Если отпускные за отпуск с 1 по 31 октября начислены работнику в сентябре, включите их в базу по страховым взносам за сентябрь. Не переносите отпускные в октябрь только потому, что весь отпуск приходится на октябрь. Для страховых взносов определяющим является месяц начисления выплаты в пользу работника, а не месяц, за который предоставлен отпуск.
Если отпускные были начислены, например, 27 сентября 2023 года, страховые взносы с них рассчитайте в составе страховых взносов за сентябрь. В рассматриваемой ситуации 2023 года срок уплаты взносов за сентябрь приходился на 30 октября 2023 года: общий срок уплаты был установлен на 28-е число следующего месяца, а 28 октября 2023 года было выходным днем, поэтому срок переносился на ближайший рабочий день. ФНС подтверждает, что с 2023 года страховые взносы за календарный месяц уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
Фактическая выплата отпускных 3 октября ситуацию со страховыми взносами не меняет. Если начисление отпускных зарегистрировано в сентябре, они остаются в сентябрьской базе, даже если деньги работнику перечислены в октябре. Такой подход следует из статьи 424 НК РФ: для выплат работодателя датой осуществления выплаты в целях страховых взносов признается день ее начисления в пользу работника. ФНС также указывает, что дата последующей фактической выплаты начисленной суммы сама по себе не изменяет момент возникновения объекта по страховым взносам.
Рассмотрим подробнее, почему отпускные относятся именно к сентябрю. В соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ базу для исчисления страховых взносов определяйте по истечении каждого календарного месяца отдельно в отношении каждого физического лица. В базу включайте выплаты и иные вознаграждения, начисленные работнику с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, которые прямо освобождены от страховых взносов статьей 422 НК РФ.
Обычные отпускные работнику по трудовому договору относятся к выплатам в рамках трудовых отношений и включаются в базу по страховым взносам. Поэтому выясним не то, за какой месяц предоставлен отпуск, а когда работнику начислена сумма отпускных.
Статья 424 НК РФ дополняет это правило: для организации или ИП, начисляющих выплаты физическим лицам, датой осуществления выплаты или вознаграждения признается день начисления этой выплаты в пользу работника.
Получаем простую схему:
Определите дату и месяц начисления отпускных.
Включите отпускные в облагаемую базу этого месяца.
По итогам месяца рассчитайте страховые взносы по работнику с учетом базы нарастающим итогом.
Определите сумму страховых взносов за месяц.
Уплатите ее не позднее установленного срока следующего месяца.
Не распределяйте страховые взносы по календарным дням отпуска. Если вся сумма отпускных начислена в сентябре, то вся эта сумма участвует в сентябрьской базе независимо от того, что оплачиваемый отпуск приходится целиком на октябрь.
Проанализируем ситуацию из вопроса буквально.
Отпуск работника установлен с 01.10.2023 по 31.10.2023.
Отпускные рассчитаны и начислены 27.09.2023.
По окончании сентября рассчитываются страховые взносы за сентябрь.
Деньги работнику фактически перечислены 03.10.2023.
Для страховых взносов получаем следующий результат: отпускные включаем в базу сентября 2023 года. При окончательном расчете сентября рассчитываем с этой суммы страховые взносы. Фактическое перечисление денег в октябре не переносит эту выплату в страховую базу октября.
Именно поэтому приведенная на форуме последовательность «27.09.2023 начислили отпускные — 30.09.2023 начислили страховые взносы» правильно передает принцип учета. Здесь 30 сентября следует понимать как расчет страховых взносов по итогам календарного месяца, а не как обязательное требование создавать отпускные именно этой датой.
Распространенная ошибка возникает из-за выражения «отпускные за октябрь». Оно удобно в обычной речи, но для страховых взносов может вводить в заблуждение.
Фактически мы имеем не зарплату за отработанные дни октября, а отдельную выплату среднего заработка за период отпуска. Если эта выплата начислена в сентябре, именно сентябрь является месяцем ее начисления для целей страховых взносов.
Например, работник уходит в отпуск на весь октябрь. Сумма отпускных составляет 60 000 рублей. Работодатель начисляет отпускные 27 сентября.
