Да, если заработная плата за первую половину месяца была выплачена 19 июня 2026 года и при выплате с работников удержали НДФЛ, уведомление в ИФНС необходимо подать уже в июне. Ждать июля и включать всю июньскую сумму НДФЛ только в июльскую отчетность нельзя.
Разберем ситуацию подробно. В рассматриваемом случае работодатель выплатил сотрудникам так называемый аванс 19.06.2026 и перечислил работникам сумму уже за минусом НДФЛ. Значит, налог при выплате дохода был фактически удержан. Дата 19 июня входит в период с 1-го по 22-е число месяца, поэтому удержанный налог необходимо отразить в Уведомлении об исчисленных суммах налогов со сроком представления не позднее 25.06.2026.
Сам НДФЛ по этой группе выплат необходимо уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца. Но 28 июня 2026 года приходится на воскресенье, поэтому срок переносится на следующий рабочий день. Следовательно, НДФЛ, удержанный 19 июня 2026 года, необходимо было перечислить не позднее 29.06.2026.
Таким образом, для исходной ситуации получаем два ключевых срока: уведомление — до 25 июня 2026 года, уплата НДФЛ — до 29 июня 2026 года.
Сначала выясним причину уточняющего вопроса из обсуждения: «НДФЛ при выплате дохода был удержан или нет?» Это действительно принципиальный момент.
Налоговый агент обязан удерживать исчисленный НДФЛ непосредственно из денежных доходов физического лица при их фактической выплате. Поэтому для правильного определения уведомления недостаточно знать, что бухгалтер начислил зарплату за первую половину июня. Нам необходимо проверить, состоялась ли выплата и был ли из этой выплаты удержан налог.
В исходной ситуации автор уточнил, что работникам была выплачена сумма за минусом НДФЛ. Значит, налог был удержан 19 июня. Именно после этого мы можем однозначно определить период уведомления.
Посмотрим на пример. Предположим, за первую половину июня работнику рассчитан доход 40 000 рублей, а НДФЛ с этой выплаты составил 5 200 рублей. Если 19 июня на банковскую карту сотрудника перечислили 34 800 рублей, то 5 200 рублей НДФЛ были удержаны при выплате. Эту сумму необходимо учесть в уведомлении за соответствующий период июня.
Если же начислили 40 000 рублей и по ошибке перечислили работнику все 40 000 рублей, ситуация будет другой. Тогда прежде всего выясним, почему налог не был удержан, проверим документы начисления и выплаты и только после этого будем определять дальнейшие действия. Не будем автоматически считать налог удержанным только потому, что он был рассчитан программой.
Рассмотрим подробнее распространенное заблуждение, связанное со словом «аванс». В разговорной бухгалтерской практике первой выплатой зарплаты за месяц часто продолжают называть аванс. Но для целей НДФЛ это полноценная выплата заработной платы.
При фактической выплате зарплаты за первую половину месяца налоговый агент должен рассчитать и удержать НДФЛ. Поэтому старая схема, при которой первая половина зарплаты выдавалась без НДФЛ, а весь налог удерживался только при окончательном расчете за месяц, для обычной заработной платы не применяется.
Например, организация выплачивает зарплату два раза в месяц:
При выплате 19 июня удержим НДФЛ с первой части зарплаты. При следующей выплате 4 июля снова определим НДФЛ с учетом налоговой базы работника и удержим соответствующую сумму. Для уведомлений каждая фактическая выплата будет учитываться в том периоде, на который приходится удержание налога.
Не будем ориентироваться только на формулировку «зарплата за июнь». Для определения срока уведомления по НДФЛ проанализируем именно дату фактической выплаты дохода и удержания налога.
Теперь разберем основной алгоритм. Для уведомлений по НДФЛ месяц фактически разделен на два периода.
Для периода с 23 по 31 декабря применяется специальный срок — уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Применим правило к нашей ситуации. Дата выплаты — 19 июня 2026 года. Число 19 находится между 1 и 22 июня. Значит, налог относится к первой группе июня.
Уведомление по этой сумме необходимо представить до 25 июня 2026 года.
При заполнении уведомления важно не только указать правильную сумму, но и выбрать правильный код отчетного периода.
Для НДФЛ, относящегося к выплатам с 1 по 22 июня 2026 года, используем код периода 31/03.
