Разберем ситуацию, когда организация перечисляла единый налоговый платеж за другую компанию, правильно указала назначение платежа, но ошиблась в ИНН налогоплательщика. В результате ФНС учла деньги не на ЕНС той организации, за которую планировалось заплатить налог, а на едином налоговом счете компании, фактически перечислившей деньги.
Исправлять такую ситуацию обычным письмом с просьбой «поменять ИНН в платежном поручении» не требуется. Если ошибочно зачисленная сумма сформировала положительное сальдо ЕНС компании-плательщика, используем предусмотренный статьей 78 НК РФ механизм зачета положительного сальдо в счет исполнения обязанности другого лица.
Для этого организация, на ЕНС которой оказались деньги, подает в свою налоговую инспекцию заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, по форме КНД 1150057. В заявлении выбираем зачет в счет исполнения обязанности другого лица и указываем данные компании, за которую фактически собирались перечислить ЕНП.
Рассмотрим подробнее, почему деньги попали не туда, кто должен подавать заявление, как проверить возможность зачета, как оформить операцию в 1С и что делать, если положительного сальдо на ЕНС уже недостаточно.
Сначала выясним причину. При перечислении ЕНП за третье лицо особенно важен ИНН налогоплательщика, обязанность которого исполняется. Именно по идентификационным реквизитам ФНС определяет, на каком едином налоговом счете должны учитываться поступившие деньги.
Поэтому ситуация может выглядеть следующим образом:
Компания «Альфа» хочет перечислить 500 000 рублей ЕНП за компанию «Бета».
В назначении платежа указано, что платеж производится за компанию «Бета».
Но в реквизите ИНН налогоплательщика ошибочно указан ИНН компании «Альфа».
Банк исполняет платеж.
ФНС получает денежные средства и идентифицирует их по указанному ИНН.
В результате 500 000 рублей увеличивают сальдо ЕНС компании «Альфа», а обязательство компании «Бета» остается неисполненным.
Само по себе правильное текстовое назначение платежа не означает, что ФНС автоматически перенесет деньги на ЕНС другой компании. Поэтому после обнаружения ошибки прежде всего проверим фактическое состояние обоих единых налоговых счетов.
Не будем подавать заявление только на основании банковской выписки. Сначала удостоверимся, как платеж отражен у ФНС.
Проверим единый налоговый счет компании, которая перечисляла деньги. Нас интересует, поступила ли сумма ЕНП и увеличила ли она положительное сальдо.
Одновременно проверим ЕНС организации, за которую собирались произвести оплату. Если деньги туда не поступили, ее налоговое обязательство продолжает существовать.
Это особенно важно, если приближается срок уплаты налога. Пока зачет между двумя организациями фактически не проведен ФНС, не будем считать обязательство второй компании исполненным только потому, что деньги уже списаны с банковского счета первой компании.
Ключевым показателем для дальнейших действий является положительное сальдо ЕНС компании-плательщика. По статье 78 НК РФ распорядиться путем зачета можно именно денежными средствами, формирующими положительное сальдо.
Если ошибочный платеж находится на ЕНС компании-плательщика и сформировал положительное сальдо, применим статью 78 НК РФ.
Эта статья позволяет налогоплательщику распорядиться своим положительным сальдо ЕНС путем зачета, в том числе в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов.
То есть в рассматриваемой ситуации не требуется сначала обязательно возвращать деньги из бюджета на расчетный счет, а затем повторно отправлять их в налоговую. Можно непосредственно распорядиться положительным сальдо ЕНС.
Разберем по шагам.
Определим компанию, на ЕНС которой ФНС фактически учла ошибочный платеж.
Проверим положительное сальдо ее ЕНС.
Определим сумму, которую необходимо направить в счет налоговой обязанности другой компании.
Подготовим заявление по форме КНД 1150057.
В заявлении выберем распоряжение положительным сальдо в счет исполнения обязанности другого лица.
Укажем ИНН организации, за которую необходимо исполнить обязанность.
Для организации укажем также необходимые сведения о КПП в соответствии с действующей формой заявления.
Укажем сумму зачета.
