Рассмотрим ситуацию подробно: организация или ИП оказывает услуги строительной техники — например, предоставляет экскаватор, самосвал, автокран, бульдозер, погрузчик, манипулятор, трал или другую спецтехнику. Возникает вопрос: какую ставку НДС указывать в документах в 2026 году?
Короткий вывод такой: для услуг строительной техники в 2026 году специальной пониженной ставки НДС не предусмотрено. Поэтому ставка зависит не от вида техники, а от налогового режима исполнителя и выбранного порядка уплаты НДС.
Если исполнитель работает на ОСНО, то при оказании услуг строительной техники в 2026 году применяется основная ставка НДС 22%. Это касается услуг экскаватора, самосвала, автокрана, погрузчика и аналогичных работ или услуг, если операция не относится к льготируемым или освобождаемым от НДС.
Если исполнитель работает на УСН, то сначала разберем размер доходов и статус по НДС. В 2026 году для упрощенцев действуют новые правила: часть организаций и ИП на УСН освобождены от НДС, а часть обязаны исчислять НДС и выбирать вариант ставки.
Начнем с самого распространенного варианта. Если организация или индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, то услуги строительной техники облагаются НДС по общей ставке.
Рассмотрим подробнее. Услуги строительной техники — это обычная реализация услуг или работ. Например, исполнитель предоставляет заказчику:
экскаватор с машинистом для земляных работ;
самосвал для перевозки грунта, песка, щебня или строительного мусора;
автокран для погрузочно-разгрузочных работ;
погрузчик, бульдозер, каток, грейдер или другую спецтехнику;
комплексную услугу по выполнению строительных, земляных, транспортных или вспомогательных работ с применением техники.
Для таких услуг в общем случае не применяется ставка 10% и не применяется ставка 0%. Поэтому в 2026 году при ОСНО используйте ставку 22%.
Посмотрим на пример. Организация на ОСНО оказала услугу экскаватора на сумму 122 000 рублей, включая НДС. Тогда НДС определяется по расчетной ставке 22/122:
НДС = 122 000 × 22 / 122 = 22 000 рублей.
Стоимость услуги без НДС составит 100 000 рублей, НДС — 22 000 рублей, сумма к оплате — 122 000 рублей.
Если цена в договоре указана без НДС, например 100 000 рублей, то сверху начисляем НДС 22%:
НДС = 100 000 × 22% = 22 000 рублей.
Итоговая сумма к оплате составит 122 000 рублей.
Таким образом, по ОСНО ответ однозначный: указывайте НДС 22%, если речь идет об оказании услуг строительной техники в 2026 году и нет специальных оснований для освобождения операции от НДС.
Теперь разберем вторую часть ответа из обсуждения: «при УСН зависит от оборотов и от выбора — с вычетами или нет». Это важное уточнение, потому что в 2026 году УСН сама по себе уже не всегда означает работу без НДС.
Для организаций и ИП на УСН в 2026 году нужно идти по шагам.
Сначала определите доход за 2025 год.
Проверьте, превышен ли лимит 20 млн рублей.
Если лимит не превышен, применяйте освобождение от НДС.
Если лимит превышен, выберите вариант работы с НДС: общие ставки с вычетами или специальные ставки 5% и 7% без вычетов.
Проверьте, какая ставка должна быть указана в договорах, актах, УПД, счетах-фактурах и в учетной программе.
Важно: для услуг строительной техники на УСН ставка также зависит не от того, экскаватор это или самосвал, а от того, является ли упрощенец плательщиком НДС и какой вариант он выбрал.
Рассмотрим первый вариант. Если организация или ИП на УСН за 2025 год получили доход не более 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года они освобождаются от НДС.
В этом случае при оказании услуг строительной техники в 2026 году НДС в документах не начисляйте. В договоре, счете, акте или УПД можно указывать формулировку по смыслу: «Без НДС».
