Рассмотрим ситуацию подробно. Работнику нужно начислить пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни за счет работодателя. Страховой стаж работника составляет 3 года, то есть меньше 5 лет. Фактический средний заработок за расчетный период оказался ниже МРОТ, потому что ранее работник трудился неофициально или не смог подтвердить официальный заработок. В расчете получился средний дневной заработок исходя из МРОТ — 533,98 руб. Возникает главный вопрос: нужно ли применять к этой сумме коэффициент 60% по стажу или дневное пособие не может быть меньше 533,98 руб.?
Коротко по сути: сумму 533,98 руб. нельзя сразу считать окончательной суммой пособия за один день. Это минимальный средний дневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ за 2023 год по формуле МРОТ × 24 / 730. При страховом стаже 3 года к среднему дневному заработку сначала применяется процент оплаты больничного — 60%. Но после этого нужно выполнить еще одну проверку: пособие за полный календарный месяц не должно быть меньше МРОТ. Поэтому в большинстве случаев при низком заработке итоговый дневной размер пособия будет определяться не как 533,98 × 60%, а как МРОТ / количество календарных дней в месяце болезни.
Для расчета больничного используем не общий трудовой стаж в бытовом смысле, а страховой стаж. Это периоды, которые учитываются для целей обязательного социального страхования. Если работник раньше трудился неофициально, такой период может не дать ни официального заработка для расчета пособия, ни подтвержденного страхового стажа, если нет документов, подтверждающих включаемые периоды.
Для обычного больничного по заболеванию или бытовой травме процент оплаты зависит от страхового стажа:
при страховом стаже 8 лет и более пособие рассчитываем в размере 100% среднего заработка;
при страховом стаже от 5 до 8 лет пособие рассчитываем в размере 80% среднего заработка;
при страховом стаже до 5 лет пособие рассчитываем в размере 60% среднего заработка;
при страховом стаже менее 6 месяцев применяем отдельное ограничение: пособие за полный календарный месяц не должно превышать МРОТ с учетом районного коэффициента, если он применяется.
В нашей ситуации стаж работника — 3 года. Это больше 6 месяцев, но меньше 5 лет. Значит, по общему правилу применяем 60%.
Важно: источник выплаты не меняет процент оплаты. Первые три дня оплачивает работодатель, остальные дни обычно оплачивает СФР, но порядок расчета дневного пособия для обычного больничного остается единым.
Посмотрим на сумму 533,98 руб. Она получается при расчете больничного за 2023 год, когда федеральный МРОТ составлял 16 242 руб. Формула минимального среднего дневного заработка такая:
16 242 руб. × 24 месяца / 730 дней = 533,98 руб.
Эта сумма показывает минимальный средний дневной заработок для расчета пособия, если фактический заработок работника за два предыдущих календарных года отсутствует или оказался ниже МРОТ. Но это еще не конечный размер дневного пособия.
Разберем по шагам:
Сначала определяем фактический средний дневной заработок работника за два календарных года, предшествующих году болезни.
Сравниваем его со средним дневным заработком из МРОТ.
Если фактический средний заработок меньше, берем для расчета средний заработок из МРОТ.
После этого применяем процент оплаты по страховому стажу.
Затем проверяем минимальную гарантию: пособие за полный календарный месяц не должно быть ниже МРОТ.
Поэтому сумма 533,98 руб. — это не минимальная сумма выплаты за день больничного. Это минимальная база среднего дневного заработка до применения процента по стажу и до проверки минимального размера пособия за календарный месяц.
Теперь разберем расчет на цифрах из вопроса. Предположим, больничный открыт в 2023 году, работник трудится на полной ставке, районный коэффициент не применяется, оснований для снижения пособия нет, причина нетрудоспособности — заболевание самого работника.
Определим средний дневной заработок исходя из МРОТ:
16 242 × 24 / 730 = 533,98 руб.
Применим процент по страховому стажу. При стаже 3 года процент оплаты равен 60%:
533,98 × 60% = 320,39 руб.