Разберем логику. Июнь является третьим месяцем второго квартала, поэтому для первого периода этого месяца применяется соответствующий код 31/03.
Если же выплаты с удержанием НДФЛ производились с 23 по 30 июня, для второй части июня применяется другой код — 31/13.
Таким образом, за один июнь у работодателя могут возникнуть две строки или два обязательства по НДФЛ с разными периодами:
Не будем объединять эти периоды произвольно. Они имеют разные сроки подачи уведомления и разные сроки уплаты налога.
Рассмотрим подробнее срок перечисления налога. По НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца, установлен срок уплаты не позднее 28-го числа этого месяца.
Для нашего случая обычная дата была бы 28.06.2026. Однако 28 июня 2026 года приходится на воскресенье.
Если последний день установленного налоговым законодательством срока приходится на выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Следующим рабочим днем после воскресенья 28 июня является понедельник 29 июня 2026 года.
Поэтому получаем:
Именно поэтому в ответе на исходный вопрос указан срок уплаты 29 июня, хотя общее правило говорит о 28-м числе.
Проанализируем основную ошибку автора вопроса. Логика понятна: июнь заканчивает второй квартал и первое полугодие, поэтому значительная часть отчетности за июнь действительно представляется уже в июле. Отсюда может возникнуть предположение, что и уведомление по июньскому НДФЛ можно отправить в июле.
Но уведомление и квартальная отчетность — разные обязанности.
Расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2026 года действительно представляется уже после окончания июня. С учетом того, что 25 июля 2026 года приходится на субботу, крайний срок представления расчета переносится на 27 июля 2026 года.
Однако ждать 27 июля для сообщения о НДФЛ, удержанном 19 июня, нельзя. К этому моменту срок июньского уведомления и срок уплаты налога уже давно наступят.
Разделим обязанности:
6-НДФЛ за первое полугодие 2026 года.Следовательно, фраза «в июле отчитываемся за июнь» не означает, что все операции с июньским НДФЛ автоматически переносятся на июль.
Рассмотрим наиболее типичный вариант. Организация выплачивает заработную плату за первую половину июня 19.06.2026, а окончательную зарплату за июнь — 03.07.2026.
Разберем по шагам.
Этот пример хорошо показывает, почему необходимо смотреть на дату выплаты и удержания НДФЛ, а не только на месяц начисления заработной платы.
Теперь предположим, что первая часть зарплаты выплачена 19 июня, а окончательный расчет произведен 30 июня.
В этом случае обе выплаты произошли в июне, но попали в разные интервалы для уведомлений.
Таким образом, если выплаты с удержанием налога есть и до 22 июня, и после 22 июня, за месяц возникают две отдельные обязанности по уведомлению.
Нет. Не будем формировать нулевое уведомление только потому, что наступило 3 июля.
Если в период с 23 по 30 июня организация не выплачивала физическим лицам доходы, с которых необходимо было удержать НДФЛ, соответствующей суммы налога для второго июньского периода нет.
Следовательно, уведомление только с нулевой суммой по НДФЛ за период 23–30 июня подавать не требуется.
Но сначала обязательно проверим все виды выплат. Не ограничимся только зарплатой. В конце июня могли выплачиваться отпускные, премии, расчет при увольнении, выплаты по договорам ГПХ и другие облагаемые доходы.
Рассмотрим более сложный пример. Допустим, в период с 1 по 22 июня организация производила несколько выплат:
Если при всех этих выплатах был удержан НДФЛ, при подготовке уведомления не будем отражать только сумму налога из ведомости от 19 июня.
Необходимо определить весь НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 июня, с учетом соответствующих КБК и ОКТМО.
Именно суммарное налоговое обязательство за установленный период должно быть правильно отражено в уведомлении.
Поэтому перед отправкой уведомления сверим не только одну зарплатную ведомость, но и все документы выплат физическим лицам за период.
Если зарплату рассчитываем в 1С:Зарплата и управление персоналом 8, начнем проверку с документов, которыми зарегистрированы начисление и фактическая выплата дохода.
Разберем общий порядок.
В зависимости от способа выплаты в программе можем работать с такими объектами, как Ведомость в банк, Ведомость в кассу или другой соответствующий документ выплаты.
Если используется совместная работа 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии, проверим также передачу информации об удержанном налоге. В актуальном механизме для этого используется документ Сведения об удержанном НДФЛ. После его формирования соответствующие данные могут быть использованы при подготовке уведомления.