Разберем на примере. ИП на УСН оказывает услуги самосвала. Доход за 2025 год составил 12 млн рублей. В 2026 году такой ИП освобожден от НДС. Значит, если стоимость услуги составляет 50 000 рублей, то вся сумма является стоимостью услуги без начисления НДС. НДС 22%, 5% или 7% в этом случае не указывайте.
Но здесь нужно внимательно следить за доходами уже в 2026 году. Если в течение 2026 года доход с начала года превысит 20 млн рублей, обязанность по НДС возникнет не задним числом, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Посмотрим на пример. Организация на УСН оказывает услуги экскаватора и самосвала. Доход за 2025 год был 18 млн рублей, поэтому с 1 января 2026 года организация работала без НДС. В мае 2026 года доход с начала года превысил 20 млн рублей. Тогда с 1 июня 2026 года организация должна начать исчислять НДС по операциям реализации и по полученным авансам.
В такой ситуации с июня нужно выбрать вариант: применять общую ставку 22% с вычетами или специальную ставку 5% либо 7% без вычетов, если условия позволяют.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда исполнитель на УСН за 2025 год получил доход более 20 млн рублей. В этом случае с 1 января 2026 года он становится плательщиком НДС по операциям реализации товаров, работ, услуг и по полученным авансам.
Для услуг строительной техники это означает, что в 2026 году исполнитель уже не может просто указывать «Без НДС» только потому, что он применяет УСН. Нужно определить конкретную ставку.
Для упрощенца, который обязан платить НДС, в 2026 году есть два основных подхода:
Применять общую ставку НДС 22% и заявлять входной НДС к вычету.
Применять специальные ставки НДС 5% или 7%, но без права на вычет входного НДС.
Именно это и имелось в виду в сообщении из обсуждения: «при УСН зависит от оборотов и от выбора — с вычетами или нет».
Разберем первый вариант для УСН. Если организация или ИП на УСН обязаны платить НДС и выбирают общеустановленный порядок, то по услугам строительной техники в 2026 году применяется ставка 22%.
Главное преимущество этого варианта — возможность принимать к вычету входной НДС по приобретениям. Это может быть выгодно, если у бизнеса много расходов с НДС.
Например, компания оказывает услуги строительной техники и регулярно приобретает:
топливо с НДС;
запчасти с НДС;
ремонтные услуги с НДС;
шины, масла, расходные материалы;
услуги аренды стоянки, сервиса, мойки или ремонта;
новую спецтехнику или оборудование с НДС.
Если входного НДС много, ставка 22% может оказаться экономически обоснованной, потому что начисленный НДС с реализации можно уменьшать на вычеты.
Посмотрим на пример. Организация на УСН стала плательщиком НДС и выбрала ставку 22%. Она оказала услуги экскаватора на 244 000 рублей, включая НДС. НДС с реализации составит:
244 000 × 22 / 122 = 44 000 рублей.
При этом за тот же квартал организация купила дизельное топливо, запчасти и ремонтные услуги, по которым поставщики предъявили входной НДС 30 000 рублей. Тогда к уплате в бюджет предварительно получится:
44 000 − 30 000 = 14 000 рублей.
Таким образом, ставка 22% подходит тем исполнителям, у которых значительная часть расходов облагается НДС и есть правильно оформленные документы от поставщиков.
Но этот вариант требует полноценного учета НДС: нужно вести книгу покупок, книгу продаж, выставлять счета-фактуры или УПД, контролировать авансы, вычеты, корректировки и декларацию по НДС.
Теперь рассмотрим специальную ставку 5%. В 2026 году ее могут применять упрощенцы, которые обязаны платить НДС, но соответствуют лимитам доходов для этой ставки.
В практическом смысле для 2026 года ориентируйтесь так: если доходы превышают 20 млн рублей, но не превышают лимит для ставки 5%, исполнитель на УСН может применять НДС 5%. С учетом коэффициента-дефлятора лимит для ставки 5% в 2026 году составляет 272,5 млн рублей.
