Проанализируем ситуацию: в еженедельном отчете Wildberries продавец видит отрицательные суммы в строках «Вознаграждение» и «НДС с вознаграждения». Обычно такая картина возникает, когда маркетплейс компенсирует продавцу скидку, предоставленную покупателю за свой счет, например скидку постоянного покупателя. Разберем по шагам, как понять экономический смысл операции, какими проводками ее отразить, как поступить с НДС и какие документы использовать в 1С.
Короткий ответ: если Wildberries компенсирует продавцу СПП и эта сумма фактически увеличивает задолженность маркетплейса перед продавцом, для продавца без НДС такую компенсацию можно отразить как прочий доход проводкой Дт 76.09 Кт 91.01. Если продавец является плательщиком НДС, дополнительно проанализируйте, является ли эта компенсация суммой, связанной с оплатой реализованных товаров. В безопасном варианте начислите НДС с суммы компенсации расчетной ставкой и отразите его проводкой Дт 91.02 Кт 68.02. Если же отрицательное вознаграждение не является отдельной компенсацией, а только уменьшает стоимость услуг Wildberries, отражайте его как уменьшение расходов на услуги маркетплейса.
Рассмотрим подробнее, почему в отчете маркетплейса вообще появляется отрицательное вознаграждение. В обычной ситуации Wildberries как комиссионер или агент продает товары покупателям, удерживает из выручки свое вознаграждение, услуги логистики, хранения, эквайринга, рекламы, штрафы и другие суммы, а остаток перечисляет продавцу. Для продавца положительное вознаграждение WB обычно является расходом на услуги маркетплейса.
Но по скидке постоянного покупателя ситуация другая. СПП, или скидка WB, предоставляется покупателю площадкой. Покупатель платит меньше, но маркетплейс может компенсировать продавцу эту скидку за счет уменьшения своей комиссии. Если скидка за счет площадки больше, чем обычное вознаграждение Wildberries, в отчете появляется отрицательное вознаграждение. По сути, вместо того чтобы удержать комиссию, площадка увеличивает сумму к перечислению продавцу.
Выясним причину отражения в учете. Для бухгалтера важно не само слово «отрицательное», а экономический смысл строки отчета:
Если отрицательное вознаграждение уменьшает стоимость услуг WB, отражайте его как уменьшение расходов на услуги маркетплейса.
Если отрицательное вознаграждение превышает сумму услуг и становится выплатой в пользу продавца, отражайте его как доход продавца.
Если продавец работает с НДС, отдельно решите вопрос с начислением НДС на такую компенсацию.
Если продавец работает без НДС, чаще всего достаточно признать прочий доход проводкой Дт 76.09 Кт 91.01.
Таким образом, отрицательное вознаграждение не нужно автоматически вводить как обычную услугу Wildberries с минусом, не разобравшись в расчетах. Сначала посмотрите отчет реализации, сумму продаж, сумму удержанных услуг, сумму СПП, сумму к перечислению и взаиморасчеты по счету 76.09.
В обсуждении с форума предложено отразить компенсацию как прочий доход проводкой Дт 76.09 Кт 91.01. Разберем логику этой проводки.
Счет 76.09 обычно используют для расчетов с маркетплейсом как с комиссионером, агентом или прочим дебитором. Когда Wildberries должен перечислить продавцу деньги, у продавца возникает дебиторская задолженность маркетплейса. Поэтому дебетуется счет 76.09.
Счет 91.01 используется для прочих доходов. Если компенсация СПП не отражается как обычная выручка от продажи товара на счете 90.01, ее можно признать прочим доходом. Поэтому кредитуется счет 91.01.
Проводка выглядит так:
Дт 76.09 Кт 91.01 — начислена компенсация СПП, подлежащая получению от Wildberries.
После этого, когда Wildberries перечислит деньги на расчетный счет или зачтет эту сумму в еженедельном отчете, взаиморасчеты закроются через счет 76.09.
Например, если сумма компенсации СПП составляет 1 000 руб. и продавец работает без НДС, отразите:
Дт 76.09 Кт 91.01 — 1 000 руб. Начислите прочий доход в виде компенсации СПП от Wildberries.
Дт 51 Кт 76.09 — 1 000 руб. Отразите поступление денег от Wildberries, если компенсация перечислена в составе выплаты.
