Рассмотрим ситуацию подробно. Организация применяет УСН с объектом «Доходы» и ставкой 6%. В 2025 году была произведена реализация товаров, работ или услуг без НДС. На момент реализации организация правомерно применяла освобождение от НДС. Покупатель в 2025 году задолженность не оплатил, поэтому на конец года осталась дебиторская задолженность. С 1 января 2026 года организация начала исчислять НДС, например по специальной ставке 5%, а оплата за реализацию 2025 года поступила уже в 2026 году.
Главный вывод в такой ситуации следующий: НДС с оплаты, поступившей в 2026 году за реализацию 2025 года без НДС, начислять не нужно. В доходах по УСН учитываем всю полученную от покупателя сумму. НДС 5% из нее не выделяем и из налоговой базы по УСН не исключаем.
В 1С:Бухгалтерии 8 поступление денег должно погашать дебиторскую задолженность по реализации 2025 года. В документе Поступление на расчетный счет для такой оплаты используем вариант Без НДС. Если программа при загрузке банковской выписки автоматически подставила текущую ставку НДС 5%, проверим документ и исправим ставку, иначе учет УСН может быть искажен.
Сначала разберем правило определения налоговой базы по НДС. В соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ момент определения налоговой базы в общем случае связан с наиболее ранним из двух событий: отгрузкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг либо получением оплаты или частичной оплаты в счет предстоящей поставки. То есть поступление денег само по себе не всегда означает, что именно на эту дату возникает НДС.
Обратим внимание на принципиальную формулировку: оплатой, создающей налоговую базу до отгрузки, является именно аванс в счет предстоящей реализации. Если товар уже отгружен, работы выполнены или услуги оказаны, а покупатель только погашает ранее возникшую дебиторскую задолженность, это уже не аванс.
В нашем случае последовательность событий выглядит иначе: сначала произошла реализация в 2025 году, а затем в 2026 году поступила оплата. Поэтому на дату поступления денег второй объект обложения НДС не возникает. ФНС в методических материалах прямо указывает: если оплата производится после отгрузки, НДС исчисляется на момент отгрузки, а при последующей оплате повторно не исчисляется.
Теперь применим это правило к организации на УСН, которая в 2025 году при конкретной реализации правомерно применяла освобождение от НДС. На дату реализации обязанности начислять НДС по этой операции не было. Переход организации на уплату НДС с 2026 года не превращает уже состоявшуюся в 2025 году реализацию без НДС в реализацию с НДС.
Иными словами, проанализируем экономический смысл операции. В 2026 году компания ничего дополнительно покупателю не реализует. Она только получает деньги по задолженности, возникшей в результате операции 2025 года. Поэтому начислять с этой суммы НДС 5% только потому, что на дату оплаты организация уже работает с НДС, неправильно.
Теперь разберем вторую часть вопроса — расчет налога по УСН. Для УСН продолжает действовать кассовый метод. Согласно статье 346.17 НК РФ датой получения дохода признается, в частности, день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу, а также день погашения задолженности другим способом. Следовательно, если реализация была в декабре 2025 года, а покупатель перечислил деньги в январе 2026 года, доход по УСН возникает именно в январе 2026 года.
То, что сама реализация отражена в бухгалтерском учете в 2025 году, не означает автоматического возникновения дохода по УСН в 2025 году. Для объекта «Доходы» ориентируемся на кассовый метод. Если денег в 2025 году не было, доход по этой оплате в налоговой базе УСН за 2025 год не отражался.
В обычной ситуации, когда организация на УСН уже начисляет НДС и предъявляет его покупателю, НДС в доходы УСН не включается. Такое правило следует из статьи 346.15 НК РФ во взаимосвязи со статьей 248 НК РФ. Минфин также разъяснял, что предъявленный покупателю исходящий НДС при расчете налога по УСН в доходах не учитывается.
Но здесь важно не применить это правило механически. Исключить из дохода можно сумму налога, которая действительно была предъявлена покупателю в рамках облагаемой НДС операции. В рассматриваемой ситуации реализация 2025 года была без НДС. Значит, в сумме дебиторской задолженности никакого НДС 5% нет.