Разберем пример. Организация на УСН оказывает услуги автокрана и экскаватора. Доход за 2025 год составил 80 млн рублей. Организация не освобождена от НДС, потому что доход больше 20 млн рублей. При этом доход не превышает 272,5 млн рублей. Значит, организация может выбрать специальную ставку НДС 5%.
Если услуга стоит 105 000 рублей, включая НДС 5%, то налог определяется по расчетной ставке 5/105:
НДС = 105 000 × 5 / 105 = 5 000 рублей.
Стоимость услуги без НДС составит 100 000 рублей, НДС — 5 000 рублей, сумма к оплате — 105 000 рублей.
Однако у ставки 5% есть принципиальное ограничение: при применении специальной ставки 5% входной НДС к вычету не принимается. НДС, который предъявили поставщики топлива, запчастей, ремонта или техники, в общем случае включается в стоимость приобретений или учитывается в расходах по правилам применяемого объекта УСН.
Поэтому ставку 5% обычно рассматривают как более простую и выгодную, когда у бизнеса мало входного НДС или когда заказчики готовы работать с небольшой суммой НДС в документах.
Посмотрим на практическую логику выбора. Если исполнитель арендует технику у физического лица без НДС, покупает мало материалов с НДС, а основная статья затрат — зарплата, налоги, страховые взносы и услуги без НДС, то ставка 5% может быть выгоднее, чем 22% с вычетами.
Если же исполнитель покупает много топлива, запчастей, ремонтных услуг и новой техники у поставщиков на ОСНО, то нужно сравнивать расчеты: возможно, ставка 22% с вычетами будет лучше.
Теперь разберем ставку 7%. В 2026 году она применяется для упрощенцев с более высоким уровнем доходов. С учетом коэффициента-дефлятора в 2026 году ставка 7% применяется, когда доходы составляют более 272,5 млн рублей, но не превышают 490,5 млн рублей.
Рассмотрим пример. Компания на УСН оказывает услуги самосвалов, экскаваторов и погрузчиков на строительных объектах. Доход за 2025 год составил 320 млн рублей. Компания не может применять освобождение от НДС, потому что доход выше 20 млн рублей. Также она уже не попадает в диапазон ставки 5%, потому что доход выше 272,5 млн рублей. При этом доход не превышает 490,5 млн рублей. Значит, компания может применять специальную ставку НДС 7%.
Если услуга стоит 107 000 рублей, включая НДС 7%, налог определяется по расчетной ставке 7/107:
НДС = 107 000 × 7 / 107 = 7 000 рублей.
Стоимость услуги без НДС составит 100 000 рублей, НДС — 7 000 рублей, сумма к оплате — 107 000 рублей.
Как и ставка 5%, ставка 7% применяется без вычетов входного НДС. Это значит, что входной НДС по топливу, запчастям, ремонту, аренде и другим расходам нельзя принять к вычету в обычном порядке.
Важно: если доход превысит лимит, при котором можно применять ставку 7%, право на УСН может быть утрачено. Поэтому для крупного бизнеса на спецтехнике особенно важно ежемесячно контролировать доходы.
Рассмотрим подробнее, как выбирать между ставками. Самая частая ошибка — смотреть только на размер ставки. Кажется, что 5% всегда выгоднее 22%, но это не всегда так. Нужно учитывать входной НДС.
При ставке 22% исполнитель начисляет больше НДС с реализации, но может уменьшить налог на входной НДС. При ставках 5% и 7% начисленный НДС меньше, но вычеты по входному НДС в общем случае не применяются.
Разберем условный пример.
Компания оказывает услуги строительной техники на 1 220 000 рублей, включая НДС 22%. НДС с реализации составит 220 000 рублей. В этом же квартале компания получила от поставщиков документы с входным НДС 180 000 рублей. Тогда к уплате получится 40 000 рублей.