Подпишем заявление электронной подписью и направим его в налоговый орган.
После обработки заявления проверим состояние ЕНС обеих компаний.
Заявление подает именно та компания, на ЕНС которой сейчас находится положительное сальдо. Компания, за которую первоначально планировалась уплата, не может распорядиться положительным сальдо чужого ЕНС.
Для зачета используем форму КНД 1150057 «Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета».
В первоначальном ответе на форуме упоминался приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Это действительно базовый приказ, которым были утверждены формы документов для зачета и возврата средств с ЕНС.
Однако при работе в 2026 году учтем, что форма была обновлена. Приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@ внесены изменения в приказ № ЕД-7-8/1133@ и изложена в новой редакции, в частности, форма заявления КНД 1150057.
Обновленные формы применяются с 15 января 2026 года.
В новой редакции формы в разделе, предназначенном для зачета в счет исполнения обязанности другого лица, в том числе предусмотрено указание КПП такого лица.
Поэтому не будем использовать старый сохраненный PDF-файл заявления из архива или форму, сформированную в давно не обновлявшейся бухгалтерской программе. Сначала обновим 1С либо используем актуальную форму, поддерживаемую действующими сервисами ФНС.
Статья 78 НК РФ устанавливает специальный способ подачи заявления о зачете.
Для организации заявление направляем в налоговый орган по месту учета в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Используем один из предусмотренных способов:
направим заявление по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронной отчетности;
направим заявление через личный кабинет налогоплательщика;
если используем «1С:Отчетность», подготовим заявление непосредственно в 1С и отправим его электронно из программы.
Для рассматриваемой операции обычное бумажное письмо в свободной форме не является заменой установленного заявления о зачете.
Обращение в налоговую в свободной форме может понадобиться дополнительно, если сведения ЕНС явно не соответствуют платежным документам, платеж не найден или возникла техническая ошибка. Но когда деньги уже корректно идентифицированы ФНС как ЕНП компании-плательщика и находятся на ее ЕНС, используем прежде всего механизм статьи 78 НК РФ.
Рассмотрим пример. Компания «Альфа» перечислила 500 000 рублей, собираясь оплатить ЕНП компании «Бета». Из-за неправильного ИНН все 500 000 рублей попали на ЕНС «Альфы».
У «Альфы» после поступления платежа имеется положительное сальдо ЕНС 500 000 рублей.
Тогда компания «Альфа» формирует КНД 1150057 и выбирает вариант распоряжения:
зачет в счет исполнения обязанности другого лица.
Далее укажем:
реквизиты заявителя — компании «Альфа»;
сумму, которой необходимо распорядиться, — 500 000 рублей;
ИНН компании «Бета»;
КПП компании «Бета» в предусмотренном действующей формой поле;
другие обязательные сведения, запрашиваемые актуальной электронной формой.
После исполнения заявления с ЕНС компании «Альфа» будет списана зачтенная сумма, а налоговая обязанность компании «Бета» будет исполнена в соответствии с произведенным ФНС зачетом.
После обработки заявления обязательно проверим оба ЕНС. Не ограничимся статусом «отправлено» в операторе отчетности.
В соответствии со статьей 78 НК РФ зачет положительного сальдо по заявлению производится налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления заявления.
На практике после отправки заявления проконтролируем его прием и фактическое изменение состояния ЕНС.
Если срок уплаты налога другой компании уже наступил или наступает очень скоро, не будем полностью полагаться на то, что ошибочный платеж будет исправлен задним числом. Пока у второй организации имеется неисполненная обязанность, для нее потенциально сохраняется риск возникновения отрицательного сальдо и начисления пеней.
Поэтому при критичном сроке рассмотрим дополнительный вариант: перечислим необходимую сумму за вторую компанию заново с правильными реквизитами, а ошибочно возникшим положительным сальдо первой компании распорядимся отдельно.
Рассмотрим очень важную ситуацию. Ошибочно отправленные деньги действительно поступили на ЕНС компании-плательщика, но у этой компании одновременно имелись собственные налоговые обязательства.