Не действуйте следующим образом:
не относите 60 000 рублей в базу октября только потому, что отпуск приходится на октябрь;
не делите эту сумму между сентябрем и октябрем;
не переносите страховые взносы в октябрь после фактической выплаты;
не начисляйте взносы с тех же 60 000 рублей повторно в октябре.
Всю сумму 60 000 рублей включите в сентябрьскую базу.
Рассмотрим еще один пример. Работник уходит в отпуск с 25 сентября по 15 октября. Все отпускные начислены 20 сентября.
Не разделяйте отпускные для страховых взносов пропорционально календарным дням:
часть за 25–30 сентября — в сентябрь;
часть за 1–15 октября — в октябрь.
Такой подход для страховой базы не требуется. Если сумма отпускных начислена единым начислением в сентябре, всю сумму учитывайте в сентябре.
Принцип остается тем же: ориентируемся на начисление выплаты, а не на распределение дней отдыха.
Теперь разберем срок уплаты. С 1 января 2023 года сумма страховых взносов, исчисленная работодателем за календарный месяц, должна быть перечислена не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. ФНС указывает этот срок в действующем порядке исчисления и уплаты страховых взносов.
Поэтому применим правило:
Отпускные начислены в сентябре.
Они вошли в базу сентября.
Взносы с них стали частью общей суммы страховых взносов за сентябрь.
Сентябрьские страховые взносы необходимо уплатить в октябре.
Обычный предельный срок — 28 октября.
Если эта дата приходится на выходной или нерабочий праздничный день, примените правило переноса срока.
В 2023 году 28 октября было субботой. Поэтому срок уплаты страховых взносов за сентябрь 2023 года переносился на понедельник 30 октября 2023 года. ФНС в календаре налоговых обязанностей за октябрь 2023 года прямо относила страховые взносы за сентябрь к платежам со сроком 30 октября.
Следовательно, участник обсуждения правильно определил срок: если вопрос относится именно к сентябрю 2023 года, страховые взносы, в том числе рассчитанные с сентябрьских отпускных, необходимо было уплатить по сроку 30.10.2023.
Нет. Не связывайте срок перечисления страховых взносов с датой выплаты отпускных работнику.
Предположим:
27 сентября начислено 50 000 рублей отпускных;
3 октября работнику фактически перечислено 50 000 рублей;
отпуск начинается 1 октября.
Для страховых взносов по-прежнему учитывайте 50 000 рублей в сентябре. Сумма взносов, рассчитанная с этой выплаты, войдет в общую сумму страховых взносов за сентябрь.
Не переносите срок уплаты соответствующей части страховых взносов на ноябрь только потому, что деньги работнику перечислили в октябре. Дата фактической выплаты не меняет месяц, за который исчислены взносы.
Выясним причину подробнее. Для разных налогов и обязательных платежей законодательство может устанавливать разные правила определения даты дохода или выплаты.
В страховых взносах применяется правило начисления. Статья 424 НК РФ определяет днем осуществления выплаты для работодателя именно день ее начисления в пользу физического лица. ФНС применяет этот подход и в своих официальных разъяснениях: начисленная работнику выплата облагается страховыми взносами исходя из момента ее начисления независимо от более поздней даты фактической передачи денег.
Поэтому разделим два события:
Начисление отпускных — определяет базу по страховым взносам.
Фактическая выплата отпускных — подтверждает расчет с работником, имеет значение для НДФЛ и для соблюдения трудового законодательства, но не переносит уже начисленные отпускные в другой месяц для страховых взносов.
Рассмотрим подробнее распространенную причину ошибки. Бухгалтер видит, что отпускные выплачены 3 октября, и пытается все налоги и взносы отнести к октябрю. Для страховых взносов это неверно.
При расчете НДФЛ с отпускных фактическая дата получения дохода связана с выплатой денежных средств. Поэтому октябрьская выплата влияет на порядок удержания и перечисления НДФЛ.
Для страховых взносов действует другая логика — ориентируемся на начисление.
В результате по одной сумме отпускных вполне может возникнуть следующая ситуация:
страховые взносы — база сентября;
фактическая выплата отпускных — октябрь;
НДФЛ — учитывается исходя из октябрьской фактической выплаты по правилам, действующим для соответствующего периода.