Если компенсация не перечисляется отдельной платежкой, а просто увеличивает итоговую сумму к выплате по еженедельному отчету, отдельного поступления именно на 1 000 руб. может не быть. В этом случае сумма закроется вместе с общей выплатой от маркетплейса по отчету реализации.
Рассмотрим самый простой вариант: организация или ИП работает без НДС. Например, продавец применяет УСН и не является плательщиком НДС по данной операции. В отчете Wildberries отрицательное вознаграждение означает компенсацию СПП или иную компенсацию со стороны площадки.
В этом случае используйте такую схему:
Отразите реализацию товаров через маркетплейс. Используйте документ Отчет комиссионера (агента) о продажах или специализированный документ Отчет о продажах в разделе маркетплейсов.
Отразите обычные удержания WB. Положительные услуги маркетплейса отразите как расходы, если они есть.
Отразите отрицательное вознаграждение как компенсацию. Используйте проводку Дт 76.09 Кт 91.01.
Закройте расчеты с Wildberries. При поступлении денег используйте проводку Дт 51 Кт 76.09.
Проверьте КУДиР, если применяете УСН. Доход должен попасть в налоговый учет в момент поступления денег или зачета встречных обязательств, в зависимости от того, как отражена операция.
Для продавца без НДС проводки могут быть такими:
Дт 76.09 Кт 90.01 — отражена выручка от реализации товаров покупателям через Wildberries.
Дт 90.02 Кт 45 — списана себестоимость реализованных товаров, если товары передавались маркетплейсу через счет 45.
Дт 44.01 Кт 60.01 — отражены услуги Wildberries, если в отчете есть положительное вознаграждение или иные услуги площадки.
Дт 60.01 Кт 76.09 — зачтены услуги Wildberries в счет задолженности маркетплейса перед продавцом.
Дт 76.09 Кт 91.01 — отражена компенсация СПП или отрицательное вознаграждение как прочий доход.
Дт 51 Кт 76.09 — получена выплата от Wildberries на расчетный счет.
Главная проверка: после проведения отчета и банковской выписки остаток по счету 76.09 должен соответствовать реальной задолженности Wildberries перед продавцом или продавца перед Wildberries. Если счет не закрывается, проверьте, не забыли ли вы отразить компенсацию СПП отдельной операцией.
Теперь разберем более сложный вариант: продавец является плательщиком НДС. Это может быть организация на ОСНО или продавец на УСН, который с учетом действующих правил обязан платить НДС либо добровольно применяет соответствующий порядок. В этом случае отрицательное вознаграждение Wildberries нельзя рассматривать только как техническую сумму в отчете. Нужно определить, облагается ли компенсация НДС.
По безопасному подходу компенсация СПП связана с реализацией товаров покупателям. Покупатель заплатил меньше из-за скидки за счет площадки, а Wildberries компенсировал продавцу разницу через уменьшение своего вознаграждения или дополнительную выплату. Поэтому у продавца появляется сумма, связанная с оплатой реализованных товаров. В таком подходе компенсацию включают в налоговую базу по НДС.
Проводки могут быть такими:
Дт 76.09 Кт 91.01 — начислена компенсация СПП от Wildberries в сумме с НДС.
Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС с компенсации расчетной ставкой.
Дт 51 Кт 76.09 — получена выплата от Wildberries или закрыта задолженность в составе общего расчета.
Посмотрим на пример. Wildberries компенсировал продавцу СПП в размере 1 200 руб. Продавец применяет ставку НДС 20%. Тогда НДС, начисляемый расчетной ставкой, составит 200 руб. Расчет: 1 200 × 20 / 120 = 200 руб.
Дт 76.09 Кт 91.01 — 1 200 руб. Отразите компенсацию СПП как прочий доход.
Дт 91.02 Кт 68.02 — 200 руб. Начислите НДС с компенсации.
Дт 51 Кт 76.09 — 1 200 руб. Отразите поступление денег от Wildberries в составе общей выплаты.
Если товары облагаются по ставке 10%, проверьте возможность применения расчетной ставки 10/110. Если продавец на УСН применяет специальные ставки НДС, например 5% или 7%, дополнительно проверьте настройки налогового режима и порядок отражения такой базы в 1С. Не используйте ставку автоматически, если отчет Wildberries содержит разные категории товаров с разными ставками НДС.
