Рассмотрим ситуацию подробно. Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «доходы» 6%. С 2026 года при превышении лимита доходов он начинает исполнять обязанности плательщика НДС. Сначала предприниматель может применять специальную ставку НДС 5%, но в течение года доходы могут вырасти выше лимита для этой ставки. Возникает практический вопрос: где в НК РФ прямо написано, что после утраты права на ставку 5% можно перейти на ставку НДС 7%, и с какого момента это нужно сделать.
Разберем по шагам. Ответ находится в пункте 8 статьи 164 НК РФ. В этой норме одновременно установлены специальные ставки НДС для организаций и ИП на УСН: 5% и 7%. Там же указаны условия применения каждой ставки, правила утраты права на ставку 5% и правила утраты права на специальные ставки 5% и 7% в целом.
Ключевая логика такая: когда доходы налогоплательщика на УСН превышают лимит для ставки 5%, он утрачивает право на ставку 5% с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Но это не означает автоматический переход на общеустановленную ставку НДС. Если доходы еще не превысили лимит для ставки 7%, налогоплательщик вправе применять ставку 7%. Право на ставку 7% прямо предусмотрено подпунктом 2 пункта 8 статьи 164 НК РФ.
Переход со ставки НДС 5% на ставку 7% при УСН прописан в пункте 8 статьи 164 НК РФ.
В подпункте 1 пункта 8 статьи 164 НК РФ указано, что если в течение налогового периода по УСН доходы превысили лимит для ставки 5%, организация или ИП с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, утрачивает право на применение ставки НДС 5%.
В подпункте 2 пункта 8 статьи 164 НК РФ указано, что ставка 7% может применяться, в том числе, если в течение налогового периода налогоплательщик на УСН утратил право на применение ставки 5%. Именно эта формулировка отвечает на вопрос: «где написано, что после 5% можно применять 7%?».
Дополнительно смотрим пункт 9 статьи 164 НК РФ. В нем сказано, что величины доходов, указанные в пункте 8 статьи 164 НК РФ, индексируются в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ. Поэтому в 2026 году лимит 250 млн рублей для ставки 5% применяется с учетом коэффициента-дефлятора 1,090 и составляет 272,5 млн рублей. Лимит 450 млн рублей для ставки 7% также индексируется и составляет 490,5 млн рублей.
Выясним причину. В НК РФ в пункте 8 статьи 164 указаны базовые лимиты: 250 млн рублей для ставки НДС 5% и 450 млн рублей для ставки НДС 7%. Но эти величины не применяются изолированно. По пункту 9 статьи 164 НК РФ они индексируются.
На 2026 год коэффициент-дефлятор для целей УСН установлен в размере 1,090. Поэтому расчет выглядит так:
лимит для ставки 5%: 250 000 000 × 1,090 = 272 500 000 рублей;
лимит для ставки 7%: 450 000 000 × 1,090 = 490 500 000 рублей.
Поэтому в 2026 году корректнее говорить не просто «272 млн рублей», а 272,5 млн рублей. Если доходы с начала 2026 года превысили 272,5 млн рублей, то право на ставку 5% утрачивается. Ставку 7% начинаем применять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.
Посмотрим на простую формулу:
доходы с начала года не превысили 272,5 млн рублей — применяем ставку НДС 5%, если остальные условия соблюдены;
доходы с начала года превысили 272,5 млн рублей — со следующего месяца ставка 5% уже не применяется;
доходы еще не превысили 490,5 млн рублей — применяем ставку НДС 7%;
доходы превысили 490,5 млн рублей — специальные ставки 5% и 7% применять уже нельзя, нужно переходить на общеустановленные ставки НДС.
Разберем норму по смыслу. В подпункте 1 пункта 8 статьи 164 НК РФ установлена ставка НДС 5% для организаций и ИП на УСН при соблюдении условий по доходам. Там же указано, что если в течение налогового периода по УСН сумма доходов превысила лимит 250 млн рублей, то налогоплательщик начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, утрачивает право на применение ставки 5%.
С учетом индексации в 2026 году этот лимит составляет 272,5 млн рублей. Поэтому на практике читаем норму так: если в течение 2026 года доходы на УСН превысили 272,5 млн рублей, то с 1-го числа следующего месяца ставка НДС 5% больше не применяется.