Получили дневное пособие по общему правилу — 320,39 руб.
Теперь проверим минимальную гарантию за полный календарный месяц. Если месяц болезни состоит из 31 календарного дня, минимальный дневной размер по МРОТ составит:
16 242 / 31 = 523,94 руб.
Сравним две суммы: 320,39 руб. и 523,94 руб. Так как 320,39 руб. меньше минимального дневного размера, для оплаты берем 523,94 руб.
В результате за первые три дня болезни в месяце с 31 календарным днем работодатель начислит примерно:
523,94 × 3 = 1 571,82 руб.
Если больничный приходится на месяц с 30 календарными днями, минимальный дневной размер будет другим:
16 242 / 30 = 541,40 руб.
Тогда за первые три дня получится:
541,40 × 3 = 1 624,20 руб.
Если больничный приходится на февраль 2023 года, где 28 календарных дней, минимальный дневной размер будет:
16 242 / 28 = 580,07 руб.
За первые три дня получится:
580,07 × 3 = 1 740,21 руб.
Вывод: при стаже 3 года коэффициент 60% применять нужно, но после применения коэффициента обязательно проверяем минимальный размер пособия за полный календарный месяц. В рассматриваемом примере итоговая дневная сумма будет не 320,39 руб. и не обязательно 533,98 руб., а сумма, рассчитанная как МРОТ, деленный на количество календарных дней месяца болезни.
Проанализируем распространенную ошибку. Иногда бухгалтер видит в расчете сумму 533,98 руб. и воспринимает ее как минимальную дневную выплату. Это неверно.
Сумма 533,98 руб. — это средний дневной заработок из МРОТ. Но пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается не только из среднего заработка, но и с учетом страхового стажа. Поэтому по общему правилу при стаже 3 года сначала получаем:
533,98 × 60% = 320,39 руб.
Но на этом расчет не заканчиваем. С 2021 года действует правило, по которому пособие по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц не может быть ниже МРОТ. Именно поэтому при очень маленьком заработке или при расчете из МРОТ итоговая сумма часто поднимается до минимального дневного размера, рассчитанного по месяцу болезни.
Поэтому у нас есть две разные величины:
533,98 руб. — минимальный средний дневной заработок из МРОТ за 2023 год;
523,94 руб., 541,40 руб. или 580,07 руб. — минимальный дневной размер пособия в зависимости от количества календарных дней в месяце болезни в 2023 году.
Эти суммы нельзя смешивать. Сначала рассчитываем пособие по общему правилу, затем сравниваем с минимальной гарантией за месяц.
Теперь соберем порядок расчета в универсальный алгоритм. Используйте его для обычного больничного работника, когда первые три дня оплачиваются работодателем.
Определите расчетный период. Для больничного берите два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. Например, если больничный открыт в 2023 году, расчетный период — 2021 и 2022 годы.
Соберите официальный заработок за расчетный период. Учитывайте выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Неофициальная работа в расчет не включается, потому что по ней нет подтвержденной базы для пособий.
Рассчитайте фактический средний дневной заработок. Формула стандартная: заработок за два года делим на 730.
Рассчитайте средний дневной заработок из МРОТ. Формула: МРОТ на дату начала больничного × 24 / 730. В 2023 году это 16 242 × 24 / 730 = 533,98 руб.
Сравните фактический средний дневной заработок и средний дневной заработок из МРОТ. Для дальнейшего расчета берите большую величину.
Примените процент оплаты по страховому стажу. При стаже 3 года применяйте 60%.
Проверьте минимальный размер пособия за календарный месяц. Рассчитайте дневной минимум как МРОТ / количество календарных дней месяца болезни. Если есть районный коэффициент, используйте МРОТ с учетом районного коэффициента. Если работник трудится неполное рабочее время, учитывайте долю занятости.
Сравните дневное пособие после применения процента по стажу с дневным минимумом по месяцу. Если рассчитанное пособие меньше минимума, берите дневной минимум.
