Рассмотрим ситуацию подробно. Организация или ИП работает в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 на УСН и принимает оплату от покупателей безналично: по платежным картам, через эквайринг, а также через СБП. При формировании Книга учета доходов и расходов обнаруживается странная картина: в отдельные дни в КУДиР попадает не положительная выручка, а отрицательная сумма. Например, фактическая выручка от физических лиц за день составила 6 342 руб., а в КУДиР отражается минус 1 738 руб.
На первый взгляд кажется, что ошибка должна быть в бухгалтерских проводках. Но в подобных ситуациях часто бывает наоборот: проводки по счетам могут быть верными, а налоговые регистры УСН заполнены неправильно. КУДиР в 1С формируется не только по бухгалтерским проводкам, но и по движениям специальных налоговых регистров. Поэтому анализировать нужно не только Оборотно-сальдовая ведомость и Анализ счета, но и движения документов по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Разберем по шагам, почему возникает отрицательная выручка, как найти конкретный документ-регистратор и как правильно настроить учет оплат картами, СБП, собственных продаж и продаж товаров комитента.
Начнем с ключевого вывода. Отрицательная выручка в КУДиР обычно появляется не потому, что 1С неправильно считает бухгалтерские проводки, а потому что в налоговом учете УСН нарушена связка между несколькими документами:
документом продажи;
документом оплаты платежной картой или СБП;
документом поступления денег от банка-эквайера;
настройкой вида операции;
настройкой счета расчетов, например 57.03 или 57.01;
налоговым признаком дохода УСН;
признаком дохода комитента, если организация принимает деньги не за свои товары.
Поэтому первым делом выясним причину: в КУДиР попадает отрицательная сумма тогда, когда программа пытается скорректировать ранее признанный доход или закрыть оплату, но не может правильно сопоставить ее с продажей, видом оплаты, договором эквайринга, счетом расчетов или налоговым назначением поступления.
В рассматриваемой ситуации есть дополнительная сложность: организация получает два вида поступлений. Первый вид — это собственная выручка от физических лиц. Она должна попадать в КУДиР как доход УСН. Второй вид — это оплаты за товары интернет-магазинов, то есть деньги, которые являются доходом комитента. Такие суммы не должны попадать в КУДиР комиссионера как собственный доход, кроме суммы комиссионного вознаграждения.
Если в одном потоке эквайринга смешиваются собственные продажи и деньги комитента, риск ошибочного заполнения КУДиР резко возрастает. Программа должна понимать, какая часть поступления является вашим доходом, а какая часть проходит транзитом в пользу комитента.
Рассмотрим правильную логику учета. При УСН доходы признаются кассовым методом. Это означает, что доход отражается на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. При оплате банковской картой покупатель платит сегодня, но деньги от банка-эквайера могут поступить позже. Поэтому в 1С используется транзитный счет.
В типовой схеме для эквайринга применяется счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Этот счет нужен, чтобы показать промежуток между оплатой покупателем и фактическим поступлением денег от банка.
Посмотрим на обычную схему:
Покупатель оплачивает товар картой.
В 1С отражается продажа и безналичная оплата.
До поступления денег от банка сумма учитывается на счете 57.03.
Когда банк перечисляет деньги на расчетный счет, оформляется документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам.
Программа закрывает задолженность банка-эквайера по счету 57.03.
В КУДиР отражается доход на дату фактического зачисления денег на расчетный счет.
Если банк удерживает комиссию, доход по УСН обычно отражается в полной сумме оплаты покупателя, а не только в сумме, фактически поступившей на расчетный счет. Например, покупатель оплатил 10 000 руб., банк удержал комиссию 200 руб., на расчетный счет поступило 9 800 руб. Для УСН доходом будет 10 000 руб. Комиссия банка при объекте «доходы минус расходы» может учитываться отдельно как расход при соблюдении условий признания расходов. При объекте «доходы» комиссия не уменьшает налоговую базу.