Например, если доходы с начала 2026 года превысили 272,5 млн рублей в июле, то:
по операциям реализации до конца июля применяем прежний порядок, если превышения до июля не было;
с 1 августа право на ставку 5% утрачено;
с 1 августа переходим на ставку НДС 7%, если доходы не превысили лимит для ставки 7%.
Важный момент: при превышении лимита для ставки 5% переход идет не с даты конкретной продажи, не со следующего квартала и не с начала следующего года, а именно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Теперь разберем главный вопрос автора: «утрачиваем право на 5%, но где сказано, что можно применять 7%?».
Ответ находится в подпункте 2 пункта 8 статьи 164 НК РФ. В нем указано, что налогоплательщики на УСН вправе применять ставку НДС 7% при выполнении одного из условий. Одно из таких условий сформулировано так: в течение налогового периода налогоплательщик на УСН начинает исполнять обязанности плательщика НДС либо утрачивает право на применение налоговой ставки 5%.
Именно эта фраза является правовым основанием для перехода с 5% на 7% в течение 2026 года. То есть НК РФ не пишет отдельной фразой «перейдите с 5% на 7%». Он устанавливает два связанных правила:
при превышении лимита налогоплательщик теряет право на ставку 5%;
утрата права на ставку 5% является одним из условий для применения ставки 7%.
Поэтому итоговый вывод такой: ставка 7% применяется не потому, что налогоплательщик сам произвольно выбрал новую ставку, а потому что подпункт 2 пункта 8 статьи 164 НК РФ прямо разрешает применять 7% при утрате права на 5%.
Рассмотрим подробнее момент перехода. Для утраты права на ставку 5% в НК РФ установлен специальный срок: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Поэтому алгоритм такой:
считаем доходы с начала 2026 года нарастающим итогом;
сравниваем доходы с лимитом 272,5 млн рублей;
определяем месяц, в котором произошло превышение;
с 1-го числа следующего месяца прекращаем применять ставку НДС 5%;
если доходы не превысили 490,5 млн рублей, применяем ставку НДС 7%.
Посмотрим на пример. ИП на УСН применяет специальную ставку НДС 5%. Доходы с начала 2026 года составили:
январь — 30 млн рублей;
февраль — 65 млн рублей;
март — 110 млн рублей;
апрель — 160 млн рублей;
май — 220 млн рублей;
июнь — 275 млн рублей.
В июне доходы превысили лимит 272,5 млн рублей. Значит, с 1 июля 2026 года ИП утрачивает право на ставку НДС 5%. Если доходы еще не превысили 490,5 млн рублей, с 1 июля применяем ставку НДС 7%.
За январь — июнь операции облагаются по ставке 5%, если право на эту ставку было. За операции начиная с 1 июля применяем ставку 7%.
Теперь проанализируем вторую границу. В 2026 году лимит для применения ставки 7% составляет 490,5 млн рублей. Он получается из базового лимита 450 млн рублей, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,090.
Если доходы в течение 2026 года превысили 490,5 млн рублей, то налогоплательщик на УСН утрачивает право на специальные ставки НДС 5% и 7%. Причем для этого случая в пункте 8 статьи 164 НК РФ установлен более жесткий момент перехода: специальные ставки утрачиваются начиная с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
Это отличается от перехода с 5% на 7%. Сравним:
превысили лимит для 5% — ставка 5% не применяется с 1-го числа следующего месяца;
превысили лимит для 7% — специальные ставки 5% и 7% не применяются с 1-го числа месяца превышения.
Посмотрим на пример. ИП перешел на ставку НДС 7% с июля. В октябре доходы с начала года превысили 490,5 млн рублей. В этом случае специальные ставки 5% и 7% утрачиваются с 1 октября. По операциям октября нужно применять общеустановленные ставки НДС, например 22% или 10% в зависимости от вида реализации.
Важно: если в месяце превышения 490,5 млн рублей уже были операции, по которым НДС начислили по ставке 7%, их придется пересчитать по общеустановленной ставке, если специальные ставки утрачены с 1-го числа этого месяца.
Разберем по шагам, какие доходы участвуют в расчете. Для определения лимитов по специальным ставкам НДС используются доходы, определяемые по правилам статьи 346.15 НК РФ и подпунктов 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ. То есть ориентируемся на доходы, которые учитываются для целей УСН.