Не пытайтесь искусственно привести месяц страховых взносов к месяцу НДФЛ. Это разные обязательства, для которых установлены разные правила.
Теперь отдельно разберем тот факт, что отпускные перечислены только 3 октября, хотя отпуск начался 1 октября.
Такую ситуацию рассматривайте отдельно от страховых взносов. По трудовому законодательству отпуск необходимо оплатить не позднее чем за три календарных дня до его начала. Роструд подтверждает, что в 2026 году продолжает действовать правило части 9 статьи 136 ТК РФ об оплате отпуска не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха.
Следовательно, если отпуск начинается 1 октября, перечисление отпускных 3 октября является просрочкой.
Но не исправляйте нарушение трудового законодательства путем переноса начисления страховых взносов.
Разделите действия:
Отпускные оставьте в сентябрьской базе по страховым взносам.
Страховые взносы рассчитайте за сентябрь.
Несвоевременную выплату отпускных оформите как отдельное нарушение срока выплаты.
Проверьте необходимость начисления работнику денежной компенсации за задержку в соответствии со статьей 236 ТК РФ.
Отдельно проверьте правильность учета НДФЛ по фактической дате выплаты.
Просрочка выплаты отпускных не превращает сентябрьское начисление в октябрьское.
Посмотрим на более наглядный пример. Допустим, отпускные начислили 27 сентября, но работодатель из-за отсутствия денежных средств перечислил их только 20 октября.
Даже в этом случае для страховых взносов действуйте так:
включите отпускные в базу сентября;
рассчитайте взносы за сентябрь;
отразите их в отчетности за соответствующий отчетный период;
уплатите взносы в установленный срок за сентябрь.
Не ждите фактической выплаты работнику для возникновения обязанности по страховым взносам.
Одновременно отдельно рассчитайте последствия длительной задержки отпускных перед работником.
Теперь изменим исходные данные. Допустим, приказ на отпуск оформлен в сентябре, однако сам расчет отпускных бухгалтер не произвел. Начисление в учетной системе появилось только 3 октября.
В такой ситуации нельзя автоматически применять вывод о сентябрьской базе только потому, что отпуск должен был быть оплачен раньше.
Сначала выясним фактические обстоятельства:
Были ли отпускные действительно рассчитаны в сентябре?
Было ли начисление зарегистрировано в учете в сентябре?
Или в сентябре существовал только кадровый приказ?
Какой месяц начисления установлен в расчетной программе?
Сам по себе кадровый документ о предоставлении отпуска не равен начислению дохода.
Поэтому в каждой спорной ситуации сначала установите реальный месяц начисления отпускных, а уже затем определяйте страховую базу.
Если отпускные начислены в сентябре, включите их в показатели страховых взносов за сентябрь.
Сентябрь является третьим месяцем третьего квартала. Поэтому в ситуации 2023 года начисленные отпускные и рассчитанные с них страховые взносы необходимо было учесть в Расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года.
ФНС указывает, что отчетными периодами по страховым взносам являются первый квартал, полугодие и девять месяцев, а РСВ с 2023 года представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Разберем по шагам:
27 сентября начислите отпускные.
Включите их в индивидуальную базу работника за сентябрь.
По итогам сентября рассчитайте страховые взносы.
Включите соответствующие показатели в РСВ за 9 месяцев.
Не переносите отпускные в показатели октября только из-за периода отпуска.
Если в октябре не возникает отдельного перерасчета отпускных, повторно включать первоначальную сумму в базу октября не нужно.
Уведомления об исчисленных суммах страховых взносов требуется представлять тогда, когда срок уплаты наступает раньше, чем налоговый орган получает сведения об обязанности из РСВ.
Для первого и второго месяца квартала такая ситуация обычно возникает: РСВ за квартал еще не представлен, поэтому налоговому органу необходимо сообщить сумму взносов уведомлением.
С третьим месяцем квартала ситуация иная. По итогам марта, июня, сентября и декабря информация о страховых взносах поступает из РСВ, который представляется до срока перечисления взносов.
Поэтому применяйте следующую логику:
за первый месяц квартала проверьте необходимость уведомления;
за второй месяц квартала проверьте необходимость уведомления;
за третий месяц квартала ориентируйтесь на РСВ, который содержит сведения об обязательстве;
не дублируйте без необходимости одну и ту же обязанность отдельным уведомлением и расчетом.