Отрицательная сумма в КУДиР возникает, когда программа видит не нормальную цепочку «продажа — оплата — поступление от эквайера», а разорванную или противоречивую цепочку. Например, поступление от банка есть, а корректной операции по карте нет. Или операция по карте есть, но счет расчетов не совпадает. Или часть суммы относится к комитенту, но в документе она отмечена как собственный доход.
Разберем важный технический момент. В 1С бухгалтерские проводки и налоговые регистры — это разные уровни учета. Документ может сформировать корректную проводку по счетам 51, 57.03, 62, 90.01, но при этом неправильно заполнить регистр для УСН.
КУДиР при УСН формируется по движениям налоговых регистров. Поэтому ситуация «в проводках все верно, а в КУДиР минус» вполне реальна. В таком случае не ограничивайтесь анализом счетов. Откройте документ, который дал строку в КУДиР, и посмотрите его движения по регистрам.
Для проверки используйте:
Книга учета доходов и расходов — сам отчет, где видна проблемная строка.
Расшифровка строки КУДиР — помогает увидеть документ-регистратор.
Движения документа — показывает, какие регистры заполнил документ.
Книга учета доходов и расходов (раздел I) — основной регистр, влияющий на доходы и расходы УСН.
Накопительный регистр или регистр сведений по УСН, если в вашей версии программа показывает расширенные движения.
Анализ счета 57.03 — нужен для контроля закрытия эквайринга, но не заменяет проверку КУДиР.
Главное правило диагностики: сначала найдите документ-регистратор отрицательной строки в КУДиР, а уже потом исправляйте учет. Не начинайте с массовых ручных операций. Иначе можно убрать минус в одном месте, но создать новую ошибку в налоговом учете.
Разберем по шагам, как найти причину на конкретную дату, например 23.11.2022.
Сформируйте Книга учета доходов и расходов за нужный период.
Найдите строку с отрицательной суммой, например минус 1 738 руб.
Откройте расшифровку строки.
Определите документ-регистратор: это может быть Поступление на расчетный счет, Операция по платежной карте, Отчет о розничных продажах, Реализация товаров и услуг, Отчет комитенту, Возврат покупателю или Операция, введенная вручную.
Откройте этот документ и нажмите команду просмотра движений.
Проверьте движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Сравните сумму движения по КУДиР с суммой бухгалтерской проводки.
Проверьте вид операции, счет расчетов, договор, статью доходов, признак Доходы УСН и аналитику по комитенту.
Если в КУДиР за день должна быть выручка 6 342 руб., но программа показывает минус 1 738 руб., значит рядом есть корректирующая сумма, которая перекрыла положительную выручку. Например, программа могла признать выручку 6 342 руб., а затем сторнировать или уменьшить ее на 8 080 руб. В результате получится:
6 342 − 8 080 = −1 738 руб.
Это не обязательно означает, что в учете реально был возврат на 8 080 руб. Такая сумма может появиться из-за неправильной налоговой аналитики, неверного вида операции, ошибочного учета дохода комитента как собственного дохода или повторного перепроведения документов с измененными настройками.
Теперь посмотрим, как должна выглядеть правильная последовательность для собственных продаж физическим лицам.
Сначала оформите продажу. В рознице это обычно Отчет о розничных продажах. В оптовой или интернет-продаже это может быть Реализация товаров и услуг.
Отразите оплату картой. В зависимости от сценария используйте вкладку безналичных оплат в отчете о розничных продажах или документ Операция по платежной карте.
Проверьте, что счет расчетов по оплате картой — 57.03, если используете типовую схему эквайринга.
После поступления денег от банка оформите Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам.
Укажите банк-эквайер, договор эквайринга, сумму поступления, сумму комиссии и счет расчетов.
Проверьте, что счет 57.03 закрывается корректно.
Перепроведите документы в хронологическом порядке.
Снова сформируйте КУДиР и проверьте строку по дате поступления денег.