Если бы эта же компания применяла ставку 5% при цене 1 050 000 рублей, включая НДС, начисленный налог составил бы 50 000 рублей. Но входной НДС к вычету принять нельзя. В результате налог к уплате может оказаться сопоставимым или даже выше, если входной НДС значительный.
Поэтому рассмотрим алгоритм выбора:
Определите годовой доход за 2025 год и прогноз доходов на 2026 год.
Проверьте, есть ли право на освобождение от НДС при УСН.
Если освобождения нет, рассчитайте НДС по ставке 22% с учетом предполагаемых вычетов.
Отдельно рассчитайте НДС по ставке 5% или 7% без вычетов.
Сравните не только сумму налога, но и влияние на цену для заказчика.
Проверьте, смогут ли заказчики принимать ваш НДС к вычету и важна ли им ставка в документах.
Зафиксируйте выбранный вариант в учетной политике и настройках 1С.
Если ваши заказчики — крупные строительные компании на ОСНО, им часто важен входной НДС. Для них исполнитель со ставкой 22% может быть удобнее, потому что такой НДС заказчик сможет принять к вычету при соблюдении общих условий.
Если заказчики — физические лица, небольшие ИП на УСН или организации без права на вычет, им чаще важна итоговая цена. В такой ситуации специальная ставка 5% или 7% может быть конкурентным преимуществом.
Отдельно проанализируем вопрос по конкретным видам техники. Экскаватор, самосвал, автокран, погрузчик, бульдозер, манипулятор, каток, грейдер и другая строительная техника сами по себе не создают отдельную ставку НДС.
Для целей НДС важно не бытовое название техники, а характер операции:
оказание услуг строительной техники с экипажем;
аренда строительной техники без экипажа;
выполнение строительных или земляных работ;
перевозка грузов самосвалом;
погрузочно-разгрузочные работы;
вывоз грунта, мусора или строительных материалов.
В большинстве таких случаев применяется общий порядок. Для ОСНО это 22%, для УСН — освобождение, 5%, 7% или 22% в зависимости от доходов и выбранного режима НДС.
Не применяйте ставку 10% только потому, что техника используется на строительстве. Ставка 10% предназначена для отдельных категорий товаров и операций, а услуги строительной техники обычно к ним не относятся.
Не применяйте ставку 0% без специального основания. Ставка 0% используется для отдельных операций, например в экспортных и некоторых международных ситуациях, но обычные услуги экскаватора или самосвала на строительном объекте внутри России под нее не попадают.
Особое внимание уделим переходному периоду. В 2026 году ставка НДС изменилась, поэтому важно смотреть на дату оказания услуги, дату отгрузки работ или услуг и дату аванса.
Если услуга оказана в 2026 году, то для ОСНО применяется ставка 22%, даже если договор был заключен раньше. Если аванс получен в 2025 году, а услуга оказана в 2026 году, нужно корректно отразить переходную операцию.
Посмотрим на пример. Организация на ОСНО получила аванс за услуги экскаватора в декабре 2025 года, а акт оказанных услуг подписан в январе 2026 года. По реализации 2026 года применяется ставка 22%. Если ранее был начислен НДС с аванса по старой ставке, при реализации нужно правильно принять авансовый НДС к вычету и начислить НДС по ставке 22%.
Если услуга фактически оказана и акт подписан до 1 января 2026 года, то применяется ставка, действовавшая на дату оказания услуги. Даже если оплата поступит уже в 2026 году, ставка по такой реализации не меняется.
Разберем практический подход:
Проверьте дату оказания услуги по акту или УПД.
Проверьте дату получения аванса.
Проверьте, какая ставка НДС была указана в договоре и счете на оплату.
Если реализация относится к 2026 году, применяйте ставку 22% при ОСНО или выбранную ставку при УСН.
Если реализация относится к 2025 году, не пересчитывайте ее на ставку 22% только из-за оплаты в 2026 году.