Умножьте итоговый дневной размер на количество дней, оплачиваемых работодателем. Обычно это первые 3 календарных дня болезни самого работника. Если больничный длится 1 или 2 дня, работодатель оплачивает фактическое количество дней.
Обратите внимание: больничный оплачивается за календарные дни, а не за рабочие дни по графику сотрудника.
Рассмотрим подробнее пример, который ближе всего к вопросу.
Год больничного — 2023.
МРОТ — 16 242 руб.
Стаж работника — 3 года.
Процент оплаты по стажу — 60%.
Фактический заработок за расчетный период меньше МРОТ.
Работник трудится на полной ставке.
Районный коэффициент не применяется.
Месяц болезни содержит 31 календарный день.
Рассчитаем:
Средний дневной заработок из МРОТ:
16 242 × 24 / 730 = 533,98 руб.
Дневное пособие с учетом стажа:
533,98 × 60% = 320,39 руб.
Минимальный дневной размер пособия за месяц:
16 242 / 31 = 523,94 руб.
Выбираем большую сумму между 320,39 руб. и 523,94 руб.:
523,94 руб.
Сумма за первые три дня за счет работодателя:
523,94 × 3 = 1 571,82 руб.
Получаем, что работодатель должен начислить пособие за первые три дня исходя из минимального дневного размера по месяцу, а не исходя из 60% от 533,98 руб.
Теперь разберем другой пример, чтобы увидеть логику сравнения. Предположим, фактический средний дневной заработок работника выше МРОТ и составляет 1 200 руб., а стаж по-прежнему 3 года.
Дневное пособие по стажу:
1 200 × 60% = 720 руб.
Минимальный дневной размер в месяце с 31 календарным днем:
16 242 / 31 = 523,94 руб.
Сравниваем 720 руб. и 523,94 руб. Берем 720 руб., потому что рассчитанное пособие выше минимальной гарантии.
Сумма за счет работодателя за первые три дня:
720 × 3 = 2 160 руб.
В этом примере коэффициент 60% применился и итоговая сумма не была повышена до МРОТ, потому что пособие после применения стажа оказалось выше минимального дневного размера.
Рассмотрим подробнее ситуацию, когда больничный открыт в конце одного месяца и закрыт в начале следующего. Например, больничный длится с 30 марта по 5 апреля. В этом случае минимальную гарантию по МРОТ проверяем отдельно по каждому календарному месяцу, потому что количество дней в месяце разное.
Разберем порядок:
Для дней болезни, приходящихся на март, минимальный дневной размер считаем как МРОТ / 31.
Для дней болезни, приходящихся на апрель, минимальный дневной размер считаем как МРОТ / 30.
Если первые три дня больничного полностью приходятся на март, работодатель применяет мартовский дневной минимум.
Если первые три дня переходят с марта на апрель, рассчитываем сумму за каждый день с учетом месяца, на который этот день приходится.
Например, если первые три дня — 30 марта, 31 марта и 1 апреля 2023 года, то за 30 и 31 марта применяем дневной минимум 16 242 / 31, а за 1 апреля — 16 242 / 30.
Такой подход особенно важен при низком заработке, потому что дневной минимум по месяцу с 30 днями выше, чем по месяцу с 31 днем.
Проанализируем источник выплаты. Работодатель оплачивает первые три дня не по всем больничным, а только в типовой ситуации, когда больничный выдан в связи с заболеванием или травмой самого работника. Остальные дни оплачивает СФР.
Если больничный связан с уходом за больным ребенком или другим членом семьи, карантином, протезированием, санаторным лечением после стационара или другими специальными случаями, источник выплаты может отличаться. Поэтому перед расчетом обязательно проверяйте причину нетрудоспособности в электронном листке нетрудоспособности.
Для обычного заболевания работника порядок такой:
первые 3 календарных дня оплачивает работодатель за счет собственных средств;
начиная с 4-го дня пособие назначает и выплачивает СФР;
работодатель передает сведения, необходимые для расчета пособия, если они требуются фонду.