В исходной ситуации сентябрь 2023 года являлся третьим месяцем квартала, а РСВ за 9 месяцев представлялся в октябре до срока уплаты сентябрьских взносов.
Термин «страховые взносы» может означать не только взносы, которые администрирует ФНС по главе 34 НК РФ, но и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Для отпускных важно проверить обе группы платежей.
Обычные отпускные в общем случае облагаются:
страховыми взносами по правилам НК РФ;
взносами на травматизм по Федеральному закону № 125-ФЗ.
Фирма «1С» в актуальной консультации по взносам с отпускных также указывает, что страховые взносы, включая взносы на травматизм, рассчитываются в месяце начисления отпускных.
Но сроки уплаты этих двух групп взносов различаются.
Взносы на травматизм перечисляются непосредственно в СФР и не входят в единый налоговый платеж по страховым взносам, администрируемым ФНС.
СФР указывает, что взносы на травматизм необходимо уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Если 15-е число является выходным или нерабочим праздничным днем, срок переносится на ближайший рабочий день.
Поэтому не используйте дату 30 октября 2023 года сразу для всех платежей, которые называются страховыми взносами.
Разделите:
Страховые взносы по единому тарифу, администрируемые ФНС — общий срок не позднее 28-го числа следующего месяца.
Взносы на травматизм — не позднее 15-го числа следующего месяца.
При этом месяц базы остается одинаковым: если отпускные начислены в сентябре, и обычные страховые взносы, и взносы на травматизм рассчитывайте с сентябрьской суммы.
Предположим, 27 сентября работнику начислены отпускные в размере 80 000 рублей за отпуск с 1 по 31 октября.
Для простоты примера предположим, что вся сумма входит в облагаемую базу и в отношении работника применяется общий тариф 30 процентов без учета иных особенностей.
Сумма страховых взносов с отпускных составит 24 000 рублей.
Разберем учет:
27 сентября начисляем отпускные — 80 000 рублей.
80 000 рублей включаем в базу по страховым взносам сентября.
При окончательном расчете сентября учитываем эту сумму при расчете общей базы работника.
В нашем упрощенном примере с отпускных получается 24 000 рублей страховых взносов.
3 октября работнику перечисляем отпускные.
В октябрьскую базу первоначальные 80 000 рублей повторно не включаем.
24 000 рублей не переносим в октябрь только из-за октябрьской выплаты.
При реальном расчете обязательно учитывайте общий доход работника с начала года, единую предельную величину базы, действующий тариф работодателя и право на пониженные тарифы, если они применяются.
Если работодатель начислил отпускные 27 сентября и в тот же день перечислил их работнику, результат по страховым взносам будет тем же.
Получаем:
начисление — сентябрь;
выплата — сентябрь;
страховая база — сентябрь;
исчисление страховых взносов — по итогам сентября;
уплата — в следующем месяце по установленному сроку.
То есть октябрьский период отпуска сам по себе не переносит страховые взносы на октябрь.
Используйте тот же принцип. Если сентябрьское начисление не отменялось и не сторнировалось, отпускные остаются в сентябрьской базе.
Поздняя выплата в ноябре увеличит период просрочки перед работником и потребует отдельно рассмотреть компенсацию по трудовому законодательству, но не передвинет страховую базу с сентября на ноябрь.
Не откладывайте уплату сентябрьских страховых взносов до фактического расчета с сотрудником.
Теперь рассмотрим подробнее отражение ситуации в 1С.
В «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 основной отпуск работника оформляйте документом Отпуск.
В документе Отпуск проверьте:
сотрудника;
период отпуска;
месяц начисления;
расчет среднего заработка;
сумму отпускных;
планируемую дату выплаты;
исчисленный НДФЛ.
Если отпуск начинается 1 октября, но отпускные рассчитываются и начисляются в сентябре, не устанавливайте месяц начисления «Октябрь» только потому, что отпуск относится к октябрю.
Зарегистрируйте начисление в том месяце, в котором оно фактически производится в соответствии с расчетом.