Если документ поступления от банка создан раньше, чем документ продажи или операция по платежной карте, 1С может некорректно определить налоговое назначение поступления. Особенно часто это происходит при загрузке банковской выписки, когда деньги уже пришли, а продажи и операции по картам пользователь создает позже.
В такой ситуации исправьте порядок:
Сначала создайте или проверьте документы реализации и оплаты картой.
Затем откройте документ поступления от банка.
Проверьте заполнение договора, счета расчетов и комиссии.
Перепроведите документ поступления.
Выполните групповое перепроведение документов за период, если исправлений много.
После этого отрицательные суммы часто исчезают, потому что программа заново формирует движения налогового учета.
Отдельно разберем СБП. В исходной ситуации пользователь предположил, что проблема могла начаться после подключения оплат по СБП. СБП действительно может стать источником ошибок, если его отразили отдельной схемой, но при этом смешали с эквайрингом.
В типовой логике 1С для оплат платежными картами используется счет 57.03. Он специально предназначен для продаж по платежным картам. Счет 57.01 обычно используют для переводов в пути. Если СБП заведена как отдельный «банк» со счетом 57.01, а документы при этом оформляются как Поступление по платежным картам, может возникнуть несоответствие между бухгалтерской схемой и налоговой логикой документа.
Разберем, что нужно проверить:
Каким документом отражаете оплату по СБП: Операция по платежной карте, Поступление на расчетный счет, Прочее поступление или ручной операцией?
Какой счет расчетов указан в документе оплаты: 57.03 или 57.01?
Совпадает ли счет расчетов в документе оплаты и документе поступления денег?
Не закрывает ли поступление по СБП задолженность по эквайрингу или наоборот?
Не попадает ли внутренний транзит через 57.01 в КУДиР как доход?
Не отражены ли одни и те же деньги дважды: сначала как оплата по карте, затем как поступление по СБП?
СБП можно учитывать отдельно, но схема должна быть последовательной. Если вы используете для СБП счет 57.01, убедитесь, что документы не формируют лишний доход УСН при внутреннем перемещении денег. Если вы отражаете СБП по аналогии с эквайрингом, удобнее использовать типовую цепочку с 57.03, отдельным видом оплаты и отдельным договором эквайринга или расчетов по СБП.
Практически безопасный подход такой:
Создайте отдельный вид оплаты для СБП, например Оплата через СБП.
Привяжите его к корректному договору расчетов.
Используйте один и тот же счет расчетов в документах оплаты и поступления.
Не смешивайте СБП и классический эквайринг в одном договоре, если банк дает отдельные реестры.
Разделяйте собственную выручку и деньги комитента.
Если ошибка появилась после подключения СБП, начните проверку именно с документов по СБП за первый проблемный период. Обычно достаточно найти один документ с неправильным видом операции или счетом расчетов, после чего логика отрицательной КУДиР становится понятной.
Теперь рассмотрим самый важный момент по исходной задаче. Организация получает два вида оплат:
оплата от физических лиц за собственные продажи — это доход организации;
оплата за товары интернет-магазинов — это доход комитента.
Для УСН это принципиальное различие. Если организация выступает комиссионером, агентом или платежным посредником, деньги, поступившие в пользу комитента, не являются ее собственным доходом. В доходах УСН должна отражаться только сумма комиссионного вознаграждения, если именно она является доходом организации.
Поэтому в 1С нельзя все поступления от банка-эквайера отражать как обычную собственную выручку. Если в одном банковском поступлении смешаны собственные продажи и деньги комитента, его нужно разнести так, чтобы КУДиР получила только вашу часть дохода.
Разберем практические варианты.
Если вся сумма поступления от банка относится к вашим собственным продажам, применяйте обычную схему эквайринга.
Оформите Отчет о розничных продажах или Реализация товаров и услуг.
Укажите оплату по платежной карте или СБП.
Проверьте счет расчетов 57.03.
Создайте Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам.