Важно: несмотря на разделение источников выплаты, процент оплаты по стажу и минимальные ограничения применяются к расчету пособия, а не отдельно к работодателю и отдельно к СФР по разным правилам.
Теперь посмотрим, как проверить расчет в 1С. В разных конфигурациях интерфейс может отличаться, но логика одинакова. Чаще всего расчет больничного выполняют в 1С:Зарплата и управление персоналом через документ Больничный лист.
Разберем по шагам, что нужно проверить:
Откройте карточку сотрудника и проверьте страховой стаж. В 1С:ЗУП используйте сведения из блока Трудовая деятельность или раздела, где хранится Страховой стаж. Убедитесь, что стаж действительно составляет 3 года и программа установила процент оплаты 60%.
Откройте документ Больничный лист. Проверьте даты начала и окончания нетрудоспособности, причину нетрудоспособности и месяц начисления.
На вкладке расчета среднего заработка проверьте доходы за расчетный период. Если работник предоставил справки от предыдущих работодателей, они должны быть введены в программу. Если официального заработка нет или он ниже МРОТ, программа должна использовать расчет из МРОТ.
Проверьте поле с процентом оплаты. При страховом стаже 3 года должно быть 60%.
Проверьте сумму пособия за счет работодателя. В документе Больничный лист обычно отдельно выделяется сумма за первые три дня за счет работодателя и сумма, подлежащая выплате за счет СФР или отражаемая для передачи сведений в фонд.
Проверьте, применен ли расчет из МРОТ за календарный месяц. Если заработок низкий, программа должна сравнить дневное пособие после применения стажа с минимальным дневным размером, рассчитанным как МРОТ / количество календарных дней месяца болезни.
Если программа начисляет только 533,98 × 60% × 3 и не поднимает сумму до минимального размера за месяц, проверьте актуальность релиза, настройки МРОТ, районного коэффициента, доли неполного рабочего времени и параметры расчета пособий.
Рассмотрим подробнее, какие объекты и разделы 1С используем для диагностики:
Больничный лист — основной документ для начисления пособия по временной нетрудоспособности. В нем проверяем даты, причину нетрудоспособности, страховой стаж, процент оплаты, средний заработок и сумму за счет работодателя.
Трудовая деятельность — сведения о стаже сотрудника. Используем для проверки периодов, влияющих на процент оплаты пособия.
Сведения о страховом стаже — данные, на основании которых программа определяет процент оплаты больничного.
Справки для расчета пособий — документы или сведения о заработке у предыдущих работодателей. Если работник принес справку, внесите ее до расчета больничного.
Средний заработок в документе больничного — расшифровка доходов расчетного периода и сравнение с МРОТ.
Настройки расчета зарплаты — проверьте, что в программе используется актуальный МРОТ и корректные параметры расчета пособий.
Организации и настройки территориальных условий — проверьте районный коэффициент, если организация находится в регионе, где он применяется.
Ответ на запрос СФР для расчета пособия или аналогичные документы обмена с СФР — используйте в актуальных релизах, если программа работает с электронными больничными и проактивными выплатами.
Не исправляйте сумму пособия вручную, пока не выясните причину расхождения. Сначала проверьте стаж, МРОТ, расчетный период, долю занятости и месяц болезни. Ручная корректировка может привести к расхождениям в учете, отчетности и обмене с СФР.
Разберем по шагам проверку в 1С:ЗУП.
Перейдите в раздел Зарплата и откройте список Больничные листы.
Создайте или откройте документ Больничный лист по нужному сотруднику.
Проверьте даты больничного. От них зависит расчетный период, количество оплачиваемых календарных дней и минимальный дневной размер по месяцу.
Проверьте причину нетрудоспособности. Для обычного заболевания первые три дня должны относиться на счет работодателя.
Проверьте страховой стаж. Если стаж 3 года, программа должна применить 60%.