Для услуг спецтехники это особенно актуально, потому что договоры часто длятся несколько месяцев, техника работает по сменам, акты закрываются по этапам, а авансы могут поступать заранее.
Теперь посмотрим на договорную часть. Чтобы не возникало споров с заказчиком, в договоре на услуги строительной техники нужно четко прописать цену и порядок НДС.
Если исполнитель на ОСНО, укажите, что стоимость услуг облагается НДС по ставке 22%. Формулировка может быть такой: «Стоимость услуг составляет 100 000 рублей без учета НДС. НДС начисляется дополнительно по ставке 22%» или «Стоимость услуг составляет 122 000 рублей, в том числе НДС 22% — 22 000 рублей».
Если исполнитель на УСН освобожден от НДС, используйте формулировку: «НДС не облагается в связи с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС» или более коротко: «Без НДС», если такая формулировка подходит для ваших документов.
Если исполнитель на УСН применяет специальную ставку 5% или 7%, прямо укажите ставку в договоре. Например: «Стоимость услуг составляет 105 000 рублей, в том числе НДС 5% — 5 000 рублей».
Если исполнитель на УСН выбрал общую ставку 22% с вычетами, в договоре указывайте НДС так же, как при ОСНО: ставка 22%, сумма налога и итоговая цена.
Важно: не оставляйте в старых шаблонах договоров ставку 20%, если услуги оказываются в 2026 году. Это одна из частых ошибок переходного периода.
Теперь разберем учетную часть. В типовых конфигурациях 1С ставка НДС обычно указывается в документах реализации, номенклатуре, договорах, учетной политике и настройках налогов.
В зависимости от конфигурации названия разделов могут отличаться, но общий подход одинаковый. Проверьте следующие объекты и документы 1С:
НалогиИОтчеты — настройки системы налогообложения и НДС.
УчетнаяПолитика — параметры налогового учета и применения НДС.
СтавкиНДС — справочник или перечисление ставок НДС, доступных в документах.
Номенклатура — карточки услуг, например «Услуги экскаватора», «Услуги самосвала», «Аренда автокрана».
РеализацияТоваровУслуг — документ реализации, акт или УПД.
СчетФактураВыданный — счет-фактура по реализации или авансу.
КнигаПродаж — регистр учета начисленного НДС.
КнигаПокупок — регистр вычетов, если применяется ставка 22% с правом на вычеты.
ДекларацияПоНДС — регламентированный отчет по НДС.
Рассмотрим подробнее, что нужно проверить.
Обновите конфигурацию 1С до актуального релиза, где поддерживаются ставки НДС 22%, 5%, 7% и расчетные ставки 22/122, 5/105, 7/107.
Проверьте настройки организации: ОСНО, УСН без НДС, УСН с НДС 5%, УСН с НДС 7% или УСН с НДС 22%.
Проверьте карточки услуг в Номенклатура. Для услуг строительной техники должна быть указана корректная ставка НДС.
Создайте тестовый документ реализации и убедитесь, что ставка подставляется правильно.
Сформируйте печатную форму акта, УПД или счета-фактуры и проверьте сумму НДС.
Проверьте, как ставка выгружается в ЭДО, CRM, сайт, онлайн-кассу или внешние обработки.
Сформируйте книгу продаж и убедитесь, что реализация попадает в нее с правильной ставкой.
Если в базе есть доработки, внешние печатные формы или обмены, обязательно проверьте, не прописана ли ставка 20% вручную. В 2026 году это может привести к ошибкам в счетах, УПД, актах, чеках и декларации.
Если организация на ОСНО оказывает услуги строительной техники, разберем по шагам, что нужно проверить в 1С.
Откройте настройки налогов и отчетов.
Убедитесь, что организация применяет ОСНО и является плательщиком НДС.
Проверьте, что в документах реализации с датой 2026 года доступна ставка 22%.
Проверьте услуги в Номенклатура: «Услуги экскаватора», «Услуги самосвала», «Услуги автокрана» и аналогичные позиции.