Не будем вручную менять дату удержания на 30 июня только потому, что это зарплата за июнь. Если фактическая выплата произведена 19 июня, эта дата имеет принципиальное значение для определения срока уведомления.
Теперь разберем практическую работу в 1С. В программах системы 1С уведомление можно сформировать штатными средствами, без программных доработок и написания кода.
В 1С:Бухгалтерии 8 одним из основных способов является использование списка Задачи организации.
Разберем по шагам.
Главное.Задачи организации.Уведомление об исчисленных суммах налогов.1С-Отчетность, отправим уведомление в ИФНС непосредственно из программы.Также уведомления доступны через соответствующий журнал уведомлений и рабочее место 1С-Отчетность. В зависимости от интерфейса и релиза программы конкретное расположение команд может незначительно отличаться.
Для нашей ситуации после корректной регистрации НДФЛ, удержанного 19 июня, в уведомлении должна быть отражена соответствующая сумма за период 1–22 июня с кодом 31/03.
Если зарплата рассчитывается в отдельной базе 1С:ЗУП, обратим внимание на объект Сведения об удержанном НДФЛ.
Этот документ используется для подготовки информации об удержанных суммах НДФЛ и последующего отражения соответствующей обязанности при обмене с бухгалтерской программой.
После проведения необходимых данных в программе может появиться задача на формирование уведомления. В форме подготовки сумма налога заполняется на основании сведений об удержанном НДФЛ.
Поэтому, если ожидаем уведомление, но сумма не появляется, не будем сразу вводить ее вручную. Сначала проверим:
Сведения об удержанном НДФЛ;1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерией, если используются две информационные базы;Так мы исправим первопричину и получим правильное автоматическое заполнение.
В исходном обсуждении пользователь пояснил, что работает в Контуре и ожидал, что сервис сам сформирует соответствующую задачу. Поддержка сообщила, что задача появится позже.
Такое поведение учетного сервиса само по себе не меняет установленного налогового срока. Программа может создавать напоминание после обработки платежа, синхронизации данных, подтверждения выплаты или по собственному внутреннему расписанию.
Поэтому будем разделять две вещи:
Если налог удержан 19 июня, мы уже можем самостоятельно определить срок: уведомление необходимо подать до 25 июня. Не будем считать отсутствие задачи в интерфейсе доказательством отсутствия обязанности.
То же правило применим и к 1С. Задачи организации значительно упрощают контроль сроков, но исходные данные должны быть введены в программу правильно.
Если ожидаем задачу, но программа ее не показывает, проанализируем ситуацию последовательно.
Сведения об удержанном НДФЛ, если используется соответствующая схема учета.Задачи организации и проверим отборы по организации и периоду.Уведомления об исчисленных суммах налогов и сформируем уведомление штатным способом.Не будем создавать произвольную сумму уведомления без сверки. Если программа не подхватила налог автоматически, сначала выясним причину.
Для рассматриваемой проблемы программный код 1С не требуется. Используем штатные объекты программы.
Ведомость в банк — проверим выплату зарплаты через банк и дату фактической выплаты.Ведомость в кассу — используем при выплате зарплаты наличными.Сведения об удержанном НДФЛ — проверим сведения о налоге, удержанном с выплат физическим лицам.Уведомление об исчисленных суммах налогов — сформируем сведения для ИФНС.Задачи организации — проконтролируем срок подготовки и отправки уведомления.1С-Отчетность — проверим и отправим уведомление при подключенном сервисе.6-НДФЛ — используем для последующей квартальной отчетности, но не вместо июньского уведомления.Если работаем только в 1С:Бухгалтерии 8 и расчет зарплаты выполняется непосредственно в этой программе, проверим зарплатные документы и фактическую выплату непосредственно в бухгалтерской базе.
Если расчет зарплаты выполняется в 1С:ЗУП, а бухгалтерский и налоговый учет ведется в 1С:Бухгалтерии 8, дополнительно проконтролируем обмен данными между программами.
Технически в отдельных сценариях пользователь может корректировать данные, но не будем использовать ручное исправление как основной способ решения проблемы.
Если сумма в уведомлении не совпадает с ожидаемой, сначала выясним причину расхождения.
Только после такой сверки исправим исходные документы и переформируем уведомление.