Откройте расшифровку среднего заработка. Убедитесь, что фактический заработок сравнен с МРОТ и для расчета выбран больший показатель.
Проверьте расчет минимального дневного пособия. Если расчетное дневное пособие после применения 60% ниже МРОТ / дни месяца, программа должна взять минимальный дневной размер по месяцу.
Посмотрите итоговую строку за счет работодателя. Она должна включать первые три календарных дня болезни, если больничный длится не меньше трех дней.
Если в документе видите сумму 320,39 руб. за день при больничном 2023 года и полной ставке без районного коэффициента, не останавливайтесь на этой сумме. Проверьте, есть ли применение минимального пособия за календарный месяц. При месяце с 31 днем итоговый дневной размер должен быть не ниже 523,94 руб., при месяце с 30 днями — не ниже 541,40 руб., при феврале 2023 года — не ниже 580,07 руб.
Рассмотрим еще одну практическую ситуацию. Работник сначала не предоставил сведения о заработке за предыдущие годы, поэтому пособие рассчитали из МРОТ. Позже он принес справку от прежнего работодателя или сведения были получены через СФР. В таком случае пересчитайте больничный.
Разберем порядок:
Внесите сведения о заработке в 1С через документ или раздел Справки для расчета пособий.
Вернитесь в документ Больничный лист.
Обновите расчет среднего заработка.
Проверьте, стал ли фактический средний дневной заработок выше среднего заработка из МРОТ.
Примените процент по стажу и снова сравните результат с минимальным дневным размером за месяц.
Если сумма пособия изменилась, оформите перерасчет в установленном порядке.
Если даже после добавления справки средний заработок остается ниже МРОТ, расчет продолжит выполняться исходя из МРОТ.
Если организация находится в регионе, где применяется районный коэффициент к заработной плате, разберем расчет отдельно. Для минимального размера пособия используем МРОТ с учетом районного коэффициента.
Например, если МРОТ 2023 года — 16 242 руб., а районный коэффициент — 1,2, то минимальный месячный размер для проверки составит:
16 242 × 1,2 = 19 490,40 руб.
Для месяца с 30 календарными днями минимальный дневной размер будет:
19 490,40 / 30 = 649,68 руб.
Если дневное пособие после применения процента по стажу меньше 649,68 руб., берем 649,68 руб. за день. За первые три дня работодатель начислит:
649,68 × 3 = 1 949,04 руб.
В 1С проверьте районный коэффициент в настройках организации, подразделения или территориальных условий. Ошибка в районном коэффициенте может существенно занизить или завысить пособие.
Если на дату начала больничного работник трудится на условиях неполного рабочего времени, рассмотрим долю занятости. При расчете минимального пособия из МРОТ показатель корректируется пропорционально продолжительности рабочего времени.
Например, работник трудится на 0,5 ставки, МРОТ 2023 года — 16 242 руб., районного коэффициента нет, месяц болезни содержит 30 календарных дней. Минимальный дневной размер рассчитываем так:
16 242 × 0,5 / 30 = 270,70 руб.
Сравниваем рассчитанное дневное пособие после применения стажа с этой величиной. Если дневное пособие больше, берем рассчитанное пособие. Если меньше, берем минимум с учетом доли занятости.
В 1С проверьте график работы сотрудника, ставку, кадровые документы и сведения о занятости на дату начала больничного. Неверно указанная ставка часто приводит к неправильному расчету пособия из МРОТ.
Проанализируем типичные ошибки, из-за которых сумма больничного за счет работодателя получается неверной.
Сумму 533,98 руб. считают окончательным дневным пособием. Это ошибка. Это средний дневной заработок из МРОТ, а не итоговая сумма выплаты.
Не применяют процент по стажу. При стаже 3 года нужно применить 60%, если нет специальных оснований для другого процента.
Применяют 60%, но забывают проверить минимальную гарантию за месяц. В результате программа или бухгалтер могут оставить 320,39 руб. за день, хотя минимальное пособие за месяц требует большей суммы.