Поэтому при поступлении в 2026 году 100 000 рублей задолженности за реализацию 2025 года нельзя рассуждать так: «сейчас мы плательщики НДС 5%, значит из 100 000 рублей нужно выделить 5/105». Это привело бы к искусственному появлению НДС в операции, которая изначально была совершена без него.
Доходом по УСН будет вся сумма 100 000 рублей. Если применяется ставка УСН 6%, то до учета возможного уменьшения налога на страховые взносы и другие предусмотренные НК РФ суммы расчетный налог по этой операции составит 6 000 рублей.
Рассмотрим подробнее. Организация в декабре 2025 года оказала покупателю услуги стоимостью 300 000 рублей. На дату оказания услуг организация применяла освобождение от НДС, поэтому акт и реализация были оформлены на 300 000 рублей без НДС. Покупатель в декабре деньги не перечислил.
С 1 января 2026 года организация стала исчислять НДС по ставке 5%. В феврале 2026 года покупатель перечислил задолженность в размере 300 000 рублей.
Разберем налоговые последствия по шагам:
На дату реализации в 2025 году НДС не начислялся, поскольку операция правомерно была совершена в период применения освобождения.
В 2025 году дохода по УСН по этой задолженности не возникло, поскольку деньги от покупателя не поступили.
В феврале 2026 года покупатель погасил уже существующую дебиторскую задолженность. Полученная сумма не является авансом.
НДС 5% с 300 000 рублей не начисляем.
В доходах УСН за февраль 2026 года учитываем 300 000 рублей полностью.
При ставке УСН 6% расчетная сумма налога с этого дохода составляет 18 000 рублей до предусмотренных законом уменьшений.
Именно этот результат соответствует ситуации, описанной в обсуждении: если реализация была без НДС, то и при последующем погашении задолженности «убирать» НДС из поступившей суммы просто нечего.
Теперь разберем практическую часть в 1С:Бухгалтерии 8. Здесь особенно важно, чтобы программа понимала экономический смысл платежа: это не новый аванс 2026 года, а погашение задолженности по документу реализации 2025 года.
Для поступления денег используем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя. Документ обычно создается автоматически при загрузке банковской выписки либо вводится пользователем.
Проверим его последовательно:
Откройте документ Поступление на расчетный счет, созданный по банковской выписке.
Укажите правильного покупателя и тот же договор, по которому отражена реализация 2025 года.
Проверьте назначение платежа и сумму.
Проверьте реквизит, связанный со ставкой НДС. Для рассматриваемой оплаты должно быть указано Без НДС.
Проверьте погашение задолженности. Платеж должен закрывать задолженность по реализации 2025 года, а не формировать аванс на счете 62.02.
Проведите документ и проконтролируйте отражение суммы в налоговом учете УСН.
При правильном оформлении платежа по дебиторской задолженности ожидаем бухгалтерскую запись по смыслу Дт 51 Кт 62.01: деньги поступили на расчетный счет и погасили задолженность покупателя.
Если же программа воспринимает сумму как новый аванс и формирует расчеты через счет 62.02, выясним причину. Обычно проблема связана с неправильно выбранным договором, отсутствием нужной аналитики расчетов либо неверным способом погашения задолженности.
В 1С:Бухгалтерии 8 для банковских и кассовых документов предусмотрен реквизит Погашение задолженности. По умолчанию обычно используется вариант Автоматически. При этом программа анализирует существующую задолженность покупателя и погашает ее в установленной последовательности.
Если у покупателя много договоров, несколько документов реализации или одновременно существуют и задолженность, и авансы, автоматическое погашение может дать не тот результат, который нужен для переходной операции.
В такой ситуации рассмотрим более надежный вариант:
В документе Поступление на расчетный счет найдите реквизит Погашение задолженности.
Вместо значения Автоматически выберите вариант По документу.