При этом для ИП важно учитывать совмещение режимов. В пункте 9 статьи 164 НК РФ указано, что при определении величины доходов для специальных ставок НДС учитываются доходы по применяемым специальным налоговым режимам, включая УСН, ПСН и АУСН. Если ИП применяет УСН и патент, доходы нужно анализировать суммарно в той части, в которой они учитываются для соответствующих правил.
Рассмотрим практический порядок:
возьмите доходы по УСН с начала календарного года;
добавьте доходы по АУСН, если такой режим применялся в календарном году;
учтите доходы по ПСН, если ИП совмещает УСН и патент;
сравните совокупный доход с лимитом 272,5 млн рублей для ставки 5%;
если лимит 272,5 млн рублей превышен, проверьте лимит 490,5 млн рублей для ставки 7%;
зафиксируйте месяц превышения в налоговом регистре.
Такой контроль лучше вести ежемесячно, а при больших оборотах — чаще. Ошибка в месяце перехода может привести к неправильной ставке в счетах-фактурах, книге продаж и декларации по НДС.
Рассмотрим еще одну ситуацию. ИП на УСН мог начать 2026 год не как плательщик НДС, а с автоматическим освобождением от НДС, если его доходы за 2025 год не превысили установленный лимит для освобождения. В 2026 году для начала года применяется порог 20 млн рублей по доходам за 2025 год.
Если ИП освобожден от НДС с 1 января 2026 года, но в течение 2026 года доходы с начала года превысили лимит освобождения, то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, он начинает исполнять обязанности плательщика НДС. С этого момента он может выбрать:
общеустановленные ставки НДС — 22%, 10% или 0% при наличии оснований, с правом на вычеты входного НДС;
специальные ставки НДС — 5% или 7% при соблюдении условий, но без права на вычет входного НДС по обычным покупкам.
Если после начала обязанности платить НДС доходы с начала года не превышают 272,5 млн рублей, обычно можно применять ставку 5%. Если доходы уже превысили 272,5 млн рублей, но не превысили 490,5 млн рублей, применяем ставку 7%. Если доходы превысили 490,5 млн рублей, специальные ставки применять нельзя.
Таким образом, при старте из освобождения логика похожая: сначала определяем момент возникновения обязанности по НДС, затем определяем доступную ставку по пункту 8 статьи 164 НК РФ.
Отдельно рассмотрим документооборот. Уведомлять налоговый орган отдельным заявлением о выборе ставки НДС 5% или 7% не требуется. Налоговый орган увидит применяемую ставку из декларации по НДС, счетов-фактур, книги продаж и иных данных налогового контроля.
Но это не значит, что переход можно не оформлять внутри учета. Наоборот, рекомендуем зафиксировать переход внутренними документами:
подготовьте расчет доходов с начала года;
укажите месяц превышения лимита 272,5 млн рублей;
оформите бухгалтерскую справку или налоговый регистр;
зафиксируйте дату начала применения ставки 7%;
проверьте настройки НДС в учетной программе;
предупредите менеджеров, которые выставляют документы покупателям.
Такой подход поможет объяснить, почему с определенного месяца в документах появилась ставка 7%, и подтвердить правильность заполнения декларации по НДС.
Теперь посмотрим на практическую часть в 1С. Конкретные названия настроек могут отличаться в зависимости от конфигурации и релиза, но в типовой работе обычно проверяем блоки, связанные с учетной политикой, налогами, ставками НДС и документами реализации.
В 1С:Бухгалтерия проанализируйте следующие объекты и разделы:
Учетная политика — проверьте режим налогообложения, применение УСН и настройки НДС;
Главное — проверьте настройки налогов и отчетов;
Налоги и отчеты — проверьте параметры учета НДС;
Ставки НДС — убедитесь, что в базе доступны ставки 5% и 7%;
Реализация товаров и услуг — проверьте ставку НДС в документах реализации с месяца перехода;
Счет-фактура выданный — проверьте корректность ставки и суммы НДС;
Книга продаж — проверьте, что операции попадают с правильной ставкой;
Декларация по НДС — проверьте, что операции отражаются в нужных разделах и с правильной ставкой.