Важный момент: строка «НДС с вознаграждения» в отчете Wildberries не всегда означает НДС, который продавец должен принять к вычету или начислить к уплате. Для обычного положительного вознаграждения WB это НДС по услугам маркетплейса. Для отрицательного вознаграждения такая строка может отражать расчетную структуру отчета, но бухгалтеру все равно нужно определить экономический смысл операции: уменьшение услуги, компенсация продавцу или сумма, связанная с оплатой товаров.
Рассмотрим альтернативный вариант. Иногда отрицательная сумма в отчете не является отдельной компенсацией продавцу, а только уменьшает общую стоимость услуг Wildberries. Например, в отчете есть вознаграждение площадки, логистика и другие услуги, а СПП уменьшает сумму комиссии. Если после такого уменьшения итоговая комиссия все равно остается положительной, можно отражать не отдельный доход, а меньшую сумму расходов на услуги маркетплейса.
Посмотрим на пример. В отчете Wildberries:
обычное вознаграждение WB — 5 000 руб.;
НДС с вознаграждения — 1 000 руб.;
компенсация СПП через отрицательное вознаграждение — 2 000 руб.;
отрицательный НДС по этой части — 400 руб.;
итоговое вознаграждение к удержанию — 3 000 руб. без НДС, НДС — 600 руб.
В таком случае можно не показывать компенсацию как отдельный прочий доход, а отразить услуги Wildberries в нетто-сумме:
Дт 44.01 Кт 60.01 — 3 000 руб. Отразите расходы на услуги маркетплейса в уменьшенной сумме.
Дт 19.04 Кт 60.01 — 600 руб. Отразите входной НДС по услугам Wildberries, если продавец имеет право на вычет.
Дт 60.01 Кт 76.09 — 3 600 руб. Зачтите услуги Wildberries в счет задолженности площадки перед продавцом.
Этот вариант подходит, когда отрицательная сумма только уменьшает расходы на услуги площадки и не приводит к появлению отдельной задолженности Wildberries перед продавцом сверх выручки. Но если в отчете итоговое вознаграждение становится отрицательным, то есть маркетплейс фактически должен продавцу дополнительную сумму, излишек лучше отразить как доход проводкой Дт 76.09 Кт 91.01.
Разберем важный вопрос: отражать компенсацию СПП на счете 90.01 как выручку или на счете 91.01 как прочий доход. На практике встречаются оба подхода, потому что компенсация связана с продажей товаров, но поступает не напрямую от покупателя, а через механизм расчетов с маркетплейсом.
Используйте счет 91.01, если рассматриваете сумму как бонус, премию, компенсацию или прочий доход от маркетплейса. Этот подход удобен, когда речь идет об отрицательном вознаграждении WB, которое возникло не как отдельная продажа товара, а как результат расчета комиссии и скидки площадки.
Используйте счет 90.01, если по вашей учетной политике и документам сумма компенсации признается частью выручки за реализованный товар. Такой подход возможен, если компенсация рассматривается как доплата, связанная с оплатой товаров. Тогда НДС по этой сумме логичнее начислять через счет 90.03, а не через 91.02.
Для практического учета чаще используют вариант с прочим доходом:
Дт 76.09 Кт 91.01 — компенсация СПП как прочий доход.
Дт 91.02 Кт 68.02 — НДС с компенсации, если продавец является плательщиком НДС и принимает решение начислять НДС.
Если организация хочет отражать такие суммы в составе выручки, проводки могут быть такими:
Дт 76.09 Кт 90.01 — отражена дополнительная сумма, связанная с реализацией товаров.
Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС с дополнительной суммы.
Выберите один подход и закрепите его в учетной политике или внутренней методике учета маркетплейсов. Не отражайте в одном месяце компенсацию СПП через 91.01, а в другом через 90.01 без понятной причины. Иначе будет сложно сверять отчеты Wildberries, декларацию по НДС, налог на прибыль или КУДиР.
Теперь посмотрим, как выполнить отражение в 1С. Конкретные названия документов могут немного отличаться в зависимости от релиза и настроек базы, но общий порядок сохраняется.