Например:
Компания «Альфа» ошибочно перечислила за «Бету» 500 000 рублей со своим ИНН.
При этом у «Альфы» было собственное отрицательное сальдо ЕНС 120 000 рублей.
После поступления 500 000 рублей задолженность «Альфы» погашается, и фактическое положительное сальдо составляет уже только:
500 000 − 120 000 = 380 000 рублей.
В такой ситуации нельзя зачесть в пользу компании «Бета» исходные 500 000 рублей, потому что в распоряжении компании «Альфа» нет положительного сальдо в такой сумме.
Разберем действия:
проверим фактическое положительное сальдо ЕНС;
если доступно 380 000 рублей, заявление может быть исполнено только в пределах доступного положительного сальдо;
оставшуюся сумму 120 000 рублей перечислим за компанию «Бета» отдельно либо предварительно восстановим необходимое положительное сальдо на ЕНС «Альфы»;
проверим, не возникла ли у «Беты» задолженность из-за несвоевременного поступления денег.
При недостаточности положительного сальдо зачет производится частично. Если положительного сальдо нет вообще, выполнить заявление за счет отсутствующих средств нельзя.
После ошибочного платежа бухгалтер нередко рассуждает так: «Мы перечислили 500 000 рублей, значит 500 000 рублей налоговая должна перенести другой организации».
Но механизм статьи 78 работает не с исторической суммой отдельной платежки, а с положительным сальдо ЕНС, существующим на момент распоряжения денежными средствами.
За время между поступлением денег и подачей заявления на ЕНС могли произойти другие операции:
погасилась задолженность;
наступил срок исполнения собственной налоговой обязанности;
ФНС распределила деньги в установленной НК РФ последовательности;
поступили новые начисления;
прошли другие зачеты;
сальдо уменьшилось по иным предусмотренным законодательством основаниям.
Поэтому сначала определим доступное положительное сальдо, а только затем будем подавать заявление.
Отдельно проанализируем изменение законодательства, которое особенно важно для таких операций.
Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены изменения в статью 78 НК РФ, часть которых применяется с 1 сентября 2026 года.
Для зачета положительного сальдо в счет другого лица появляется важное дополнительное ограничение: если у этого другого лица отсутствует соответствующая обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов, заявление о зачете не должно приводить к произвольному перемещению денег на его ЕНС.
Поэтому для операций, выполняемых начиная с 1 сентября 2026 года, сначала особенно внимательно проверим наличие у другой компании той обязанности, в счет которой планируется зачет.
Не будем воспринимать заявление КНД 1150057 как универсальный способ просто «перекинуть деньги» с ЕНС одной компании на ЕНС другой компании без существующего налогового обязательства. Закон говорит именно об исполнении обязанности другого лица.
Для ситуации из исходного вопроса это обычно не создает проблемы: организация изначально перечисляла ЕНП именно потому, что хотела исполнить налоговую обязанность другой компании. Но наличие и размер такой обязанности все равно следует проверить.
Если прямой зачет по статье 78 неудобен или невозможен, рассмотрим второй способ.
Компания, на ЕНС которой сформировалось положительное сальдо, может распорядиться им путем возврата по правилам статьи 79 НК РФ.
Для возврата положительного сальдо используется заявление по форме КНД 1112542.
После возврата денег на банковский счет перечислим ЕНП заново, уже корректно указав сведения компании, налоговую обязанность которой необходимо исполнить.
Этот способ состоит из двух самостоятельных этапов:
вернем доступное положительное сальдо с ЕНС компании-плательщика на ее банковский счет;
создадим новое платежное поручение за третье лицо с правильными реквизитами.
Такой вариант может быть полезен, например, если прямой зачет невозможен из-за отсутствия у второй организации требуемой обязанности либо если организация хочет сначала полностью восстановить расчеты и только потом сформировать новый платеж.
При этом оценим сроки. Возврат денег и последующая новая оплата обычно создают больше действий, чем прямой зачет положительного сальдо по статье 78.
Поэтому если у второй компании уже существует налоговая обязанность и на ЕНС первой компании имеется достаточное положительное сальдо, зачет по форме КНД 1150057 обычно является более прямым способом решения проблемы.