Укажите сумму, поступившую от банка, и сумму комиссии, если она удержана.
Проверьте, что доход в КУДиР отражается в полной сумме оплаты покупателя.
Например, покупатели оплатили картами 6 342 руб., комиссия банка составила 100 руб., на расчетный счет поступило 6 242 руб. В КУДиР как доход должна попасть сумма 6 342 руб., а не 6 242 руб. Если объект УСН — доходы минус расходы, комиссия может быть отражена отдельным расходом при выполнении условий признания. Если объект УСН — доходы, комиссия не уменьшает налоговую базу.
Если вместо 6 342 руб. появляется отрицательная сумма, откройте движение документа поступления по КУДиР и проверьте, не подобрал ли документ чужую оплату, возврат или сумму комитента.
Если деньги поступили за товары интернет-магазинов, которые являются комитентами, не отражайте всю сумму как собственный доход. В этом случае нужно настроить документы так, чтобы транзитные деньги не попали в КУДиР как доход УСН.
В зависимости от используемой схемы проверьте следующие документы:
Реализация товаров и услуг или Отчет о розничных продажах по товарам комитента.
Операция по платежной карте.
Поступление на расчетный счет.
Отчет комитенту.
Корректировка долга, если используете ее для закрытия взаиморасчетов.
В документах по оплате проверьте налоговый признак. В разных версиях и настройках 1С он может называться по-разному, но смысл один: сумма должна быть определена как доход комитента или как сумма, не принимаемая в доходы УСН комиссионера.
Обратите внимание на поля и настройки:
Авансы в НУ — проверьте, нет ли значения, из-за которого сумма признается доходом организации.
Доходы УСН — для транзитных сумм комитента должно быть значение, которое не включает сумму в налоговый доход комиссионера.
Вид операции — не всегда поступление за комитента нужно отражать как обычное Поступление по платежным картам без дополнительной аналитики.
Договор — договор с банком-эквайером и договор с комитентом не должны подменять друг друга.
Счет расчетов — должен соответствовать выбранной схеме расчетов.
Если при загрузке выписки вся сумма поступления от банка автоматически попадает в КУДиР, а затем документы реализации товаров комитента не уменьшают доход, значит программа не поняла, что поступление относится к комитенту. В этом случае используйте отдельный порядок отражения: либо корректно заполните Операция по платежной карте с признаком дохода комитента, либо для банковского поступления используйте вид операции и налоговый признак, при котором сумма не принимается в доходы УСН.
Для комиссионера доходом является комиссионное вознаграждение, а не вся сумма денег, полученная от покупателя за товар комитента. Поэтому главное — добиться, чтобы в КУДиР попадало только вознаграждение, сформированное через Отчет комитенту или иной документ, которым вы отражаете свое вознаграждение.
Это самый сложный вариант и наиболее вероятный источник отрицательных строк. Банк может перечислить одной суммой деньги за несколько операций: часть за собственные товары, часть за товары комитента, часть через СБП, часть по картам, минус комиссия. В бухгалтерском учете общая сумма может закрыться правильно, но КУДиР будет ошибаться, если не разделить налоговую природу поступления.
Разберем правильный подход:
Получите реестр банка-эквайера или платежного сервиса.
Разделите операции на собственные продажи и продажи комитента.
Отдельно выделите возвраты, комиссии банка, корректировки и спорные операции.
Для собственных продаж отразите доход УСН.
Для денег комитента укажите признак, что сумма не является доходом организации.
Для комиссионного вознаграждения сформируйте отдельное признание дохода.
Не закрывайте одной строкой разные по налоговому смыслу суммы, если программа из-за этого формирует неправильную КУДиР.
Если банк перечислил одну сумму, в 1С можно использовать детализацию через документы-основания или разбивать поступление на несколько строк в зависимости от возможностей вашей версии и схемы учета. Цель не в том, чтобы искусственно усложнить учет, а в том, чтобы каждая часть поступления получила правильный налоговый признак.