Создайте документ РеализацияТоваровУслуг с датой 2026 года.
Укажите заказчика, договор, услугу, количество смен или часов, цену и ставку НДС 22%.
Проведите документ и проверьте движения по НДС.
Сформируйте СчетФактураВыданный или УПД.
Проверьте КнигаПродаж и декларацию по НДС.
Если ставка 22% не появляется, сначала обновите программу. Если после обновления проблема остается, проверьте настройки учетной политики, дату документа и заполнение ставки в номенклатуре.
Если исполнитель на УСН освобожден от НДС, в 1С важно не начислять налог ошибочно. Разберем порядок проверки.
Проверьте доход за 2025 год и право на освобождение от НДС.
В настройках организации убедитесь, что НДС не начисляется.
В карточках услуг проверьте, что ставка указана как «Без НДС» или аналогичное значение, предусмотренное конфигурацией.
Создайте документ реализации на услуги строительной техники.
Проверьте, что в печатной форме нет суммы НДС.
Проверьте, что документ не формирует лишние записи в книге продаж по НДС.
Если в документе случайно появилась ставка 22%, 5% или 7%, выясним причину. Обычно ошибка возникает из-за старой карточки номенклатуры, неверного договора, неправильной учетной политики или ручной правки ставки в документе.
Если упрощенец применяет специальную ставку 5% или 7%, настройка должна быть особенно аккуратной. Разберем по шагам.
Проверьте право на применение специальной ставки по доходам.
В настройках налогов укажите, что организация или ИП на УСН является плательщиком НДС.
Выберите специальную ставку 5% или 7%, если такая настройка предусмотрена используемой конфигурацией.
Проверьте, что в документах реализации подставляется ставка 5% или 7%, а не 22%.
Проверьте расчетные ставки для авансов: 5/105 или 7/107.
Проверьте, что входной НДС не принимается к вычету как при общей ставке 22%.
Сформируйте книгу продаж и декларацию по НДС.
Обратите внимание: если вы применяете ставку 5% или 7%, программа должна корректно учитывать входной НДС. Такой НДС не должен автоматически попадать в книгу покупок как вычет по обычным правилам.
Теперь разберем документооборот. При оказании услуг строительной техники обычно оформляют:
договор на оказание услуг или аренду техники;
заявку на технику;
путевые листы или сменные рапорты, если они используются в компании;
акт оказанных услуг;
УПД, если компания применяет универсальный передаточный документ;
счет-фактуру, если исполнитель является плательщиком НДС и не использует УПД со статусом, заменяющим счет-фактуру;
счет на оплату;
кассовый чек, если расчеты требуют применения ККТ.
В каждом документе ставка НДС должна соответствовать налоговому режиму исполнителя. Если исполнитель на ОСНО — 22%. Если УСН без обязанности по НДС — без НДС. Если УСН с обязанностью по НДС и специальной ставкой — 5% или 7%. Если УСН выбрала общий порядок — 22%.
Особенно внимательно проверяйте УПД. В нем ставка и сумма НДС должны быть заполнены корректно, потому что заказчик использует этот документ для учета расходов и, если он является плательщиком НДС, для вычета.
На практике часто возникает конфликт: заказчик на ОСНО просит выставить документы с НДС 22%, а исполнитель на УСН выбрал специальную ставку 5% или 7%.
Разберем ситуацию. Если упрощенец правомерно применяет специальную ставку 5% или 7%, он не должен по желанию заказчика выставлять НДС 22% по обычной реализации, если выбранный режим этого не предусматривает. Ставка определяется налоговым законодательством и выбранным вариантом применения НДС, а не пожеланием контрагента.
Что сделаем в такой ситуации:
Проверим, действительно ли исполнитель на УСН является плательщиком НДС.
Проверим, какая ставка выбрана и отражается в декларации.
Проверим право на ставку 5% или 7% по доходам.