Укажите конкретный документ Реализация (акт, накладная, УПД), оформленный в 2025 году без НДС.
Проведите документ повторно.
Проверьте, что задолженность по реализации 2025 года закрылась, а новый аванс на счете 62.02 не появился.
Фирма «1С» прямо описывает механизм Погашение задолженности: при варианте По документу пользователь может указать конкретный документ реализации, задолженность по которому должна быть закрыта. Это особенно удобно для нашего переходного случая.
Вернемся к одному из основных вопросов обсуждения: нужно ли в банковской выписке выделять НДС 5%?
Нет. Для оплаты задолженности за реализацию 2025 года, которая была оформлена без НДС, указывайте Без НДС.
Не ориентируйтесь только на текущую настройку организации «НДС 5% с 2026 года». Налоговый статус организации на дату поступления денег еще не говорит о налоговом режиме конкретной операции. Всегда выясняйте, за что именно поступила сумма.
Если деньги поступили за реализацию 2026 года с НДС 5%, НДС в платежном документе учитывать нужно. Если поступил аванс за будущую облагаемую реализацию 2026 года, с аванса также возникает НДС по правилам главы 21 НК РФ. Но если деньги закрывают реализацию 2025 года без НДС, ставим Без НДС.
Посмотрим, к какой ошибке приведет неверное заполнение банковского документа.
Предположим, покупатель перечислил 105 000 рублей в счет задолженности по реализации 2025 года без НДС. Правильный доход УСН составляет 105 000 рублей.
Если бухгалтер ошибочно укажет в Поступление на расчетный счет ставку НДС 5% и программа будет считать налог включенным в сумму платежа, она может определить условный НДС расчетным способом: 105 000 × 5 / 105 = 5 000 рублей.
Тогда в налоговый доход по УСН может попасть только 100 000 рублей. Для рассматриваемой операции это неправильно, потому что сумма 5 000 рублей фактически не является НДС по реализации.
Таким образом, ошибка в одном реквизите банковского документа способна занизить налоговую базу УСН. Поэтому при переходе на НДС проверяйте не только новые продажи, но и поступления по дебиторской задолженности прошлых периодов.
Здесь разделим две ситуации.
Если 1С:Бухгалтерия 8 правильно сопоставила платеж с реализацией 2025 года и в документе указано Без НДС, ничего вручную корректировать не требуется. Проводим документ в обычном порядке и проверяем КУДиР.
Если после загрузки выписки программа автоматически установила НДС 5%, документ нужно исправить. Лучше исправлять сам первичный учетный документ Поступление на расчетный счет, а не создавать отдельную ручную корректировку налогового учета.
То есть разберем правильную последовательность:
Сначала исправьте ставку НДС в документе поступления денег на Без НДС.
Проверьте договор и документ расчетов.
При необходимости установите Погашение задолженности — По документу и выберите реализацию 2025 года.
Перепроведите документ.
Сформируйте КУДиР и убедитесь, что в доход попала полная сумма платежа.
Такой способ предпочтительнее ручного изменения регистров, потому что бухгалтерский учет, взаиморасчеты и налоговый учет УСН остаются согласованными между собой.
Отдельной настройки УСН, которая универсально говорила бы программе «все платежи 2026 года по реализациям 2025 года учитывать без НДС», для этой ситуации не требуется. Программа должна определять характер конкретного расчета по документам и аналитике взаиморасчетов.
Поэтому добивайтесь в первую очередь правильной связи платежа со старой задолженностью. Если договор и документы расчетов выбраны корректно, автоматическое погашение задолженности часто позволяет отнести платеж правильно. Если есть неоднозначность, используйте Погашение задолженности со способом По документу.
Если банк загружает большое количество платежей и часть из них относится к реализациям 2025 года без НДС, а часть — уже к операциям 2026 года с НДС, не устанавливайте для всех поступлений одну ставку механически. Эти платежи имеют различную налоговую природу.