Если переход происходит, например, с 1 июля 2026 года, то документы реализации с датой до 30 июня включительно должны формироваться со ставкой 5%, а документы с 1 июля — со ставкой 7%. Особенно внимательно проверьте документы, введенные задним числом, авансы, корректировки реализации и исправительные счета-фактуры.
Важный контроль в 1С: если ставка НДС подставляется автоматически из карточки номенклатуры, договора или настроек организации, измените настройки так, чтобы с даты перехода новые документы создавались со ставкой 7%. При этом уже проведенные документы прошлого периода без необходимости не перепроводите, чтобы не нарушить закрытый учет.
Разберем по шагам, какие документы требуют внимания после перехода на 7%.
Реализация товаров и услуг. Проверьте дату документа и ставку НДС. Если документ датирован месяцем, с которого применяется 7%, ставка должна быть 7%, если операция облагается специальной ставкой.
Счета на оплату. Если счет выставлен до перехода, а отгрузка будет после перехода, заранее проверьте условия договора и цену. Возможно, потребуется изменить сумму НДС или согласовать цену с покупателем.
Авансы полученные. При получении аванса применяйте расчетную ставку. Для ставки 5% используется расчетная ставка 5/105, для ставки 7% — 7/107.
Корректировка реализации. Если корректируется реализация периода со ставкой 5%, не заменяйте ставку механически на 7%. Смотрите, к какой первоначальной операции относится корректировка.
Возвраты от покупателей. Проверяйте первоначальную ставку НДС по документу реализации.
Книга продаж. Сверьте обороты по ставкам 5% и 7% за квартал.
Внутренний контроль удобнее строить через оборотно-сальдовую ведомость, книгу продаж и расшифровки декларации по НДС. В 1С используйте стандартные отчеты и регламентированные отчеты: Книга продаж, Анализ учета по НДС, Декларация по НДС, Оборотно-сальдовая ведомость.
Посмотрим на пример. Если ИП на УСН применяет специальную ставку НДС и получает аванс, НДС нужно исчислить расчетным методом. Для специальных ставок применяются расчетные ставки 5/105 и 7/107.
Например, предприниматель получил аванс 107 000 рублей уже после перехода на ставку 7%. В этом случае НДС с аванса составит:
107 000 × 7 / 107 = 7 000 рублей.
Если бы ставка была 5%, при авансе 105 000 рублей НДС составил бы:
105 000 × 5 / 105 = 5 000 рублей.
В 1С проверьте, чтобы в документах Поступление на расчетный счет, Счет-фактура выданный на аванс и в книге продаж применялась правильная расчетная ставка. Ошибка в расчетной ставке приведет к неправильной сумме НДС в декларации.
Рассмотрим важное последствие выбора специальных ставок. Если налогоплательщик на УСН применяет специальные ставки НДС 5% или 7%, он, как правило, не принимает к вычету входной НДС по приобретенным товарам, работам, услугам и имущественным правам. Это одно из ключевых отличий специальных ставок от общеустановленных ставок 22% и 10%.
Поэтому при переходе с 5% на 7% ситуация с входным НДС принципиально не меняется: и при 5%, и при 7% входной НДС к вычету обычно не принимается. Если предпринимателю важно заявлять вычеты, нужно рассматривать вариант применения общеустановленных ставок НДС, но это отдельное решение, которое влияет на налоговую нагрузку, цены и договоры с покупателями.
В 1С проверьте, чтобы входной НДС не был принят к вычету ошибочно. Для этого используйте отчеты Книга покупок, Анализ учета по НДС и настройки способов учета НДС по поступлениям.
Разберем еще один частый вопрос. Нельзя применять разные ставки НДС только в зависимости от того, кто является покупателем. Если налогоплательщик на УСН выбрал специальную ставку и имеет право на нее, ставка применяется к соответствующим облагаемым операциям, а не выборочно к отдельным контрагентам.
То есть нельзя сделать так: юридическим лицам выставлять НДС 7%, а физическим лицам продолжать выставлять 5%, если право на 5% уже утрачено. После месяца перехода ставка 5% больше не применяется к операциям, для которых утрачено право на эту ставку.
Однако нужно учитывать, что отдельные операции могут облагаться по особым правилам. Например, ставка 0% применяется только при наличии оснований и документального подтверждения. Операции, не признаваемые объектом НДС или освобожденные от НДС, анализируются отдельно.
