приобретенного товара — 70 рублей».
Такой комплект документов позволит объяснить расхождение между суммой первоначальной карточной операции и суммой авансового отчета.
Теперь разберем вопрос прошлого квартала. Сам по себе факт, что покупка была в прошлом квартале, не означает, что нужно обязательно исправлять авансовый отчет. Сначала определим, была ли ошибка.
Если авансовый отчет прошлого квартала был сразу оформлен на 70 рублей, ошибки в расходах нет. В текущем периоде отразите поступление 30 рублей по банковской выписке, если оно фактически пришло в текущем периоде. Если поступление тоже было в прошлом квартале, но не было отражено в 1С, внесите банковскую операцию датой фактического поступления и проверьте закрытие периода.
Если в прошлом квартале ошибочно отразили покупку на 100 рублей, тогда нужно исправлять ошибку. Порядок зависит от того, повлияла ли ошибка на бухгалтерскую отчетность, налог на прибыль, УСН, НДС или управленческие остатки. В простом случае внутри года можно оформить исправление в периоде обнаружения, но если ошибка повлияла на уже сданную налоговую отчетность, может потребоваться уточнение.
Разберем практический подход:
Если квартал закрыт, сначала сделайте копию базы или согласуйте исправление с ответственным бухгалтером.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по 71.01 и счетам учета покупки.
Проверьте, какая сумма попала в расходы или товары: 70 или 100 рублей.
Если в учете уже стоит 70 рублей, ничего в авансовом отчете не меняйте.
Если в учете стоит 100 рублей, оформите исправление завышения на 30 рублей.
Проверьте налоговые регистры и декларации.
Не исправляйте прошлый квартал механически только из-за чека возврата. Исправление нужно только тогда, когда в прошлом квартале была неверно отражена сумма расходов, товаров, НДС или задолженности.
Если выяснили, что в прошлом квартале по авансовому отчету ошибочно провели 100 рублей вместо 70 рублей, разберем общий способ исправления. Конкретный документ зависит от того, куда была отнесена сумма.
Если были завышены материалы на счете 10, проверьте, остались ли они на складе или уже списаны. Если материалы остались, можно уменьшить остаток корректировочной операцией. Если материалы уже списаны в расходы, нужно уменьшать расходы.
Если были завышены товары на счете 41, проверьте остатки по номенклатуре. Нельзя оставлять в учете товар на 100 рублей, если фактически товар поступил только на 70 рублей.
Если сумма 30 рублей была отнесена сразу на расходы, например на счет 26 или 44, оформите корректировку расходов.
В 1С для исправления можно использовать:
Операция, введенная вручную — если нужно вручную сторнировать ошибочную сумму.
Сторно документа — если нужно сторнировать ошибочный документ и затем ввести правильный.
Корректировка поступления — если покупка была отражена не авансовым отчетом, а документом поступления от поставщика.
Авансовый отчет с правильными данными — если период открыт и допустимо исправить исходный документ.
Для небольших сумм часто используют ручную операцию, но важно понимать последствия для налогового учета. Например, если ошибка относится к налогу на прибыль и привела к занижению налога, может потребоваться уточненная декларация. Если ошибка не повлияла на налоговую базу или сумма не была учтена в налоговых расходах, исправление будет проще.
Рассмотрим подробнее терминологию. В документах магазина операция называется «возврат товара» или «возврат прихода». Для кассового учета продавца это действительно возврат. Но в учете вашей организации эта операция может иметь другой смысл.
Если организация не успела принять товар на 30 рублей к учету, то для нее нет возврата товара со склада. Организация просто получила обратно часть денег, которые были списаны с корпоративной карты. Поэтому в 1С мы не делаем возврат поставщику товара на 30 рублей, если товара на эту сумму у нас не было.
В нашем примере правильно говорить так:
товар принят к учету на 70 рублей;
оставшиеся 30 рублей являются неиспользованными подотчетными средствами;
магазин вернул эти 30 рублей на корпоративную карту;
в учете закрываем задолженность по счету 71.01.
Возврат поставщику оформляйте только тогда, когда товар сначала был принят к учету, а затем действительно возвращен поставщику. Если товар на 30 рублей вообще не поступал, не создавайте лишний возврат товара.