Сначала проверьте, включена ли функциональность комиссионной торговли и маркетплейсов. В 1С могут использоваться документы Отчет комиссионера (агента) о продажах, Отчет о продажах, Поступление на расчетный счет, Корректировка долга, Операция, введенная вручную, Отражение начисления НДС.
Разберем порядок для продавца без НДС:
Загрузите или создайте отчет Wildberries за неделю.
Проверьте продажи, возвраты, удержания, логистику, хранение, эквайринг и сумму к перечислению.
Обычную реализацию товаров отразите документом Отчет комиссионера (агента) о продажах или специализированным документом учета маркетплейсов.
Положительные услуги Wildberries отразите как расходы через счет 44.01 или другой счет расходов, выбранный в учетной политике.
Отрицательное вознаграждение, если оно является компенсацией СПП, отразите документом Операция, введенная вручную.
В операции укажите проводку Дт 76.09 Кт 91.01 на сумму компенсации.
В аналитике счета 76.09 укажите контрагента Wildberries или актуальное юридическое лицо площадки, договор и документ расчетов.
В аналитике счета 91.01 выберите статью прочих доходов, например «Компенсация СПП Wildberries» или «Компенсации маркетплейсов».
Проведите операцию и сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09.
Отразите поступление денег документом Поступление на расчетный счет с видом операции, который используется для расчетов с маркетплейсом.
Если продавец работает с НДС, дополнительно выполните шаги по начислению НДС:
Определите сумму компенсации с НДС.
Рассчитайте НДС расчетной ставкой.
Отразите начисление НДС проводкой Дт 91.02 Кт 68.02, если компенсация учтена на счете 91.01.
Используйте документ Отражение начисления НДС или другой механизм 1С, который формирует запись книги продаж.
Проверьте, что сумма попала в декларацию по НДС и книгу продаж.
Не ограничивайтесь одной ручной проводкой по НДС, если она не формирует регистры НДС. В 1С декларация по НДС заполняется не только по бухгалтерским проводкам, но и по регистрам налогового учета НДС. Поэтому после ручной операции обязательно сформируйте книгу продаж и проверьте попадание суммы в отчетность.
Рассмотрим взаиморасчеты. По маркетплейсам часто возникает путаница, потому что в одном отчете одновременно отражаются продажи, возвраты, комиссии, компенсации, удержания и перечисление денег. Поэтому счет 76.09 должен быть настроен аккуратно.
Обычно схема такая:
Дт 76.09 Кт 90.01 — Wildberries должен продавцу деньги за проданные товары.
Дт 44.01 Кт 60.01 — продавец должен Wildberries за услуги площадки.
Дт 60.01 Кт 76.09 — услуги Wildberries зачтены из суммы, которую площадка должна продавцу.
Дт 76.09 Кт 91.01 — Wildberries дополнительно должен продавцу компенсацию СПП.
Дт 51 Кт 76.09 — Wildberries перечислил итоговую сумму на расчетный счет.
Если после загрузки отчета и банковской выписки счет 76.09 не закрывается, разберем возможные причины:
не отражена компенсация СПП;
положительные услуги Wildberries отражены не на том договоре;
в отчете используется одно юридическое лицо WB, а в банковской выписке другое;
не выполнена Корректировка долга между счетами 60.01 и 76.09;
возвраты покупателей попали в другой период;
часть удержаний отражена как расходы, но не зачтена во взаиморасчетах;
отрицательное вознаграждение загружено в 1С как отрицательная услуга, а не как компенсация.
Для контроля сформируйте Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09 с детализацией по контрагенту, договору и документам расчетов. Сравните конечный остаток с отчетом Wildberries и фактической суммой к перечислению.
Многие продавцы загружают отчет Wildberries в 1С автоматически из файла. При этом отрицательные суммы могут попадать в программу не так, как ожидает бухгалтер. Например, 1С может загрузить отрицательное вознаграждение в табличную часть услуг, создать отрицательный расход или не сформировать правильные проводки по 91.01.
Разберем порядок проверки после загрузки:
Откройте загруженный документ отчета маркетплейса.
Проверьте табличные части с продажами, возвратами, услугами и удержаниями.
Найдите строки с отрицательным вознаграждением и отрицательным НДС.