В «1С:ЗУП 8» страховые взносы с доходов работников рассчитываются автоматически документом Начисление зарплаты и взносов. Актуальная документация 1С подтверждает, что расчет страховых взносов выполняется этим документом.
Поэтому последовательность для нашего примера будет следующей:
В сентябре создайте документ Отпуск.
Укажите отпуск с 01.10 по 31.10.
Проведите документ с сентябрьским месяцем начисления.
В конце сентября сформируйте Начисление зарплаты и взносов.
Рассчитайте зарплату и страховые взносы.
Проверьте, что отпускные вошли в облагаемую базу сентября.
После выплаты отпускных в октябре не выполняйте повторное начисление этой суммы.
Специальный программный код 1С для решения этой задачи не нужен. Используйте штатные документы конфигурации.
Если расчет зарплаты ведется непосредственно в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, используйте штатный документ Отпуск.
В документации 1С отдельно отмечено, что документ Отпуск необходимо вводить до окончательного начисления заработной платы, поскольку страховые взносы рассчитываются в документе окончательного начисления зарплаты.
Разберем последовательность:
Оформите Отпуск в сентябре.
Проверьте период отдыха и сумму отпускных.
Проведите документ до окончательного расчета зарплаты за сентябрь.
Сформируйте документ Начисление зарплаты за сентябрь.
Проверьте рассчитанные программой страховые взносы.
После октябрьской выплаты не меняйте месяц начисления первоначального отпуска.
Если расчет зарплаты выполняется в «1С:ЗУП 8», а бухгалтерский учет ведется в «1С:Бухгалтерии 8», не рассчитывайте одну и ту же сумму взносов повторно в обеих базах. Выполните расчет в зарплатной программе и передайте отражение в бухгалтерскую систему штатным механизмом обмена или синхронизации.
После начисления сформируйте контрольные отчеты. В «1С:ЗУП 8» для анализа используйте штатные отчеты по налогам и страховым взносам, в том числе Анализ взносов в фонды и Карточка учета страховых взносов, если они доступны в используемом релизе.
Разберем проверку по шагам:
Сформируйте отчет за сентябрь.
Найдите сотрудника, которому начислен отпуск.
Проверьте общую сумму выплат.
Проверьте облагаемую базу.
Убедитесь, что в сентябре присутствуют отпускные.
Проверьте рассчитанную сумму взносов.
После закрытия октября повторите проверку за октябрь.
Убедитесь, что первоначальная сумма отпускных не включена в облагаемую базу второй раз.
Так мы быстро выявим неправильный месяц начисления или ошибочный повторный расчет.
Если отпускные должны быть начислены сентябрем, но в анализе взносов программа показывает их только в октябре, не вводите ручные корректировки сразу.
Сначала выясним причину:
Откройте Отпуск.
Проверьте поле месяца начисления.
Проверьте дату документа.
Проверьте, когда документ был проведен.
Убедитесь, что документ был введен до окончательного расчета сентября.
Откройте Начисление зарплаты и взносов за сентябрь.
Перезаполните документ, если отпуск появился в базе уже после первоначального расчета.
Пересчитайте страховые взносы штатным механизмом программы.
Повторно сформируйте анализ взносов.
Не корректируйте регистры накопления вручную, пока не проверили стандартные документы. В типовой ситуации правильный результат должен формироваться штатными механизмами 1С.
Если отпуск начинается с первого числа месяца, возникает дополнительная расчетная особенность. Для определения среднего заработка необходимо учитывать установленный законодательством расчетный период, и к моменту предварительного расчета отпускных зарплата за последний месяц расчетного периода может быть еще окончательно не рассчитана.
Поэтому разделим две задачи:
своевременно рассчитайте и начислите отпускные;
после окончательного расчета сентября проверьте, не требуется ли перерасчет среднего заработка.
Не переносите первоначальные отпускные на октябрь только из-за того, что окончательные данные по сентябрьской зарплате появились позже.
Рассмотрим пример. В сентябре работнику предварительно начислены отпускные 55 000 рублей. После окончательного расчета данных выясняется, что сумма должна составлять 57 000 рублей.
Не переносите все 57 000 рублей в другой месяц автоматически.
Разделите:
первоначальное начисление отпускных;
последующий перерасчет;
доплату или сторно, образовавшиеся в результате перерасчета.