Разберем еще один распространенный вопрос: нельзя ли просто написать в ФНС заявление об уточнении платежа и попросить поменять ИНН?
В рассматриваемой ситуации деньги уже сформировали ЕНП конкретного налогоплательщика и отражены на его ЕНС. Для передачи положительного сальдо в счет обязанности другого лица НК РФ предусматривает специальный механизм статьи 78.
Поэтому сформулируем задачу правильно.
Не:
«Исправьте ИНН в старой платежке».
А:
«Распорядимся положительным сальдо нашего ЕНС путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица».
Именно для второй операции предусмотрена форма КНД 1150057.
Если же платеж вообще не найден, не поступил на ЕНС, завис в невыясненных поступлениях либо в сведениях ФНС имеется техническое несоответствие, тогда отдельно выясним судьбу платежа и при необходимости направим обращение в ФНС с приложением платежных документов.
Чтобы ошибка не повторилась, рассмотрим актуальные правила заполнения платежного поручения.
С 1 апреля 2026 года действуют обновленные правила заполнения платежных поручений, введенные приказом Минфина России от 16.05.2025 № 58н.
При уплате ЕНП за другую организацию особенно внимательно проверим следующие реквизиты.
ИНН налогоплательщика. В поле ИНН плательщика указываем ИНН лица, чью налоговую обязанность исполняем, то есть организации, за которую перечисляется ЕНП.
КПП при ЕНП. С 1 апреля 2026 года при перечислении ЕНП в соответствующем реквизите применяется значение «0», за исключением специальных случаев для иностранных организаций с несколькими обособленными подразделениями.
Плательщик. В поле с наименованием плательщика отражаем лицо, которое фактически составляет и исполняет платежное поручение.
КБК. Для ЕНП используем КБК 18201061201010000510.
ОКТМО. При перечислении ЕНП с 1 апреля 2026 года указываем «0».
УИН. При отсутствии специального идентификатора для стандартного ЕНП используется «0».
Назначение платежа. Указываем обозначение «ЕНП». При платеже за третье лицо дополнительно отражаем сведения о фактическом плательщике и лице, обязанность которого исполняется, в порядке, предусмотренном действующими правилами.
Перед отправкой платежа отдельно сверим ИНН организации, за которую платим. Именно ошибка в этом реквизите привела к рассматриваемой ситуации.
Если повторно перечисляем ЕНП из «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, используем предусмотренный программой специальный вид операции.
Разберем по шагам.
Откроем раздел Банк и касса.
Перейдем в Платежные поручения.
Создадим новый документ Платежное поручение.
В поле вида операции выберем Уплата налога за третьих лиц.
Укажем налогоплательщика, за которого фактически перечисляем ЕНП.
Проверим автоматически заполненный ИНН налогоплательщика.
Проверим реквизиты ЕНП, действующие на дату платежа.
Укажем сумму.
Проверим назначение платежа.
Проведем документ и выгрузим платежное поручение в банк либо передадим его используемым способом.
В официальной методике 1С для платежей с 1 апреля 2026 года используется вид операции Уплата налога за третьих лиц. Программа позволяет подставить сведения налогоплательщика, за которого производится платеж, и сформировать необходимые реквизиты платежного поручения.
После фактического списания денег создается документ Списание с расчетного счета.
Для расчетов по налогам с третьими лицами в «1С:Бухгалтерии 8» используется счет 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами».
Это позволяет отделить платеж за контрагента от собственных налоговых платежей организации.
Если деньги уже ошибочно попали на собственный ЕНС, не будем создавать новое платежное поручение, если решили использовать прямой зачет.
В «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрена работа с заявлениями о зачете положительного сальдо ЕНС.
Используем объект Заявление о зачете. В зависимости от установленного релиза доступ к нему осуществляется через раздел операций с ЕНС и журнал заявлений о зачете.
В распространенном интерфейсе «1С:Бухгалтерии 8» используем раздел:
Операции — Заявления о зачете.
Создадим новое заявление и выберем вариант зачета в счет уплаты налогов, страховых взносов, пеней и штрафов другого лица.