Проверьте, какие проводки сформировал документ.
Если 1С уменьшила расходы на услуги WB и итоговое вознаграждение осталось положительным, проверьте, сходится ли это с отчетом.
Если 1С сформировала отрицательный расход или некорректный входной НДС, исправьте отражение отдельной операцией.
Если отрицательное вознаграждение является компенсацией СПП сверх комиссии, отразите его через Операция, введенная вручную проводкой Дт 76.09 Кт 91.01.
Если требуется начислить НДС, дополнительно сформируйте документ для записи книги продаж.
Не полагайтесь только на автоматическую загрузку. Файл Wildberries — это источник данных, но бухгалтерская квалификация операции остается задачей бухгалтера. Особенно внимательно проверяйте отрицательные суммы, потому что они могут относиться к разным операциям: СПП, возмещению издержек, корректировкам логистики, компенсациям по ПВЗ, перерасчетам прошлых периодов. Для быстрой передачи сведений из файлов площадки в учетную систему используется загрузка отчётов о продажах маркетплейсов в 1С:Бухгалтерию 3.0 из Excel.
Посмотрим на пример. Продавец на УСН без НДС реализовал товары через Wildberries. В еженедельном отчете указана компенсация СПП в виде отрицательного вознаграждения 3 000 руб. Эта сумма увеличивает выплату продавцу.
Разберем проводки:
Дт 76.09 Кт 90.01 — 50 000 руб. Отражена реализация товаров через Wildberries.
Дт 90.02 Кт 45 — 30 000 руб. Списана себестоимость реализованных товаров.
Дт 44.01 Кт 60.01 — 4 000 руб. Отражены обычные услуги Wildberries, если они есть в отчете.
Дт 60.01 Кт 76.09 — 4 000 руб. Услуги Wildberries зачтены из выручки к перечислению.
Дт 76.09 Кт 91.01 — 3 000 руб. Отражена компенсация СПП от Wildberries.
Дт 51 Кт 76.09 — 49 000 руб. Получена итоговая выплата от Wildberries: 50 000 - 4 000 + 3 000.
В этом примере компенсация СПП увеличивает доход продавца. Для УСН проверьте, чтобы сумма компенсации попала в КУДиР как доход. Если автоматический документ не сформировал налоговый доход, используйте корректный вид операции поступления или ручную запись налогового учета.
Рассмотрим продавца на ОСНО. Wildberries компенсировал СПП в размере 12 000 руб. Продавец применяет ставку НДС 20% и принимает решение начислить НДС с компенсации как с суммы, связанной с оплатой товаров.
Сумма НДС расчетной ставкой составит:
12 000 × 20 / 120 = 2 000 руб.
Проводки будут такими:
Дт 76.09 Кт 91.01 — 12 000 руб. Отражена компенсация СПП от Wildberries.
Дт 91.02 Кт 68.02 — 2 000 руб. Начислен НДС с компенсации.
Дт 51 Кт 76.09 — 12 000 руб. Получена сумма компенсации в составе выплаты от Wildberries.
Если организация отражает такую компенсацию не как прочий доход, а как часть выручки, проводки можно построить иначе:
Дт 76.09 Кт 90.01 — 12 000 руб. Отражена сумма, связанная с реализацией товаров.
Дт 90.03 Кт 68.02 — 2 000 руб. Начислен НДС.
Выберите вариант исходя из учетной политики, условий договора с Wildberries и позиции по НДС. В любом случае проверьте, чтобы начисленный НДС попал в книгу продаж и декларацию по НДС.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда СПП не создает отдельный доход, а только уменьшает обычную комиссию Wildberries. В отчете указано:
вознаграждение WB без учета СПП — 10 000 руб.;
НДС по вознаграждению — 2 000 руб.;
компенсация СПП — минус 4 000 руб.;
НДС по отрицательной части — минус 800 руб.;
итоговая сумма услуг WB — 6 000 руб. без НДС;
итоговый НДС по услугам WB — 1 200 руб.
В этом случае можно отразить услуги Wildberries в итоговой сумме:
Дт 44.01 Кт 60.01 — 6 000 руб. Отражены услуги маркетплейса с учетом уменьшения.
Дт 19.04 Кт 60.01 — 1 200 руб. Отражен входной НДС по услугам маркетплейса.