В 1С выполните перерасчет штатным механизмом документа Отпуск и после этого снова рассчитайте страховые взносы. Программа должна зарегистрировать изменение базы в соответствии с периодом и видом произведенной корректировки.
Не исправляйте отчетность до тех пор, пока не определили, каким периодом программа и законодательство требуют отразить конкретный перерасчет.
Если ошибка обнаружена после закрытия месяца, не переносите отпускные в октябрь только ради того, чтобы не возвращаться к сентябрю.
Разберем по шагам:
Проверьте документ Отпуск.
Убедитесь, что начисление действительно относится к сентябрю.
Проверьте настройку обложения начисления страховыми взносами.
Проверьте сентябрьский документ Начисление зарплаты и взносов или Начисление зарплаты.
Выполните перерасчет штатными средствами программы.
Определите правильную сумму страховых взносов за сентябрь.
Сравните ее с уже представленным РСВ.
Если ошибка привела к занижению данных в уже представленном расчете, проанализируйте необходимость представления уточненного РСВ.
Проверьте расчеты с ЕНС.
Исправление ошибки и перенос начисления в следующий месяц — не одно и то же. Если обязанность изначально относится к сентябрю, отражайте ее в правильном периоде.
Отдельно рассмотрим ситуацию, когда изменяется не дата выплаты, а само основание начисления.
Например:
отпуск отменен;
даты отпуска изменены;
работник заболел во время отпуска;
часть отпуска перенесена;
изменился размер среднего заработка.
В этих случаях действительно может возникнуть необходимость перерасчета отпускных и, соответственно, страховых взносов.
Используйте штатные механизмы исправления документа Отпуск. После перерасчета сформируйте заново Начисление зарплаты и взносов и проанализируйте изменение страховой базы.
Не смешивайте такую ситуацию с обычной поздней выплатой. Если сумма отпускных не менялась, а деньги просто перечислены позже, пересчитывать страховые взносы только из-за даты выплаты не требуется.
После окончательного расчета сформируйте Расчет по страховым взносам через регламентированную отчетность.
Проверьте:
общую облагаемую базу за сентябрь;
сумму страховых взносов за сентябрь;
индивидуальные показатели сотрудника;
правильность отражения выплат в разделе 3 РСВ;
соответствие РСВ данным анализа страховых взносов.
Если отпускные начислены в сентябре, они должны учитываться при формировании показателей отчетного периода, включающего сентябрь.
Не ориентируйтесь на то, что отпуск фактически начинается 1 октября.
Фактическую выплату отпускных оформляйте отдельными документами выплаты.
В зависимости от используемой программы это может быть соответствующая ведомость и документ банковского или кассового перечисления.
После фактической выплаты 3 октября:
зарегистрируйте правильную дату выплаты;
проверьте учет НДФЛ;
проверьте погашение задолженности перед работником;
не изменяйте сентябрьский месяц начисления отпускных;
не пересчитывайте страховые взносы только из-за октябрьской даты выплаты.
Это позволит одновременно правильно сформировать страховую базу и корректно учитывать фактические расчеты с сотрудником.
Для подобных ситуаций удобно всегда отдельно выписывать три даты.
Дата начисления отпускных. Используйте ее для определения месяца страховой базы.
Дата начала отпуска. Используйте ее для кадрового оформления, расчета среднего заработка и контроля срока выплаты отпускных.
Дата фактического перечисления отпускных. Используйте ее для контроля расчетов с работником, НДФЛ и соблюдения требований трудового законодательства.
В нашем примере эти даты различаются:
27 сентября — начисление;
1 октября — начало отпуска;
3 октября — фактическая выплата.
Для страховых взносов ключевой является первая дата.
Рассмотрим типичные ошибки и сразу определим правильный вариант действий.
Ошибка: относить отпускные к месяцу отпуска. Правильно: относите их к месяцу начисления.
Ошибка: переносить страховые взносы в месяц фактической выплаты. Правильно: дата выплаты сама по себе месяц взносов не меняет.
Ошибка: распределять отпускные между месяцами пропорционально дням отпуска. Правильно: если вся выплата начислена в одном месяце, включите ее в базу этого месяца.