Проверим сведения организации, за которую выполняется зачет, сумму и остальные реквизиты электронной формы.
Если подключена 1С-Отчетность, заявление можно подготовить и направить в ФНС в электронной форме непосредственно из программы.
Перед отправкой заявления обновим конфигурацию 1С до актуального релиза. Это особенно важно в 2026 году, поскольку ФНС обновила форму КНД 1150057, а с 1 апреля 2026 года изменились и правила заполнения платежных поручений.
После отправки КНД 1150057 не будем сразу вручную отражать перевод как состоявшийся. Сначала проверим, что налоговая инспекция действительно исполнила заявление.
После подтверждения зачета отразим фактическое движение по ЕНС в соответствии с данными ФНС.
Для этого в актуальных версиях «1С:Бухгалтерии 8» используется документ Операции ЕНС.
У компании, с ЕНС которой деньги списаны в пользу другой организации, используем вид операции:
Перевод средств третьему лицу.
Разберем порядок.
Откроем раздел Операции.
Перейдем в Операции ЕНС.
Создадим документ Операции ЕНС.
Укажем дату фактического отражения операции у ФНС.
В поле вида операции выберем Перевод средств третьему лицу.
Внесем сумму, которую налоговая инспекция фактически зачла в пользу другой компании.
Проверим отражение расчетов через счет 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами».
Выберем соответствующего контрагента.
Проведем документ.
При такой операции сумма списывается со счета 68.90 «Единый налоговый счет» и отражается во взаиморасчетах с третьим лицом.
Сумму в документе берем не из первоначального ошибочного платежного поручения, а из фактически одобренного и проведенного ФНС зачета.
У второй организации также можно отразить фактическое поступление средств от третьего лица по данным ЕНС.
Для этого в «1С:Бухгалтерии 8» используется документ Операции ЕНС с видом:
Поступление средств от третьего лица.
Этот вид операции предназначен для отражения поступления на счет 68.90 денежных средств в счет налоговой обязанности организации, когда перечисление или перевод выполнены другим лицом.
Разберем последовательность:
сначала убедимся, что ФНС действительно отразила зачет на ЕНС организации;
откроем Операции — Операции ЕНС;
создадим новый документ;
выберем Поступление средств от третьего лица;
укажем фактически поступившую по данным ФНС сумму;
укажем контрагента, который выполнил платеж или перевод;
проверим отражение операции по счетам учета;
проведем документ.
Таким образом, бухгалтерский учет обеих организаций приводим в соответствие с реальным состоянием их ЕНС.
Это важный практический момент. Документ Заявление о зачете и документ Операции ЕНС решают разные задачи.
Заявление о зачете — это документ взаимодействия с налоговым органом, с помощью которого организация просит распорядиться положительным сальдо.
Операции ЕНС — это документ бухгалтерской программы, с помощью которого отражаем уже произошедшее движение по единому налоговому счету.
Поэтому будем соблюдать последовательность:
подготовим заявление;
отправим его в ФНС;
получим результат обработки;
проверим фактическое движение средств по данным ФНС;
только после этого отразим соответствующую операцию ЕНС в бухгалтерском учете.
Так мы избежим ситуации, когда в 1С деньги уже «переведены» другой компании, а налоговая заявление отклонила или исполнила только частично.
Посмотрим на пример.
Организация подала заявление на 700 000 рублей, но к моменту обработки заявления ее положительное сальдо составляет только 450 000 рублей.
При недостаточности положительного сальдо возможен частичный зачет.
Тогда в бухгалтерской программе не будем отражать перевод 700 000 рублей.
Отразим только фактически проведенные ФНС 450 000 рублей.
Оставшиеся 250 000 рублей необходимо урегулировать отдельно:
перечислим их заново за вторую компанию правильным платежным поручением;
либо пополним собственный ЕНС и при наличии оснований снова используем механизм зачета;
проверим, не возникла ли у второй компании задолженность и пени.
Если ошибочная сумма уже полностью ушла на погашение собственных налоговых обязательств компании-плательщика, положительного сальдо для передачи другой организации не остается.