Дт 68.02 Кт 19.04 — 1 200 руб. Принят НДС к вычету, если соблюдены условия для вычета.
Дт 60.01 Кт 76.09 — 7 200 руб. Услуги WB зачтены из выручки к перечислению.
Здесь отдельной проводки Дт 76.09 Кт 91.01 может не быть, потому что продавец не получил самостоятельную компенсацию сверх уменьшения расходов. Но если после всех уменьшений итоговое вознаграждение становится отрицательным, сумму превышения отражайте как доход.
Разберем отдельно строку «НДС с вознаграждения», если она отрицательная. У бухгалтеров часто возникает вопрос: нужно ли отражать отрицательный НДС как вычет с минусом, сторно входного НДС или начисление НДС к уплате.
Правильный подход зависит от квалификации операции:
Если отрицательная сумма уменьшает услуги Wildberries, отрицательный НДС уменьшает входной НДС по услугам площадки. То есть вы принимаете к вычету не первоначальный НДС, а НДС с итоговой суммы услуг.
Если отрицательная сумма является компенсацией продавцу, это уже не входной НДС по услугам WB. У продавца может возникнуть обязанность начислить НДС с компенсации, если она связана с оплатой реализованных товаров.
Если продавец не является плательщиком НДС, отрицательный НДС из отчета WB не принимается к вычету и не отражается как входной НДС. Сумму компенсации обычно учитывайте в доходах в полной сумме.
Не отражайте отрицательный НДС автоматически проводкой Дт 19 Кт 60 с минусом, если по сути это не корректировка услуг Wildberries, а доход продавца. И наоборот, не начисляйте НДС с каждой отрицательной строки, если она только уменьшает стоимость услуг маркетплейса и не образует отдельной компенсации.
Чтобы учет был понятным, создайте отдельную аналитику для таких операций. В 1С используйте отдельную статью прочих доходов, например:
Компенсация СПП Wildberries;
Компенсации маркетплейсов;
Отрицательное вознаграждение WB;
Возмещение скидок за счет маркетплейса.
В карточке статьи прочих доходов и расходов проверьте настройки налогового учета. Для ОСНО определите, учитывается ли доход при расчете налога на прибыль. Для УСН проверьте попадание в КУДиР. Для продавца без НДС сумма компенсации обычно учитывается в доходах в полной сумме.
В аналитике счета 76.09 используйте тот же договор, по которому ведутся расчеты с Wildberries. Если после перехода на новое юридическое лицо площадки в базе есть несколько контрагентов или договоров, проверьте, чтобы отчет, операция компенсации и банковское поступление были отражены по одному и тому же контрагенту и договору. Иначе счет 76.09 не закроется.
Перед созданием проводок разберем, что нужно проверить в еженедельном отчете Wildberries. Не отражайте отрицательное вознаграждение одной суммой, пока не поймете его состав.
Период отчета. Проверьте даты начала и окончания отчета, чтобы операция попала в правильный месяц и квартал.
Юридическое лицо Wildberries. Убедитесь, что в 1С выбран правильный контрагент и договор.
Сумму продаж. Сверьте продажи по отчету с документом реализации в 1С.
Возвраты покупателей. Проверьте, не искажает ли сумма возвратов итоговую выплату.
Вознаграждение WB. Разделите положительное вознаграждение и отрицательные суммы.
НДС с вознаграждения. Определите, относится ли он к услугам WB или к расчетной строке компенсации.
СПП и скидки за счет площадки. Проверьте, действительно ли отрицательная сумма связана с компенсацией скидки.
Иные компенсации. Отдельно выделите возмещение логистики, складских операций, ПВЗ и другие виды возмещений.
Сумму к перечислению. Сверьте итог отчета с фактическим поступлением на расчетный счет.
Если в отчете несколько разных отрицательных строк, не обязательно отражать их одной проводкой. Для управленческой прозрачности лучше разделить компенсацию СПП, возмещение издержек и перерасчеты услуг. Так будет проще объяснить суммы при проверке и сверить учет с детализацией отчета.
Рассмотрим налоговый учет при УСН. Если продавец применяет УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы», компенсация СПП обычно увеличивает налоговые доходы. При кассовом методе доход признается на дату поступления денег или на дату зачета встречных требований, если компенсация не пришла отдельной платежкой, а учтена в расчете с маркетплейсом.