Организуйте проверку банковской выписки так, чтобы отдельно контролировать старую дебиторскую задолженность. Особенно внимательно рассматривайте покупателей, у которых на 1 января 2026 года есть остаток по счету 62.01.
Отдельно разберем рекомендацию из обсуждения про настройку Порядок признания доходов и вариант Признавать доход полностью. Здесь легко перепутать два совершенно разных переходных случая.
Эта настройка создавалась прежде всего для ситуации, когда аванс был получен в период освобождения от НДС, а сама реализация состоялась уже после перехода на уплату НДС. Например, компания получила 105 000 рублей аванса без НДС в декабре 2025 года, а отгрузила товар в феврале 2026 года, когда уже применяла НДС 5%.
Это обратная последовательность событий по сравнению с нашим случаем. У нас сначала была реализация без НДС в 2025 году, а потом поступили деньги. Поэтому переключатель порядка признания доходов по старым авансам не определяет налоговый результат по оплате дебиторской задолженности за реализацию 2025 года.
Более того, информацию из ранних обсуждений 2026 года следует применять с учетом последующих изменений законодательства. В первых релизах 2026 года в 1С:Бухгалтерии 8 действительно был добавлен вариант Признавать доход полностью для авансов, полученных в период освобождения от НДС. Но после принятия Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ порядок был уточнен, и начиная с версии 3.0.198 фирма «1С» рекомендует для соответствующей ситуации со старым авансом использовать вариант Исключать НДС из дохода при зачете аванса.
Таким образом, не переносите совет о настройке старых авансов на рассматриваемый случай с оплатой дебиторской задолженности. Это разные хозяйственные операции и разные механизмы программы.
Сравним оба варианта, чтобы окончательно убрать путаницу.
Вариант 1. Реализация — в 2025 году без НДС, оплата — в 2026 году. Именно этот случай рассматриваем в статье. Реализация уже состоялась в период освобождения. В 2026 году только погашается задолженность. Новый НДС не возникает. Поступившую сумму включаем в доходы УСН полностью.
Вариант 2. Аванс — в 2025 году без НДС, реализация — в 2026 году с НДС. Здесь на момент получения старого аванса НДС не начислялся, но сама реализация происходит уже в период уплаты НДС. Поэтому при отгрузке 2026 года возникает НДС. Если покупатель не доплачивает налог сверх старой цены, его определяют расчетным путем в соответствии с действующими правилами. ФНС подробно рассматривает такую ситуацию в разъяснениях переходного периода.
После изменений, внесенных Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ, для старых авансов, ранее включенных в доходы УСН полностью, предусмотрено уменьшение дохода на соответствующую сумму НДС при выполнении установленных условий. ФНС отдельно разъясняла эту возможность в 2026 году.
Еще раз подчеркнем: для оплаты реализации 2025 года это правило об уменьшении старого аванса не применяется, поскольку у нас нет реализации 2026 года, по которой начисляется НДС.
После проведения банковских документов обязательно проконтролируйте налоговый учет. Для этого используйте отчет Книга учета доходов и расходов УСН. В полном интерфейсе 1С:Бухгалтерии 8 отчет доступен в разделе отчетов по УСН. Фирма «1С» предусматривает отдельный отчет для формирования КУДиР.
Найдите строку, соответствующую документу Поступление на расчетный счет. В графе доходов должна отражаться вся сумма, фактически полученная в счет задолженности за реализацию 2025 года.
Например, если покупатель перечислил 240 000 рублей, в доходах УСН должны увидеть 240 000 рублей, а не 228 571,43 рубля и не другую сумму, уменьшенную на условно рассчитанный НДС 5%.
Дополнительно используйте отчет Анализ учета по УСН. Он предназначен для проверки состояния налогового учета по УСН и помогает обнаружить ситуации, когда первичные документы сформировали неожиданные движения в налоговых регистрах.
Если результат в КУДиР вызывает сомнения, рассмотрим движения документа подробнее.
Проверьте, какой счет расчетов с покупателем закрывается. При оплате существующей дебиторской задолженности обычно ожидаем счет 62.01.