Ошибка: повторно включать отпускные в октябрьскую базу после выплаты. Правильно: первоначальная сумма учитывается один раз.
Ошибка: смешивать правила НДФЛ и страховых взносов. Правильно: анализируйте каждый обязательный платеж отдельно.
Ошибка: считать, что просрочка выплаты автоматически переносит начисление. Правильно: нарушение срока выплаты рассматривайте отдельно по ТК РФ.
Ошибка: платить взносы на травматизм по сроку страховых взносов ФНС. Правильно: применяйте отдельный срок СФР.
Ошибка: менять месяц документа Отпуск только ради совпадения с банковской выпиской. Правильно: сохраняйте реальный месяц начисления.
Ошибка: вручную корректировать регистры 1С до проверки стандартных документов. Правильно: сначала исправьте документы и выполните штатный перерасчет.
Если необходимо убедиться, что учет уже выполнен правильно, разберем контроль по шагам.
Откройте документ Отпуск.
Проверьте сотрудника.
Проверьте период отпуска с 01.10 по 31.10.
Проверьте, что месяц начисления соответствует сентябрю, если отпускные действительно начислены в сентябре.
Проверьте сумму отпускных.
Откройте Начисление зарплаты и взносов за сентябрь.
Пересчитайте документ при необходимости.
Сформируйте Анализ взносов в фонды.
Проверьте базу конкретного сотрудника.
Проверьте сумму страховых взносов за сентябрь.
Сформируйте Карточка учета страховых взносов.
Сопоставьте показатели с РСВ.
Проверьте фактическую выплату 3 октября отдельно.
Убедитесь, что в октябре первоначальные отпускные не попали в страховую базу повторно.
Если расчет ведется в «1С:Бухгалтерии 8», действуйте аналогично, но учитывайте названия документов этой конфигурации.
Откройте Отпуск.
Проверьте период и месяц начисления.
Убедитесь, что отпуск зарегистрирован до окончательного начисления зарплаты.
Откройте Начисление зарплаты за сентябрь.
Проверьте расчет страховых взносов.
Сформируйте доступные отчеты по начисленной зарплате и страховым взносам.
Сформируйте РСВ через 1С-Отчетность.
Сопоставьте отчетность с данными бухгалтерского учета.
Проверьте октябрьскую выплату отдельно от сентябрьского начисления.
Если видим расхождение, сначала восстановим правильную последовательность документов, а уже после этого будем решать вопрос с уточнением отчетности.
Нет. В исходной теме программного кода нет, и для правильного начисления страховых взносов специальная обработка не требуется.
Используйте типовые объекты 1С:
Отпуск — для начисления оплаты отпуска;
Начисление зарплаты и взносов — для итогового расчета зарплаты и страховых взносов в «1С:ЗУП 8»;
Начисление зарплаты — для соответствующего расчета в «1С:Бухгалтерии 8»;
Расчет по страховым взносам — для формирования РСВ;
1С-Отчетность — для подготовки и отправки регламентированной отчетности.
Если стандартная конфигурация рассчитывает базу неверно, сначала проверьте релиз, настройки видов начислений и последовательность проведения документов. Не начинайте с доработки программы.
После перечисления отпускных 3 октября выполните контроль еще раз.
Убедитесь, что сентябрьский Отпуск не был перепроведен октябрем.
Проверьте, что страховые взносы остаются в сентябре.
Проверьте, что октябрьская ведомость отражает только выплату задолженности.
Проверьте фактическую дату дохода для НДФЛ отдельно.
Проверьте необходимость компенсации за нарушение срока выплаты отпускных.
Убедитесь, что в октябрьском расчете страховых взносов отпускные не задвоены.
Если эти условия выполняются, учет страховых взносов менять не требуется.
Основной принцип сохраняется и в 2026 году. Фирма «1С» в актуальном материале от июня 2026 года прямо рассматривает ситуацию, когда отпуск начинается в следующем месяце: страховые взносы необходимо исчислить в месяце начисления отпускных и уплатить в срок за этот месяц.