Для УСН «Доходы» сумма компенсации увеличит налоговую базу по единому налогу. Расходы на услуги маркетплейса при объекте «Доходы» не уменьшают налоговую базу, но компенсация все равно может быть доходом. Поэтому важно не потерять отрицательное вознаграждение при загрузке отчета.
Для УСН «Доходы минус расходы» компенсация также является доходом, а услуги Wildberries учитываются в расходах при соблюдении условий признания расходов. Если отрицательное вознаграждение уменьшает услуги WB, проверьте, чтобы в расходах не оказалась завышенная сумма комиссии.
В 1С проверьте:
попадает ли проводка Дт 76.09 Кт 91.01 в налоговый учет УСН;
появляется ли сумма в КУДиР;
правильно ли выбрана статья доходов;
не задвоился ли доход при отражении банковского поступления;
не уменьшены ли одновременно расходы и дополнительно отражен доход, если это одна и та же сумма.
Если доход не попадает в КУДиР автоматически, проверьте настройки статьи прочих доходов и вид операции банковского поступления. При необходимости используйте документ корректировки записей налогового учета, но делайте это только после проверки типового механизма 1С.
Для продавца на ОСНО разберем два налога: налог на прибыль и НДС. В бухгалтерском учете компенсация СПП, отраженная проводкой Дт 76.09 Кт 91.01, формирует прочий доход. В налоговом учете по налогу на прибыль такая компенсация обычно также признается доходом, если она экономически обоснована и связана с расчетами по договору с маркетплейсом.
По НДС нужно выбрать и документально обосновать подход. Если компенсация связана с оплатой товаров, безопаснее начислить НДС. Если организация считает, что сумма является только уменьшением стоимости услуг WB, она корректирует входной НДС по услугам, а не начисляет выходной НДС с дохода. Но такой подход должен соответствовать отчету, договору, акту и фактическому расчету.
Для ОСНО используйте такой контроль:
сумма компенсации отражена в бухгалтерском доходе;
сумма компенсации отражена в налоговом доходе по прибыли;
при необходимости начислен НДС;
начисленный НДС попал в книгу продаж;
входной НДС по услугам Wildberries не завышен;
расчеты по счетам 60.01 и 76.09 закрываются с отчетом WB и банковской выпиской.
Если суммы существенные, подготовьте бухгалтерскую справку. В справке укажите период отчета Wildberries, сумму отрицательного вознаграждения, основание возникновения компенсации, выбранный способ учета, расчет НДС и проводки. Это поможет подтвердить позицию при внутренней проверке или запросе налоговой инспекции.
Соберем основные объекты 1С, которые помогут отразить операцию правильно.
Отчет комиссионера (агента) о продажах — используйте для отражения продаж через Wildberries, возвратов, комиссии и расчетов с комиссионером.
Отчет о продажах — используйте, если в вашей базе включен специализированный функционал маркетплейсов.
Операция, введенная вручную — используйте для проводки Дт 76.09 Кт 91.01, если компенсация СПП не отражается типовым документом.
Корректировка долга — используйте для зачета задолженности между счетами 60.01 и 76.09, если услуги WB удерживаются из выручки.
Поступление на расчетный счет — используйте для отражения выплаты от Wildberries.
Отражение начисления НДС — используйте, если нужно начислить НДС и сформировать запись книги продаж.
Книга продаж — проверьте попадание начисленного НДС по компенсации.
Книга покупок — проверьте входной НДС по услугам Wildberries, если вы принимаете его к вычету.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09 — используйте для сверки расчетов с маркетплейсом.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.01 — используйте для проверки задолженности по услугам Wildberries.
Если в 1С есть интеграция с маркетплейсами, после загрузки отчета обязательно посмотрите движения документа. Нас интересуют счета 76.09, 90.01, 90.02, 90.03, 44.01, 60.01, 19.04, 68.02, 91.01 и 91.02.
Проанализируем ошибки, которые чаще всего приводят к расхождениям в учете.
Отрицательное вознаграждение отражают как обычную услугу с минусом. В результате появляются странные отрицательные расходы и некорректный НДС по счету 19.