В этом случае заявление КНД 1150057 само по себе не создаст деньги на ЕНС.
Проанализируем ситуацию:
проверим собственные начисления компании-плательщика;
выясним, куда распределилась ошибочно перечисленная сумма;
определим текущее сальдо;
если сальдо нулевое или отрицательное, не рассчитываем на перевод исходной суммы;
для исполнения обязанности второй компании произведем отдельную правильную оплату;
при необходимости разберемся со взаиморасчетами между двумя организациями.
ФНС не обязана восстановить положительное сальдо первой компании только потому, что бухгалтер изначально хотел заплатить за другую организацию, если платеж был идентифицирован по указанному в платежном поручении ИНН и уже использован для исполнения обязанностей этого налогоплательщика.
Если срок платежа наступил, оценим ситуацию прежде всего с позиции компании, чья налоговая обязанность осталась неисполненной.
Ошибочный ЕНП на чужом ЕНС не погашает ее долг до тех пор, пока средства фактически не будут направлены в счет ее обязанности предусмотренным законом способом.
Поэтому если промедление создает риск отрицательного сальдо, рассмотрим наиболее безопасный организационный вариант:
правильно перечислим необходимую сумму за компанию, налог которой нужно погасить;
после этого отдельно урегулируем ошибочное положительное сальдо первой компании;
при наличии условий подадим заявление на возврат либо используем положительное сальдо для других допустимых целей.
Да, такой способ временно требует большего объема денежных средств, зато позволяет не зависеть от срока обработки спорной ситуации, если платежный срок критичен.
Если налог второй организации уже оплачен повторно, а на ЕНС первой организации осталось положительное сальдо, распоряжаемся этим сальдо по общим правилам.
В зависимости от ситуации можем:
оставить положительное сальдо для исполнения собственных будущих обязательств;
при наличии предусмотренных законом оснований выполнить зачет;
подать заявление на возврат положительного сальдо по форме КНД 1112542.
То есть ошибка в ИНН не означает, что деньги обязательно потеряны. Главное — определить, сохранилось ли положительное сальдо и в каком размере.
После зачета выполним итоговую проверку сразу по двум организациям.
У компании, которая первоначально перечисляла деньги, проверим:
уменьшилось ли положительное сальдо на сумму фактического зачета;
нет ли неожиданного отрицательного сальдо;
правильно ли операция отражена в 1С по счету 68.90;
правильно ли сформированы взаиморасчеты по счету 76.17.
У компании, за которую производилась уплата, проверим:
отражено ли исполнение соответствующей налоговой обязанности;
исчезло ли отрицательное сальдо, если оно возникало;
не начислены ли пени за период просрочки;
соответствуют ли данные ЕНС данным бухгалтерского учета;
отражено ли поступление от третьего лица в 1С при необходимости ручного отражения операции.
Такой контроль важен, потому что отправка заявления еще не означает, что бухгалтерский учет автоматически совпадет с данными налогового органа.
Не забудем, что уплата налога за другую компанию имеет не только налоговую, но и гражданско-правовую и бухгалтерскую сторону.
Сам факт того, что статья 45 НК РФ позволяет третьему лицу исполнить налоговую обязанность налогоплательщика, не объясняет экономическую причину, по которой одна организация перечисляет собственные деньги за другую.
Поэтому определим основание расчетов между компаниями.
Например, платеж может производиться:
в счет существующей задолженности перед контрагентом;
по отдельному соглашению сторон;
с последующим возмещением перечисленной суммы;
в рамках иных договорных взаимоотношений.
В «1С:Бухгалтерии 8» для расчетов по налогам с третьими лицами предусмотрен счет 76.17.
Если платеж за контрагента засчитывается в счет существующей задолженности по договору, для последующего урегулирования взаиморасчетов может использоваться документ Корректировка долга.
Конкретный способ бухгалтерского оформления определим исходя из реального основания платежа и условий договора между организациями.
Рассмотрим ситуацию целиком.
Компания «Альфа» должна компании «Бета» 600 000 рублей за поставленные товары. По соглашению сторон «Альфа» перечисляет 400 000 рублей ЕНП за «Бету» в счет части своей задолженности.