Объясним заказчику, что специальная ставка применяется без вычетов входного НДС у исполнителя.
Зафиксируем ставку в договоре, счете, акте и УПД.
Если заказчику принципиально нужен НДС 22% для вычета, исполнитель может рассмотреть переход на общий порядок применения НДС со ставкой 22%, но такое решение нужно принимать не под один документ, а с учетом всей налоговой модели бизнеса.
Рассмотрим практический алгоритм для исполнителя на УСН, который оказывает услуги спецтехники.
Поднимите данные о доходах за 2025 год.
Если доход не превысил 20 млн рублей, в 2026 году применяйте освобождение от НДС до момента возможного превышения лимита в текущем году.
Если доход превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года определите ставку НДС.
Если доход находится в диапазоне для ставки 5%, рассмотрите специальную ставку 5% без вычетов.
Если доход находится в диапазоне для ставки 7%, рассмотрите специальную ставку 7% без вычетов.
Если у вас много входного НДС и заказчики на ОСНО, рассчитайте вариант 22% с вычетами.
Настройте 1С и обновите шаблоны документов.
Проверьте договоры, счета, акты, УПД и счета-фактуры.
Такой подход позволит не ошибиться со ставкой и не выставить заказчику некорректные документы.
Проанализируем типовые ошибки, которые возникают у организаций и ИП, оказывающих услуги строительной техники.
Продолжают указывать НДС 20% в 2026 году. Это ошибка для операций, которые облагаются основной ставкой и выполнены с 1 января 2026 года. В 2026 году основная ставка — 22%.
Считают, что УСН всегда означает «Без НДС». В 2026 году это уже неверно. При превышении лимита доходов упрощенец становится плательщиком НДС.
Применяют 5% или 7% без проверки доходов. Специальные ставки доступны только при соблюдении лимитов.
Применяют 5% или 7% и одновременно принимают входной НДС к вычету. В общем случае при специальных ставках входной НДС к вычету не принимается.
Не меняют ставку в 1С. В результате документы реализации формируются со старой ставкой.
Не проверяют внешние печатные формы. Даже если типовая 1С обновлена, внешняя форма счета или УПД может содержать ставку 20% вручную.
Не учитывают авансы. При получении авансов в 2026 году нужно применять правильные расчетные ставки: 22/122, 5/105 или 7/107.
Смешивают аренду техники и услуги с экипажем без анализа договора. Для ставки НДС это обычно не меняет общий подход, но влияет на формулировки первичных документов и учет доходов.
Ориентируются на желание заказчика, а не на свой налоговый режим. Ставку определяет статус исполнителя и нормы НК РФ, а не просьба контрагента.
Теперь отдельно посмотрим на счет на оплату. Счет не является первичным документом, подтверждающим оказание услуги, но именно по нему заказчик часто согласовывает цену. Поэтому ставку НДС в счете нужно указывать так же, как она будет указана в акте, УПД и счете-фактуре.
Если исполнитель на ОСНО, в счете укажите НДС 22%. Например:
Услуги экскаватора — 100 000 рублей, НДС 22% — 22 000 рублей, итого — 122 000 рублей.
Если исполнитель на УСН без НДС, укажите:
Услуги самосвала — 50 000 рублей, без НДС.
Если исполнитель на УСН применяет ставку 5%, укажите:
Услуги автокрана — 105 000 рублей, в том числе НДС 5% — 5 000 рублей.
Если исполнитель на УСН применяет ставку 7%, укажите:
Услуги погрузчика — 107 000 рублей, в том числе НДС 7% — 7 000 рублей.
Не делайте так, чтобы в счете была одна ставка, а в акте или УПД другая. Это приведет к вопросам со стороны заказчика и может создать расхождения в учете.
Акт оказанных услуг или УПД — это уже ключевой документ, который подтверждает оказание услуги. Поэтому в нем ставка должна быть определена особенно внимательно.
Разберем по вариантам:
ОСНО: указывайте НДС 22%.