Например, если отпускные за октябрь 2026 года начислены в сентябре 2026 года:
включите отпускные в страховую базу сентября 2026 года;
рассчитайте взносы за сентябрь;
учтите показатели в РСВ за 9 месяцев 2026 года;
уплатите страховые взносы по сроку, установленному для сентября;
фактическую октябрьскую выплату не используйте как основание для переноса страховой базы.
Таким образом, приведенный в форумной теме принцип не является особенностью только 2023 года.
Сведем решение задачи в единый порядок действий.
Определите месяц начисления отпускных. Если начисление произошло в сентябре, дальнейший расчет страховых взносов выполняйте за сентябрь.
Не ориентируйтесь на месяц отпуска. Отпуск с 1 по 31 октября не делает начисленные в сентябре отпускные октябрьской страховой базой.
Включите всю сумму отпускных в базу сентября. Не распределяйте ее по дням октября.
Рассчитайте страховые взносы по итогам сентября. В «1С:ЗУП 8» используйте Начисление зарплаты и взносов.
В «1С:Бухгалтерии 8» сначала зарегистрируйте Отпуск, затем выполните Начисление зарплаты.
Проверьте облагаемую базу. Используйте стандартные отчеты по страховым взносам.
Включите отпускные в РСВ за отчетный период, содержащий сентябрь. Для рассматриваемого примера это РСВ за 9 месяцев.
Определите срок уплаты страховых взносов. Общий срок для взносов по НК РФ — 28-е число следующего месяца с учетом правил переноса.
Для сентября 2023 года используйте дату 30 октября 2023 года. Перенос возник потому, что 28 октября было выходным днем.
Не переносите взносы из-за выплаты 3 октября. Фактическая дата выплаты первоначальных отпускных не меняет сентябрьскую страховую базу.
Проверьте НДФЛ отдельно. Для него фактическая выплата имеет самостоятельное значение.
Проверьте нарушение трудового законодательства отдельно. Если отпуск начался 1 октября, выплата отпускных 3 октября является несвоевременной.
Рассчитайте компенсацию за задержку, если она полагается работнику. Не заменяйте ее корректировкой страховых взносов.
Отдельно рассчитайте взносы на травматизм. Месяц базы также сентябрь, но срок перечисления отличается от взносов, администрируемых ФНС.
Не делайте ручных движений по регистрам 1С без необходимости. Используйте штатные документы начисления и перерасчета.
Если отпускные за отпуск с 1 по 31 октября действительно начислены в сентябре, учитывайте их в базе по страховым взносам за сентябрь. Не имеет значения, что дни самого отпуска приходятся на следующий месяц.
Если отпускные начислены 27 сентября 2023 года, то при окончательном расчете за сентябрь рассчитайте с них страховые взносы. Взносы по единому тарифу за сентябрь 2023 года необходимо было уплатить не позднее 30 октября 2023 года, поскольку обычный срок 28 октября пришелся на выходной.
Выплата отпускных 3 октября учет страховых взносов не изменяет. Не переносите отпускные в октябрь и не сторнируйте сентябрьские страховые взносы. Для целей страховых взносов ориентируйтесь на начисленный доход, а не на дату фактического перечисления работнику.
Одновременно не игнорируйте сам факт задержки. Если отпуск начинается 1 октября, отпускные должны быть выплачены заранее в срок, предусмотренный статьей 136 ТК РФ. Выплату 3 октября рассмотрите как отдельное нарушение трудового законодательства и проверьте обязанность начислить работнику компенсацию за задержку. На месяц страховых взносов эта просрочка не влияет.
Отдельно учитывайте взносы на травматизм: отпускные также включаются в базу месяца начисления, но срок их перечисления в СФР определяется отдельно и не совпадает со сроком уплаты страховых взносов через ЕНС.
В «1С:ЗУП 8» оформите отпуск документом Отпуск, а страховые взносы за сентябрь рассчитайте документом Начисление зарплаты и взносов. В «1С:Бухгалтерии 8» зарегистрируйте Отпуск до окончательного документа Начисление зарплаты. После расчета проверьте страховую базу и РСВ. Не меняйте месяц начисления только ради совпадения с датой банковской выплаты.
Главное правило запомним так: для страховых взносов смотрим на месяц начисления отпускных; месяц самого отпуска и более поздняя фактическая выплата первоначального начисления этот месяц не меняют.
Информация носит справочный характер