При формировании платежного поручения бухгалтер указывает в назначении платежа данные «Беты», но в поле ИНН налогоплательщика остается ИНН «Альфы».
Деньги списываются из банка.
В личном кабинете ФНС обнаруживаем:
ЕНС «Альфы» — положительное сальдо увеличилось на 400 000 рублей.
ЕНС «Беты» — ожидаемое поступление отсутствует.
Разберем исправление:
Проверим, что у «Альфы» действительно имеется свободное положительное сальдо 400 000 рублей.
Проверим существующую налоговую обязанность «Беты».
В «Альфе» создадим Заявление о зачете по форме КНД 1150057.
Выберем зачет в счет исполнения обязанности другого лица.
Укажем ИНН и необходимые реквизиты «Беты».
Укажем сумму 400 000 рублей.
Отправим заявление с УКЭП через 1С-Отчетность, ТКС или личный кабинет.
После обработки проверим ЕНС обеих организаций.
Если ФНС зачла все 400 000 рублей, в учете «Альфы» создадим Операции ЕНС с видом Перевод средств третьему лицу.
Отразим 400 000 рублей по данным ФНС и проверим счет 76.17.
У «Беты» при необходимости отразим документ Операции ЕНС с видом Поступление средств от третьего лица.
После этого урегулируем договорные взаиморасчеты между «Альфой» и «Бетой».
В результате повторно перечислять 400 000 рублей через банк не потребуется, если прямой зачет полностью исполнен налоговой инспекцией.
Теперь изменим условия предыдущего примера.
«Альфа» ошибочно перечислила 400 000 рублей со своим ИНН, но к моменту проверки 250 000 рублей уже были использованы для погашения собственных обязательств «Альфы».
Свободное положительное сальдо составляет только 150 000 рублей.
В такой ситуации не будем пытаться показать в заявлении и в 1С перевод всех 400 000 рублей как уже доступной суммы.
Действуем следующим образом:
определим доступное положительное сальдо — 150 000 рублей;
выполним зачет в допустимом размере, если соблюдены остальные условия;
оставшиеся 250 000 рублей перечислим за «Бету» отдельным правильным платежом;
в учете отразим только фактически состоявшиеся операции;
проверим состояние ЕНС обеих организаций.
Так мы не создадим расхождение между данными бухгалтерии и данными ФНС.
Проанализируем типичные ошибки, чтобы не усложнить ситуацию.
Пытаются изменить только назначение платежа. Если деньги уже учтены на ЕНС по неверному ИНН, изменение текстового назначения само по себе не решает вопрос распоряжения положительным сальдо.
Подают заявление от неправильной компании. Распоряжаться положительным сальдо должна организация, на ЕНС которой оно находится.
Берут сумму из банковской платежки, не проверяя ЕНС. К моменту подачи заявления часть денег могла быть использована для собственных обязательств плательщика.
Используют устаревшую форму КНД 1150057. С 15 января 2026 года применяется обновленная редакция формы.
Не обновляют 1С. Из-за этого программа может использовать старую печатную форму или старые правила заполнения реквизитов.
Повторяют ошибку при новом платеже. При уплате за третье лицо обязательно проверим ИНН именно того налогоплательщика, чью обязанность исполняем.
Отражают перевод в учете до решения ФНС. Документ Перевод средств третьему лицу оформляем на фактически одобренную сумму.
Не проверяют ЕНС второй компании. Нужно убедиться, что ее обязанность действительно исполнена.
Забывают про договорные расчеты. Налоговый зачет и взаиморасчеты между организациями — связанные, но разные учетные задачи.
Для подтверждения операции соберем комплект документов.
первоначальное ошибочное платежное поручение;
банковскую выписку, подтверждающую списание денег;
сведения о поступлении суммы на ЕНС компании-плательщика;
заявление КНД 1150057;
квитанцию о приеме электронного заявления;
результат его обработки налоговой инспекцией;
данные ЕНС после произведенного зачета;
договор, соглашение, письмо или иной документ, объясняющий основание оплаты налога за другую компанию;
при необходимости документы по взаиморасчетам между организациями.