Используют рабочие дни вместо календарных. Больничный рассчитывается за календарные дни нетрудоспособности.
Не учитывают районный коэффициент. В регионах с районным коэффициентом минимальный размер пособия из МРОТ должен быть увеличен.
Не учитывают неполное рабочее время. Если сотрудник работает на неполной ставке, минимальный размер из МРОТ корректируется пропорционально занятости.
Путают трудовой стаж и страховой стаж. Для процента оплаты больничного важен именно страховой стаж.
Не вводят справки о заработке от предыдущих работодателей. Из-за этого программа считает пособие из МРОТ, хотя работник мог иметь официальный заработок в расчетном периоде.
Используют не тот МРОТ. Берите МРОТ, действующий на дату начала страхового случая, то есть на дату открытия больничного.
Теперь сформулируем решение прямо по вопросу автора.
Да, коэффициент 60% применять нужно, потому что при страховом стаже 3 года пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается в размере 60% среднего заработка.
Но нет, итоговый расчет нельзя ограничить только формулой 533,98 × 60%. После применения процента по стажу нужно проверить минимальное пособие за полный календарный месяц. Если получившееся дневное пособие меньше минимального дневного размера, рассчитанного как МРОТ / количество календарных дней месяца болезни, берем минимальный дневной размер.
Для 2023 года при полной ставке и без районного коэффициента получаем:
средний дневной заработок из МРОТ — 533,98 руб.;
пособие по стажу 3 года — 533,98 × 60% = 320,39 руб.;
минимум за день в месяце с 31 днем — 16 242 / 31 = 523,94 руб.;
минимум за день в месяце с 30 днями — 16 242 / 30 = 541,40 руб.;
минимум за день в феврале 2023 года — 16 242 / 28 = 580,07 руб..
Поэтому сумма пособия за счет работодателя за первые три дня зависит от месяца болезни. Если больничный приходится на месяц с 31 днем, ориентировочная сумма за первые три дня составит 1 571,82 руб.. Если на месяц с 30 днями — 1 624,20 руб.. Если на февраль 2023 года — 1 740,21 руб..
После расчета начислите пособие за первые три дня в зарплатном документе или через документ Больничный лист. В 1С сумма за счет работодателя обычно попадает в начисления сотрудника и затем выплачивается вместе с ближайшей выплатой зарплаты или в установленный срок выплаты пособий.
При выплате удержите НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности. При этом пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в рамках обязательного социального страхования, не облагается страховыми взносами. В 1С эти настройки обычно заложены в виде начисления, но при ручных корректировках обязательно проверяйте налоговый учет начисления.
Если документ Больничный лист заполнен корректно, программа сама разделит сумму на часть за счет работодателя и часть за счет СФР. Если используется обмен с СФР, проверьте документы обмена и сведения, которые организация передает фонду.
Разберем итог еще раз. При стаже 3 года для больничного применяется коэффициент 60%. Если средний заработок ниже МРОТ, для расчета сначала берется средний дневной заработок из МРОТ. В примере за 2023 год это 533,98 руб.. Затем к нему применяется 60%, получается 320,39 руб..
Но окончательную сумму определяем только после проверки минимального пособия за календарный месяц. Если 320,39 руб. за день меньше суммы МРОТ / количество календарных дней месяца болезни, то за день берем именно минимальный дневной размер по месяцу. Поэтому в 2023 году при полной ставке и без районного коэффициента итог за первые три дня будет считаться исходя из 523,94 руб., 541,40 руб. или 580,07 руб. за день — в зависимости от месяца больничного.
В 1С проверьте документ Больничный лист, страховой стаж, процент оплаты, расчет среднего заработка, актуальный МРОТ, районный коэффициент и долю занятости. Если все данные заполнены верно и релиз программы актуален, 1С должна применить стажевой процент и затем выполнить проверку минимального пособия по МРОТ за календарный месяц.
Информация носит справочный характер