Посмотрим на ограничения. Ставки 5% и 7% для УСН не применяются во всех ситуациях подряд. Их нельзя использовать, например, при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС. Также они не применяются, когда налогоплательщик на УСН исчисляет НДС как налоговый агент в случаях, предусмотренных статьей 161 НК РФ.
Практически это означает следующее:
по собственной реализации на УСН применяем 5% или 7%, если условия выполнены;
при импорте товаров НДС считаем по специальным правилам импорта, а не по ставке 5% или 7%;
при обязанностях налогового агента применяем правила статьи 161 НК РФ;
по операциям с подтвержденной ставкой 0% применяем 0%, если есть право и документы;
по необлагаемым операциям НДС не начисляем, если они действительно подпадают под освобождение.
Поэтому при переходе с 5% на 7% не ограничивайтесь массовой заменой ставки во всех документах. Сначала определите вид операции, затем применяйте нужный порядок.
Проанализируем практический риск. Если договоры с покупателями заключены заранее и цена указана как окончательная, переход с 5% на 7% может уменьшить сумму, остающуюся у продавца после уплаты НДС. Поэтому при работе на УСН с растущей выручкой заранее включайте в договоры условие о возможности изменения цены при изменении ставки НДС или при утрате права на специальную ставку.
Рассмотрим пример. Цена договора — 1 070 000 рублей, включая НДС. Если применяется ставка 7%, сумма НДС расчетным методом составит 70 000 рублей. Если ранее при сопоставимой цене применялась ставка 5%, налоговая нагрузка была бы ниже. Поэтому продавцу важно заранее понимать, кто несет экономический эффект от изменения ставки: продавец или покупатель.
Рекомендуем проверить:
есть ли в договорах формулировка «цена включает НДС»;
указана ли конкретная ставка НДС;
есть ли условие о корректировке цены при изменении налоговой ставки;
как оформляются авансы и отгрузки при переходе между ставками;
как выставляются счета-фактуры покупателям.
Если договор предусматривает цену без учета НДС, то при переходе с 5% на 7% можно начислить НДС сверх цены, если это соответствует условиям договора. Если цена уже включает НДС, налог придется выделять из общей суммы.
Рассмотрим полный пример. ИП на УСН применяет ставку НДС 5% с 1 января 2026 года. Доходы с начала года нарастающим итогом составили:
январь — 40 млн рублей;
февраль — 85 млн рублей;
март — 130 млн рублей;
апрель — 180 млн рублей;
май — 235 млн рублей;
июнь — 273 млн рублей.
В июне доходы превысили лимит 272,5 млн рублей. Значит, право на ставку 5% утрачивается с 1 июля 2026 года. С июля предприниматель применяет ставку 7%, если доходы не превысили 490,5 млн рублей.
Далее доходы растут:
июль — 320 млн рублей;
август — 380 млн рублей;
сентябрь — 450 млн рублей;
октябрь — 491 млн рублей.
В октябре доходы превысили лимит 490,5 млн рублей. Значит, специальные ставки 5% и 7% утрачиваются уже с 1 октября 2026 года. Операции октября нужно облагать по общеустановленным ставкам НДС, например 22% или 10%, в зависимости от вида товаров, работ или услуг.
Итог по периодам:
январь — июнь: ставка 5%;
июль — сентябрь: ставка 7%;
с октября: общеустановленные ставки НДС.
Чтобы не пропустить месяц перехода, создайте простой внутренний регистр контроля доходов. В нем ежемесячно отражайте доходы нарастающим итогом и сравнивайте их с лимитами 272,5 млн и 490,5 млн рублей.
Регистр можно вести в табличном виде. Включите в него следующие графы:
месяц;
доходы по УСН за месяц;
доходы по ПСН, если применяете патент;
доходы по АУСН, если применялась автоматизированная УСН;
совокупные доходы с начала года;
признак превышения 272,5 млн рублей;
месяц начала применения ставки 7%;
признак превышения 490,5 млн рублей;
месяц перехода на общеустановленные ставки.
Такой регистр не является специальной формой из НК РФ, но он помогает подтвердить логику применения ставки. Особенно полезно вести его, если обороты близки к лимитам и переход может произойти в середине квартала.