Например, за день банк перечислил 20 000 руб. Из них:
6 342 руб. — собственная выручка;
12 000 руб. — деньги комитента;
1 658 руб. — прочие корректировки, возвраты или комиссии по реестру.
Если всю сумму провести как Поступление по платежным картам с налоговым доходом УСН, КУДиР завысит доход. Если затем документы комитента начнут сторнировать часть суммы, может появиться отрицательная строка по отдельному дню. Поэтому правильнее сразу разделить налоговую аналитику, а не рассчитывать, что программа сама поймет назначение каждой операции из общей банковской суммы.
Отрицательная сумма в КУДиР может быть нормальной, если она связана с возвратом покупателю ранее полученной оплаты. При УСН возврат оплаты покупателю уменьшает доходы того периода, в котором деньги возвращены. Поэтому отрицательная строка сама по себе не всегда ошибка.
Но в исходной ситуации проблема в том, что пользователь ожидает положительную выручку за день, а видит отрицательную сумму. Значит, нужно проверить, не попал ли в этот же день возврат или корректировка, связанная с другой операцией.
Проверьте:
Возврат товаров от покупателя.
Операция по платежной карте с видом операции возврата.
Списание с расчетного счета в пользу покупателя.
Возвраты по СБП.
Возвраты по товарам комитента.
Ручные корректировки записей КУДиР.
Если возврат действительно был, отрицательная сумма может быть правомерной. Но если возврат относится к комитенту, а программа уменьшила ваш доход УСН, это ошибка налоговой аналитики. Тогда исправляйте не сумму вручную, а признак операции: возврат по деньгам комитента не должен искажать собственную выручку комиссионера.
Когда найдете ошибочный документ, не ограничивайтесь исправлением одного поля. После изменения аналитики нужно восстановить последовательность движений.
Выполните действия:
Сделайте резервную копию информационной базы.
Исправьте вид операции, счет расчетов, договор, признак дохода УСН или признак дохода комитента.
Перепроведите документы продаж, оплат картами и поступлений от банка за проблемный период.
Перепроведите документы в хронологическом порядке.
Проверьте закрытие счета 57.03 или выбранного счета расчетов по СБП.
Сформируйте КУДиР заново.
Сравните КУДиР с реестрами банка и отчетами о продажах.
Если ошибка затрагивает прошлый закрытый период, не исправляйте документы без оценки налоговых последствий. Сначала определите, влияет ли исправление на уже сданную декларацию по УСН. Если влияет, разберем отдельно необходимость корректировки учета, КУДиР и налоговой отчетности.
Теперь составим контрольный список по настройкам и объектам 1С. Пройдите его по каждому проблемному виду оплаты.
Функциональность — проверьте, включены ли продажи, комиссионная торговля, эквайринг и необходимые варианты расчетов.
Учетная политика — проверьте систему налогообложения, объект УСН и порядок признания доходов.
Виды оплат — создайте отдельные виды оплат для банковских карт, СБП и при необходимости для разных банков.
Договор эквайринга — проверьте банк, счет расчетов и комиссию.
Счет расчетов — для типового эквайринга используйте 57.03; для альтернативной схемы СБП обеспечьте полное совпадение во всех документах.
Поступление на расчетный счет — проверьте вид операции, сумму, комиссию, договор и налоговый признак.
Операция по платежной карте — проверьте вид оплаты, документ-основание и признак аванса в налоговом учете.
Отчет о розничных продажах — проверьте вкладку безналичных оплат и разделение собственных и комиссионных товаров.
Отчет комитенту — проверьте расчет комиссионного вознаграждения.
Книга учета доходов и расходов (раздел I) — проверьте движения проблемных документов.
Особое внимание уделите полям Доходы УСН и Авансы в НУ. Именно они часто определяют, попадет ли сумма в КУДиР как доход организации, будет ли она исключена из налоговой базы или будет обработана как доход комитента.