Не отражают компенсацию вообще. Тогда выплата от Wildberries не сходится с отчетом, а счет 76.09 зависает.
Дублируют сумму. Сначала уменьшают расходы на услуги WB, а затем эту же сумму отражают как прочий доход. Это завышает финансовый результат.
Не начисляют НДС при выбранном подходе с компенсацией, связанной с оплатой товаров. Для плательщика НДС это может привести к занижению налоговой базы.
Принимают к вычету отрицательный НДС из отчета WB. Отрицательная строка не всегда является входным НДС. Сначала определите экономический смысл операции.
Используют разные договоры для отчета и банковской выписки. Из-за этого взаиморасчеты с Wildberries не закрываются.
Не проверяют КУДиР при УСН. Компенсация может не попасть в налоговые доходы автоматически.
Не разделяют СПП и другие компенсации. В отчете могут быть разные виды возмещений, и у них может быть разный порядок учета.
Не закрепляют методику учета. В одном периоде сумма идет на 91.01, в другом уменьшает 44.01, в третьем попадает на 90.01. Такая непоследовательность затрудняет проверку.
Разберем практическое решение. Если вы видите отрицательное вознаграждение WB впервые, не начинайте с проводки. Начните с анализа отчета.
Если отрицательная сумма просто уменьшила положительную комиссию WB, отражайте итоговую сумму услуг маркетплейса. В этом случае отдельный доход может не возникать.
Если после всех расчетов вознаграждение WB стало отрицательным и площадка фактически компенсирует продавцу СПП, отражайте сумму как доход проводкой Дт 76.09 Кт 91.01.
Если продавец работает без НДС, на этом отражение компенсации обычно заканчивается, далее остается только закрыть расчеты и проверить налоговый доход.
Если продавец работает с НДС, проанализируйте, нужно ли начислять НДС с компенсации. В безопасном варианте начислите НДС расчетной ставкой и отразите его в книге продаж.
Если сумма существенная или ситуация повторяется регулярно, закрепите порядок учета в учетной политике или внутренней инструкции по маркетплейсам.
Для большинства продавцов без НДС ответ из форума будет рабочим: Дт 76.09 Кт 91.01. Но для продавцов с НДС этой проводки недостаточно: нужно решить вопрос с НДС и регистрами книги продаж.
Соберем решение в один пошаговый алгоритм.
Откройте еженедельный отчет Wildberries. Найдите строки с отрицательным вознаграждением и отрицательным НДС.
Определите вид операции. Убедитесь, что это компенсация СПП или иное возмещение, а не технический перерасчет услуг.
Сравните положительные и отрицательные услуги WB. Если отрицательная сумма только уменьшает комиссию, отражайте итоговую сумму услуг. Если возникает сумма к получению от WB, отражайте доход.
Для продавца без НДС сделайте проводку Дт 76.09 Кт 91.01. Укажите статью прочих доходов «Компенсация СПП Wildberries».
Для продавца с НДС рассчитайте налог. Если компенсация признается суммой, связанной с оплатой товаров, начислите НДС проводкой Дт 91.02 Кт 68.02 или через счет 90.03, если отражаете сумму как выручку.
Проверьте регистры НДС. Убедитесь, что начисленный НДС попал в книгу продаж, а входной НДС по услугам WB не завышен.
Закройте взаиморасчеты. Отразите зачет услуг WB и поступление денег от маркетплейса на счет 51.
Сформируйте ОСВ по счету 76.09. Сверьте остаток с отчетом Wildberries и фактической выплатой.
Проверьте налоговый учет. Для УСН проверьте КУДиР, для ОСНО — налог на прибыль и НДС.
Зафиксируйте выбранную методику. Используйте один и тот же подход для аналогичных отчетов в следующих периодах.
Таким образом, если Wildberries в еженедельном отчете показывает отрицательное вознаграждение из-за возмещения СПП, не отражайте его механически как обычную комиссию с минусом. Сначала определите, уменьшает ли эта сумма расходы на услуги маркетплейса или формирует доход продавца. Если это компенсация продавцу, базовая проводка будет Дт 76.09 Кт 91.01. Для продавца с НДС дополнительно рассмотрите начисление НДС и регистрацию операции в книге продаж.
Информация носит справочный характер