После перехода на ставку 7% проверьте декларацию по НДС. Разберем по шагам, на что обратить внимание.
Сверьте книгу продаж с документами реализации за квартал.
Проверьте, что операции до даты перехода отражены со ставкой 5%.
Проверьте, что операции с даты перехода отражены со ставкой 7%.
Проверьте авансы: для них должны применяться расчетные ставки 5/105 или 7/107.
Проверьте корректировки реализации и возвраты.
Проверьте, не попал ли входной НДС к вычету, если применяются специальные ставки.
Проверьте, нет ли операций, по которым специальные ставки применять нельзя.
В 1С используйте Декларация по НДС, Книга продаж, Книга покупок, Анализ учета по НДС и расшифровки регламентированного отчета. Если программа позволяет расшифровать показатель декларации до первичного документа, обязательно используйте эту возможность.
Теперь рассмотрим частые ошибки, которые встречаются при переходе.
Переходят на 7% с даты превышения, а не со следующего месяца. Для лимита 272,5 млн рублей правило другое: право на 5% утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Продолжают применять 5% до конца квартала. НК РФ говорит о месяце, а не о квартале. Поэтому ждать следующего квартала не нужно.
Не индексируют лимит 250 млн рублей. В 2026 году лимит для ставки 5% — 272,5 млн рублей, потому что применяется коэффициент-дефлятор 1,090.
Путают лимит 272,5 млн рублей с лимитом 490,5 млн рублей. Первый лимит нужен для перехода с 5% на 7%, второй — для утраты специальных ставок.
Считают, что после утраты 5% нужно сразу применять 22%. Это неверно, если доходы еще позволяют применять ставку 7%.
Забывают изменить настройки в 1С. В результате часть документов после даты перехода формируется со старой ставкой 5%.
Неправильно считают НДС с авансов. Для ставки 7% нужна расчетная ставка 7/107, а не 5/105.
Принимают входной НДС к вычету при специальных ставках. При ставках 5% и 7% вычеты входного НДС обычно не применяются.
Если после перехода на 7% документы ошибочно выставлены со ставкой 5%, нужно исправить ошибку. Порядок зависит от того, какие документы уже переданы покупателю и попали ли они в книгу продаж и декларацию.
Разберем общий алгоритм:
определите дату перехода на ставку 7%;
составьте список документов реализации после этой даты;
найдите документы, где ставка НДС указана 5% вместо 7%;
проверьте, выставлены ли счета-фактуры покупателям;
оформите исправительные документы или корректировки в зависимости от характера ошибки;
пересчитайте книгу продаж;
при необходимости уточните декларацию по НДС.
В 1С для анализа используйте Книга продаж, Журнал учета счетов-фактур, Счет-фактура выданный, Корректировка реализации, Исправление реализации. Перед массовым исправлением сделайте копию базы или хотя бы выгрузку данных, чтобы можно было восстановить исходное состояние учета.
Подведем итог. Переход со ставки НДС 5% на ставку 7% у ИП на УСН в 2026 году регулируется пунктом 8 статьи 164 НК РФ. В подпункте 1 этого пункта указано, что при превышении лимита для ставки 5% налогоплательщик утрачивает право на эту ставку с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. В подпункте 2 этого же пункта указано, что ставка 7% может применяться, в том числе, когда налогоплательщик утратил право на ставку 5%.
С учетом индексации по пункту 9 статьи 164 НК РФ в 2026 году лимит для ставки 5% составляет 272,5 млн рублей, а лимит для ставки 7% — 490,5 млн рублей. Поэтому если доходы ИП на УСН в течение 2026 года превысили 272,5 млн рублей, но не превысили 490,5 млн рублей, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, применяйте ставку НДС 7%.
Если доходы превысили 490,5 млн рублей, специальные ставки 5% и 7% уже не применяются. В этом случае переходите на общеустановленные ставки НДС с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение лимита 490,5 млн рублей.
В учетной программе проверьте Учетная политика, Налоги и отчеты, Ставки НДС, документы Реализация товаров и услуг, Счет-фактура выданный, Книга продаж и Декларация по НДС. С месяца перехода документы реализации должны формироваться со ставкой 7%, а авансы — с расчетной ставкой 7/107.
Информация носит справочный характер