Такой комплект позволит объяснить последовательность операций как внутри бухгалтерии, так и при последующей проверке.
При решении вопроса будем ориентироваться прежде всего на следующие документы.
Статья 45 НК РФ — позволяет исполнять обязанность по уплате налогов за налогоплательщика иным лицом и регулирует общие правила исполнения налоговой обязанности.
Статья 78 НК РФ — устанавливает порядок распоряжения положительным сальдо ЕНС путем зачета, в том числе в счет исполнения обязанности другого лица.
Статья 79 НК РФ — регулирует возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
Форма КНД 1150057 — используется для распоряжения положительным сальдо путем зачета.
Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ — базовый приказ, которым утверждены формы и форматы документов по зачету и возврату средств ЕНС.
Приказ ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@ — внес изменения в формы, включая КНД 1150057; обновленные формы применяются в 2026 году.
Приказ Минфина России от 16.05.2025 № 58н — с 1 апреля 2026 года изменил правила заполнения платежных поручений.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — содержит изменения правил распоряжения положительным сальдо, часть которых применяется с 1 сентября 2026 года.
Если столкнулись именно с ситуацией из вопроса, используем следующий рабочий алгоритм.
Откроем ЕНС компании, с расчетного счета которой перечислялись деньги.
Убедимся, что из-за неверного ИНН платеж действительно попал на ее ЕНС.
Проверим фактическое положительное сальдо.
Проверим ЕНС компании, за которую собирались заплатить налог.
Если положительного сальдо достаточно и существуют условия для зачета, сформируем КНД 1150057.
Выберем зачет в счет исполнения обязанности другого лица.
Укажем правильные ИНН и КПП другой организации в предусмотренных формой реквизитах.
Укажем сумму.
Отправим заявление электронно с УКЭП через ТКС, личный кабинет или 1С-Отчетность.
Проверим результат обработки.
Сверим ЕНС обеих организаций.
В 1С отразим фактически состоявшийся перевод документом Операции ЕНС с видом Перевод средств третьему лицу.
У получателя при необходимости используем Операции ЕНС с видом Поступление средств от третьего лица.
Проверим расчеты по счетам 68.90 и 76.17.
Если зачесть деньги нельзя, рассмотрим возврат положительного сальдо по КНД 1112542 и новый правильный платеж.
Если при перечислении ЕНП за другую компанию ошибочно указали ИНН компании, которая фактически отправляет деньги, и в результате сумма поступила на ее собственный ЕНС, исправляем ситуацию через распоряжение положительным сальдо.
Основной способ — подать заявление по форме КНД 1150057 и выбрать зачет в счет исполнения обязанности другого лица. Такое право предусмотрено статьей 78 НК РФ.
Перед подачей заявления обязательно проверим, что на ЕНС компании-плательщика действительно имеется положительное сальдо в необходимой сумме. Если часть денег уже пошла на погашение ее собственных налоговых обязательств, выполнить перевод можно только в пределах доступного положительного сальдо.
В 2026 году используем актуальную редакцию КНД 1150057 с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@. При работе в «1С:Бухгалтерии 8» сформируем Заявление о зачете, а после фактического исполнения заявления налоговой инспекцией отразим движение документом Операции ЕНС с видом Перевод средств третьему лицу. У получающей организации используем вид Поступление средств от третьего лица.
Если прямой зачет выполнить нельзя, используем второй вариант: вернем доступное положительное сальдо по форме КНД 1112542 и сформируем новое платежное поручение. При повторной уплате за третье лицо в «1С:Бухгалтерии 8» используем операцию Уплата налога за третьих лиц и особенно внимательно проверим ИНН налогоплательщика, чью обязанность фактически исполняем.
Таким образом, обращаться в налоговую с произвольной просьбой «перенести ошибочную платежку на другую компанию» в стандартной ситуации не требуется. Сначала определим положительное сальдо ЕНС, затем применим предусмотренное НК РФ заявление о зачете и после его исполнения приведем учет в 1С в соответствие с фактическими данными ФНС.
Информация носит справочный характер