Правильнее исправить ошибку в первичном налоговом учете, чем получить визуально правильное уведомление при неправильных данных внутри информационной базы.
Нет. При определении суммы НДФЛ за период будем учитывать все соответствующие облагаемые выплаты физическим лицам, при которых налог был исчислен и удержан.
Например, с 1 по 22 июня могли быть выплачены:
Поэтому фраза «уведомление по авансу» является некоторым упрощением. Фактически подаем уведомление по соответствующей сумме НДФЛ за установленный период.
В 2026 году при работе с НДФЛ уделим особое внимание правильному КБК. Не будем механически копировать реквизиты из старого уведомления или из статьи за другой год.
Сумма НДФЛ в уведомлении отражается с учетом соответствующего КБК. Если у организации есть выплаты, для которых применяются разные КБК, данные должны быть правильно разделены.
Разберем практический порядок.
Особенно внимательно проверим уведомление после обновлений законодательства или изменения настроек зарплатного учета.
В уведомлении об исчисленных суммах налогов могут одновременно присутствовать обязательства по разным платежам, если по ним наступает соответствующий срок представления уведомления.
Для июня 2026 года по сроку 25 июня работодателям, помимо НДФЛ за период с 1 по 22 июня, необходимо учитывать обязанность по уведомлению о страховых взносах за май 2026 года при наличии такой обязанности.
При этом не будем смешивать периоды.
Для НДФЛ за 1–22 июня используется код 31/03, а для страховых взносов за май применяется соответствующий им код периода.
Поэтому после автоматического заполнения документа проверим каждую строку отдельно.
Здесь важно учитывать изменение законодательства в течение 2026 года. С 1 сентября 2026 года налоговым агентам предоставляется возможность использовать новый механизм предварительных уведомлений по НДФЛ и страховым взносам за будущие периоды текущего года.
Однако на рассматриваемую выплату 19 июня это изменение не распространяется.
В июне 2026 года новый механизм еще не действовал. Поэтому по выплате 19.06.2026 применяем обычный порядок: определяем фактически исчисленный и удержанный налог и подаем уведомление в установленный срок.
Не будем читать нормы, вступающие в силу с сентября, как основание для того, чтобы не подавать июньское уведомление.
Для исходной ситуации это особенно важно: налог был удержан 19 июня, поэтому обязанность по уведомлению должна была быть исполнена в июне.
Если срок уже пропущен, не будем ждать сдачи 6-НДФЛ за полугодие. Исправим ситуацию как можно быстрее.
Разберем действия по шагам.
Уведомление об исчисленных суммах налогов.Несвоевременное представление уведомления может нарушить корректное распределение средств на едином налоговом счете и привести к неблагоприятным последствиям, поэтому не будем откладывать исправление до следующего отчетного периода.
Если уведомление уже отправлено, но затем обнаружили ошибку, сначала определим ее характер.
Проверим:
После этого исправим ошибочные сведения в порядке корректировки уведомлений. Не будем просто компенсировать ошибку произвольной суммой в уведомлении следующего месяца.
Если ошибка возникла из-за неверных данных в 1С, сначала исправим учетные документы, затем проверим сформированное корректирующее уведомление.
Рассмотрим противоположный вариант. Если с 1 по 22 июня организация вообще не производила облагаемых выплат физическим лицам и НДФЛ не исчислялся и не удерживался для соответствующего уведомления, нулевое уведомление только из-за наступления 25 июня не требуется.
Именно поэтому в исходной теме сначала было необходимо выяснить факт удержания налога.
Сравним два варианта.
В исходной ситуации реализован первый вариант.
Не будем путать последовательность документов. Уведомления по НДФЛ используются в течение отчетного периода для своевременного отражения налоговых обязательств, а 6-НДФЛ содержит итоговые сведения за отчетный период.
Если мы правильно подали июньское уведомление, это не отменяет обязанности представить 6-НДФЛ за первое полугодие.
И наоборот, предстоящая сдача 6-НДФЛ не отменяет обязательное уведомление, срок которого наступил раньше.
Разберем календарь еще раз:
6-НДФЛ за первое полугодие 2026 года.Посмотрим на практический пример. Организация произвела следующие выплаты:
Сначала определим НДФЛ первой части месяца. С 1 по 22 июня удержано 7 000 + 45 000 = 52 000 рублей.