Посмотрим на пример полностью.
Организация выдала сотруднику корпоративную карту. Сотрудник оплатил заказ в магазине. По выписке списано 100 рублей. Магазин передал товар на 70 рублей и оформил возврат 30 рублей на корпоративную карту.
В 1С отражаем:
Списание с расчетного счета или списание с карточного счета на 100 рублей. Вид операции — Перечисление подотчетному лицу. Проводка: Дт 71.01 Кт 51 или 55.03 — 100 рублей.
Авансовый отчет на 70 рублей. В табличной части указываем фактически приобретенный товар. Проводка: Дт 10 или 41 Кт 71.01 — 70 рублей.
Поступление на расчетный счет или поступление на карточный счет на 30 рублей. Вид операции — Возврат от подотчетного лица или Прочее поступление со счетом 71.01. Проводка: Дт 51 или 55.03 Кт 71.01 — 30 рублей.
Проверяем счет 71.01:
Дебет — 100 рублей.
Кредит — 70 рублей по авансовому отчету.
Кредит — 30 рублей по возврату денег.
Итоговое сальдо — 0 рублей.
Проверяем расходы или товары:
К учету принято только 70 рублей.
30 рублей не попали в расходы и не завысили стоимость товаров.
Проверяем деньги:
Сначала списано 100 рублей.
Потом возвращено 30 рублей.
Фактический расход денег организации — 70 рублей.
Разберем типичные ошибки по таким операциям.
Пытаются внести чек возврата отдельным авансовым отчетом. Так делать не нужно, потому что возврат денег не является расходом подототчетного лица.
Вносят отрицательную строку в товары авансового отчета. Это может исказить учет номенклатуры, затрат и НДС.
Не отражают возврат 30 рублей по банку. В результате на счете 71.01 остается долг сотрудника.
Отражают возврат на счет 76 вместо 71.01 без необходимости. Если исходная оплата была отражена как подотчет через сотрудника, возврат должен закрывать именно подотчетное лицо.
Оставляют покупку на 100 рублей, хотя товара было только на 70 рублей. Это завышает расходы или остатки ТМЦ.
Не сверяют данные с банковской выпиской. Нужно понять, было ли отдельное поступление 30 рублей или банк фактически списал только 70 рублей.
Исправляют прошлый квартал без анализа налоговых последствий. Если авансовый отчет уже правильный на 70 рублей, прошлый квартал трогать не нужно.
Соберем решение в короткий рабочий порядок.
Откройте банковскую выписку по корпоративной карте и проверьте, как прошла операция: списание 100 рублей и отдельный возврат 30 рублей или только итоговое списание 70 рублей.
Если в выписке есть списание 100 рублей, убедитесь, что оно отражено как выдача под отчет: Дт 71.01 Кт 51 или 55.03.
Авансовый отчет оставьте на 70 рублей, если именно на 70 рублей фактически получен товар.
Чек возврата на 30 рублей не вносите как расход в авансовый отчет.
Если возврат 30 рублей пришел на корпоративную карту или расчетный счет, создайте Поступление на расчетный счет или поступление по карточному счету.
Выберите вид операции Возврат от подотчетного лица, а если его нет — Прочее поступление со счетом 71.01.
Проверьте проводку Дт 51 или 55.03 Кт 71.01 — 30 рублей.
Сформируйте Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.01 по сотруднику и убедитесь, что сальдо закрылось.
Если авансовый отчет прошлого квартала был внесен на 70 рублей, не исправляйте его.
Если авансовый отчет прошлого квартала был ошибочно внесен на 100 рублей, отдельно исправьте завышенные товары, расходы и при необходимости налоговый учет.
Короткий ответ: вносите чек возврата на 30 рублей не в авансовый отчет, а отражайте возврат денег по банковской выписке. Для корпоративной карты используйте документ поступления денежных средств с корреспонденцией Дт 51 или 55.03 Кт 71.01. Авансовый отчет должен остаться на фактическую сумму покупки — 70 рублей. Если операция была в прошлом квартале, но авансовый отчет уже оформлен на правильную сумму 70 рублей, исправлять его не нужно.
Информация носит справочный характер