УСН с освобождением от НДС: указывайте «Без НДС».
УСН со специальной ставкой 5%: указывайте НДС 5%.
УСН со специальной ставкой 7%: указывайте НДС 7%.
УСН с общим порядком НДС: указывайте НДС 22%.
Если акт закрывает услуги за период, который пересекает 2025 и 2026 годы, желательно разделить услуги по периодам. Например, работы за декабрь 2025 года закрыть отдельным актом, а работы за январь 2026 года — отдельным актом. Так проще применить правильную ставку и избежать споров.
Авансы по услугам строительной техники встречаются часто: заказчик перечисляет предоплату за смены экскаватора, бронирует самосвалы на объект или оплачивает минимальный объем работ заранее.
Если исполнитель является плательщиком НДС, с аванса нужно исчислять НДС по расчетной ставке. В 2026 году применяйте:
22/122 — если применяется ставка 22%;
5/105 — если применяется специальная ставка 5%;
7/107 — если применяется специальная ставка 7%.
Посмотрим на пример. Организация на ОСНО получила аванс 122 000 рублей за услуги экскаватора в феврале 2026 года. НДС с аванса составит 22 000 рублей. После оказания услуги организация начислит НДС с реализации и примет авансовый НДС к вычету по правилам учета НДС.
Если организация на УСН применяет ставку 5% и получила аванс 105 000 рублей, НДС с аванса составит 5 000 рублей.
Если организация на УСН освобождена от НДС, НДС с аванса не начисляется.
Сведем решение в понятный алгоритм.
Если исполнитель на ОСНО, применяйте НДС 22%.
Если исполнитель на УСН и доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, применяйте «Без НДС», пока в 2026 году не будет превышен лимит.
Если исполнитель на УСН и доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, НДС в 2026 году возникает.
Если упрощенец выбирает общий порядок, применяйте 22% и учитывайте входной НДС к вычету.
Если упрощенец вправе и выбирает специальную ставку, применяйте 5% или 7% без вычетов входного НДС.
Если доходы находятся в диапазоне свыше 20 млн рублей и до 272,5 млн рублей, обычно рассматривайте ставку 5%.
Если доходы выше 272,5 млн рублей, но не превышают 490,5 млн рублей, обычно рассматривайте ставку 7%.
Если операция выполнена в 2026 году и облагается по основной ставке, не используйте старую ставку 20%.
Для вопроса из темы итоговый ответ можно сформулировать так: услуги строительной техники в 2026 году на ОСНО облагаются НДС по ставке 22%. На УСН ставка зависит от доходов и выбранного порядка: без НДС при освобождении, 5% или 7% без вычетов при специальных ставках, либо 22% с правом на вычеты.
Разберем финальный чек-лист действий для бухгалтера или владельца бизнеса, который оказывает услуги спецтехники.
Определите налоговый режим: ОСНО или УСН.
Если УСН, посчитайте доходы за 2025 год.
Проверьте, есть ли освобождение от НДС в 2026 году.
Если освобождения нет, выберите ставку: 22% с вычетами или 5%/7% без вычетов.
Пересчитайте цены в договорах и счетах.
Обновите 1С и проверьте настройки НалогиИОтчеты, УчетнаяПолитика, СтавкиНДС и Номенклатура.
Проверьте документы РеализацияТоваровУслуг, СчетФактураВыданный, КнигаПродаж, КнигаПокупок и ДекларацияПоНДС.
Проверьте шаблоны договоров, счетов, актов и УПД, чтобы в них не осталась ставка 20%.
Проверьте переходные договоры, авансы и акты на границе 2025 и 2026 годов.
Согласуйте с заказчиками, какая сумма является ценой без НДС, какая сумма является НДС и какая сумма подлежит оплате.
Так мы последовательно решим задачу: определим правильную ставку, настроим учет, корректно оформим документы и снизим риск претензий от заказчика или налоговой инспекции.
Информация носит справочный характер