Эту сумму с учетом правильных КБК и ОКТМО отразим в уведомлении за период 31/03 и представим до 25 июня.
Уплату соответствующего НДФЛ обеспечим не позднее 29 июня.
Теперь рассмотрим вторую часть месяца. С 23 по 30 июня удержано 6 000 + 40 000 = 46 000 рублей.
Эту сумму включим в уведомление за второй период июня с кодом 31/13. Срок представления — 3 июля 2026 года.
Уплату соответствующего НДФЛ обеспечим не позднее 6 июля 2026 года.
Такой пример показывает, что для уведомлений нам важно группировать НДФЛ по установленным периодам удержания, а не по названию документа выплаты.
Теперь посмотрим на другую ситуацию. Допустим, окончательная зарплата за июнь начислена 30 июня, но фактически выплачена сотрудникам 6 июля.
Не будем автоматически включать НДФЛ с этой выплаты во второе июньское уведомление только потому, что зарплата начислена за июнь.
Если деньги фактически выплачены 6 июля и налог удержан 6 июля, НДФЛ относится уже к периоду с 1 по 22 июля.
Следовательно, для определения уведомления важна дата фактического удержания налога.
При этом налог, удержанный с аванса 19 июня, все равно остается в июньском уведомлении. То есть одна зарплата за июнь может с точки зрения уведомлений по НДФЛ оказаться разделенной между разными периодами.
Еще одна частая ошибка — считать, что достаточно заранее перечислить деньги единым налоговым платежом и отдельное уведомление уже не требуется.
Разберем назначение единого налогового счета. Деньги, перечисленные в качестве ЕНП, формируют соответствующий ресурс на ЕНС. Но налоговому органу необходимо определить конкретную совокупную обязанность — какой налог, в какой сумме и с каким сроком должен быть исполнен.
В случаях, когда декларация или расчет представляются позже срока уплаты налога, для этого и используется Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Поэтому будем выполнять обе части:
Не будем считать одно действие заменой другого.
Перед отправкой проведем контрольную проверку. Это особенно полезно, если уведомление программа сформировала автоматически.
Если используется 1С-Отчетность, выполним проверку непосредственно перед отправкой. Если уведомление отправляется через стороннего оператора, например Контур, дополнительно сверим данные между учетной программой и отчетным сервисом.
Это распространенный сценарий. Необязательно формировать зарплату и отправлять отчетность из одной программы.
Например, можем рассчитывать зарплату в 1С:ЗУП, вести бухгалтерский учет в 1С:Бухгалтерии, а отчетность отправлять через Контур.
В этом случае особенно важна сверка данных.
Главное — чтобы итоговые сведения совпадали с налоговым учетом организации независимо от того, через какой сервис осуществляется отправка.
Чтобы в дальнейшем быстро решать подобные вопросы, сформируем простой алгоритм.
Применим алгоритм к исходным данным:
Выплата произведена 19.06.2026. НДФЛ удержан. Дата входит в период 1–22 июня. Значит, уведомление необходимо представить до 25.06.2026, а налог уплатить до 29.06.2026 с учетом переноса срока.
Подведем итог. Если аванс, то есть заработная плата за первую половину июня, выплачен 19 июня 2026 года и работникам перечислена сумма за минусом НДФЛ, значит, налог был удержан непосредственно при выплате дохода.
НДФЛ, удержанный 19 июня, относится к периоду с 1 по 22 июня 2026 года.
Поэтому:
Уведомление об исчисленных суммах налогов;6-НДФЛ за первое полугодие 2026 года представим отдельно в июле — не позднее 27 июля 2026 года.Следовательно, ждать июля в исходной ситуации нельзя. Удержанный при выплате 19.06.2026 НДФЛ требует подачи уведомления уже в июне, не позднее 25.06.2026.
Если работаем в 1С, проверим Ведомость в банк или другой документ выплаты, данные об удержанном налоге, при необходимости Сведения об удержанном НДФЛ, затем сформируем Уведомление об исчисленных суммах налогов через Задачи организации, журнал уведомлений или 1С-Отчетность. Программный код для решения этой задачи не требуется.
Если уведомление отправляется через Контур, будем использовать сервис как инструмент отправки и контроля, но сам срок определим по факту выплаты и удержания налога. Появление задачи в программе позже даты выплаты не переносит установленный срок представления уведомления.
Информация носит справочный характер