Если вы выяснили, что деньги комитента попали в КУДиР как ваш доход, действуйте аккуратно.
Найдите банковское поступление, которое сформировало доход в КУДиР.
Откройте движения документа и убедитесь, что сумма отражена в регистре КУДиР как доход.
Проверьте, есть ли связанная Операция по платежной карте и указана ли в ней правильная аналитика.
Если документ должен отражать транзитные деньги комитента, установите налоговый признак, при котором сумма не принимается в доходы УСН.
Если в вашей версии удобнее использовать другой вид операции, например Прочее поступление, применяйте его только при условии, что расчеты и закрытие задолженности будут отражены корректно.
Сформируйте или проверьте Отчет комитенту, чтобы в доходы попало только комиссионное вознаграждение.
Перепроведите документы и проверьте КУДиР.
Не исправляйте ошибку ручной отрицательной записью в КУДиР, если можно исправить первичные документы. Ручная корректировка может закрыть видимую проблему в отчете, но оставить неправильные взаиморасчеты и налоговые регистры. Используйте ручные операции только как крайний вариант, когда типовой документ не позволяет отразить нужную ситуацию.
Если вы завели для СБП отдельный «банк» со счетом 57.01, проверьте, не воспринимает ли 1С поступление как самостоятельный доход вместо закрытия транзитной задолженности.
Разберем порядок проверки:
Откройте справочник банковских счетов или касс, через который отражаете СБП.
Проверьте, какой счет учета установлен для операций.
Откройте документы СБП за проблемный день.
Проверьте, есть ли движение по 57.01 и не дублируется ли оно с движением по 57.03.
Сравните документы СБП с банковским реестром.
Проверьте, не попали ли суммы СБП в КУДиР дважды: один раз как оплата, второй раз как поступление.
Проверьте, не было ли обратной ситуации: сначала сумма попала в доход, а затем была сторнирована, из-за чего возник минус.
Если СБП используется как аналог эквайринга, рассмотрите вариант отражения через отдельный вид оплаты и счет 57.03. Если по учетной политике вы оставляете 57.01, настройте документы так, чтобы внутреннее движение денег не формировало лишнюю запись в КУДиР. Главное — не смешивайте один и тот же платеж между 57.01 и 57.03.
В исходной ситуации упоминается еще один симптом: по движению платеж разбивается на два документа, а суммарная реализация получается верной. Такая ситуация возможна, если одно поступление от банка закрывает несколько операций по картам или несколько документов реализации.
Само по себе разбиение на два документа не является ошибкой. Для эквайринга это нормально: банк может перечислять деньги одной суммой, а программа распределяет ее между несколькими продажами. Ошибка возникает, если при распределении смешиваются разные налоговые режимы или разные виды доходов.
Проверьте по каждому документу:
какая часть относится к собственным продажам;
какая часть относится к товарам комитента;
какая часть является возвратом;
какая часть является комиссией банка;
какой налоговый признак получила каждая часть;
какой документ сформировал движение по КУДиР.
Если суммарная реализация верная, а КУДиР неверная, значит проблема почти наверняка не в сумме реализации, а в налоговой классификации оплаты.
Иногда пользователь видит, что большая часть дней заполнена нормально, а минус возникает только периодически. Это важная подсказка. Если бы была глобальная ошибка настройки УСН, КУДиР искажалась бы постоянно. Если ошибка появляется только в отдельные даты, ищите документ или группу документов с особым сценарием.
Проверьте, что происходило в проблемные дни:
поступали ли деньги по СБП;
были ли возвраты покупателям;
были ли продажи товаров комитента;
был ли импорт банковской выписки с автоподстановкой вида операции;
менялись ли настройки вида оплаты;
создавались ли документы задним числом;
перепроводились ли документы после изменения договора эквайринга;
есть ли ручные операции по счетам 57.01, 57.03, 62, 76.
Часто причина находится быстро: в один день поступление проведено как собственная выручка, в другой день как транзит комитента, в третий день часть суммы закрыта через СБП, а часть через эквайринг. Для бухгалтерских счетов это может выглядеть допустимо, но для КУДиР это разные налоговые события.
После исправления учета проверьте результат не только по проблемной строке, но и по всей цепочке.
По собственным продажам в КУДиР должна попадать выручка в полной сумме оплаты покупателя.
Комиссия банка не должна уменьшать доход при УСН «доходы».
При УСН «доходы минус расходы» комиссия должна отражаться отдельно как расход, если выполняются условия признания.
Деньги комитента не должны попадать в КУДиР как доход комиссионера.
В КУДиР должно попадать только комиссионное вознаграждение комиссионера.
Счет 57.03 должен закрываться по эквайрингу без необъяснимых остатков.
Счет 57.01, если он используется для СБП, не должен создавать налоговый доход при внутреннем движении денег.
Отрицательные строки должны остаться только там, где есть реальные возвраты покупателям или корректировки ранее признанного дохода.
Если после исправления за день вместо минус 1 738 руб. в КУДиР попадает правильная сумма собственной выручки, например 6 342 руб., значит ошибка была именно в налоговой аналитике документов.
Соберем решение в один рабочий алгоритм.
Сформируйте КУДиР за проблемный период.
Найдите отрицательные строки по оплатам платежными картами и СБП.
Расшифруйте каждую отрицательную строку до документа-регистратора.
Откройте движения документа по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Определите, какая сумма сторнируется или попадает с минусом.
Сравните документ с реестром банка-эквайера или СБП.
Разделите суммы на собственную выручку, деньги комитента, возвраты и комиссии.
Проверьте документы Отчет о розничных продажах, Операция по платежной карте и Поступление на расчетный счет.
Проверьте счет расчетов: 57.03 для эквайринга и выбранную схему для СБП.
Проверьте поля Доходы УСН и Авансы в НУ.
Для сумм комитента установите признак, при котором они не признаются вашим доходом.
Для собственных продаж оставьте признание дохода УСН.
Для комиссионного вознаграждения проверьте Отчет комитенту.
Перепроведите документы в хронологическом порядке.
Снова сформируйте КУДиР и проверьте результат.
Отдельно разберем действия, которые могут ухудшить ситуацию.
Не исправляйте отрицательную строку только ручной операцией, пока не найден документ-регистратор.
Не ориентируйтесь только на проводки. КУДиР формируется по налоговым регистрам.
Не смешивайте собственную выручку и деньги комитента в одном документе без правильной налоговой аналитики.
Не используйте одновременно 57.01 и 57.03 для одного и того же платежа.
Не проводите поступления от банка раньше документов продаж и оплат, если после этого не перепроводите цепочку.
Не считайте комиссию банка причиной отрицательной выручки без проверки регистров. Комиссия влияет на сумму поступления и расходы, но отрицательная КУДиР чаще связана с неправильной классификацией дохода или сторно.
Отрицательная выручка по оплатам платежными картами в 1С:Бухгалтерии 3.0 возникает из-за неправильного формирования движений по налоговым регистрам УСН. В рассматриваемой ситуации наиболее вероятная причина — смешение собственных поступлений, оплат за товары комитента и оплат через СБП при разной аналитике счетов 57.03 и 57.01.
Чтобы исправить проблему, не ищите ошибку только в проводках. Откройте отрицательную строку КУДиР, найдите документ-регистратор, проверьте его движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I), затем проверьте вид операции, счет расчетов, договор, признаки Доходы УСН и Авансы в НУ. Собственную выручку отражайте как доход УСН, деньги комитента исключайте из доходов комиссионера, а комиссионное вознаграждение отражайте отдельно через документы комиссионной торговли.
Правильная КУДиР должна показывать доход только по собственным продажам и комиссионному вознаграждению. Транзитные деньги комитента, внутренние движения по СБП и закрытие счета 57 не должны превращаться в вашу налоговую выручку.
Информация носит справочный характер