Убедитесь, что поступление не сформировалось как новый аванс на счете 62.02.
Проверьте ставку НДС — для оплаты старой реализации должна быть указана Без НДС.
Проверьте движения по регистру учета УСН: доход должен соответствовать полной сумме погашенной задолженности.
Убедитесь, что по одному лишь факту поступления такой оплаты не появилась запись, начисляющая НДС в книге продаж.
Если платеж ошибочно был признан авансом, сначала исправьте взаиморасчеты. Не пытайтесь компенсировать ошибку только ручным изменением КУДиР: иначе бухгалтерские расчеты с покупателем и налоговые регистры будут показывать разные экономические события.
Предположим, в январе и феврале 2026 года банковские выписки уже загрузили, а программа автоматически поставила НДС 5% по платежам, закрывающим реализации 2025 года. Рассмотрим порядок исправления.
Составьте список дебиторской задолженности покупателей на 31 декабря 2025 года.
Сопоставьте ее с поступлениями денежных средств в 2026 году.
Для каждого платежа определите, действительно ли он погашает конкретную реализацию 2025 года без НДС.
Откройте соответствующий документ Поступление на расчетный счет.
Исправьте ставку на Без НДС.
Проверьте договор и способ Погашение задолженности.
При необходимости выберите вариант По документу и непосредственно укажите реализацию 2025 года.
Перепроведите документ.
Повторно выполните необходимые регламентные операции за затронутый период, если от них зависит расчет налога УСН.
Сформируйте Книга учета доходов и расходов УСН и Анализ учета по УСН заново.
Если из-за первоначальной ошибки уже была рассчитана неправильная сумма авансового платежа по УСН и подано уведомление об исчисленных налогах, после исправления учета отдельно проверьте необходимость корректировки налоговых обязательств и ранее представленного уведомления.
В программе существует документ Запись книги учета доходов и расходов УСН, позволяющий вносить записи налогового учета. Однако в рассматриваемой стандартной ситуации не начинайте с него исправление.
Если неправильная сумма попала в КУДиР потому, что в банковском документе ошибочно стоит НДС 5%, исправьте источник ошибки — Поступление на расчетный счет. Если платеж неправильно сформирован как аванс, исправьте погашение задолженности. Только после этого проверяйте книгу.
Ручную запись в КУДиР рассматривайте как специальный инструмент для ситуаций, когда корректное отражение хозяйственной операции невозможно получить из первичных документов или требуется отдельная налоговая корректировка, предусмотренная правилами учета. Для обычного погашения задолженности покупателя такой подход не нужен.
В переходный период возможна еще одна практическая проблема. Покупатель оплачивает старую задолженность в 2026 году и автоматически пишет в платежном поручении: «в том числе НДС 5%», потому что знает, что поставщик с нового года применяет НДС.
Само по себе такое назначение платежа не меняет дату и содержание уже состоявшейся реализации. Для определения налоговых последствий анализируйте договор, первичные документы и то обязательство, которое погашается. Если реализация 2025 года правомерно оформлена без НДС и платеж полностью относится к этой задолженности, новой реализации или аванса в 2026 году не возникает.
При этом для порядка в документах желательно устранить противоречие. Попросите покупателя уточнить назначение платежа, указав, что перечисляется оплата задолженности по конкретному договору, накладной, акту или УПД 2025 года без НДС. Это снизит риск вопросов при последующей сверке документов.
В 1С:Бухгалтерии 8 не следует оставлять НДС 5% только потому, что такая фраза автоматически попала из банковской выписки. Сначала проанализируйте основание платежа.
Если покупатель оплачивает старую задолженность частями, принцип не меняется.
Например, реализация от 20 декабря 2025 года без НДС составляет 500 000 рублей. В январе 2026 года покупатель перечисляет 200 000 рублей, в феврале — 150 000 рублей, а оставшиеся 150 000 рублей — в апреле.
Каждое поступление признаем доходом УСН на дату фактического получения денег:
в январе — 200 000 рублей;
в феврале — 150 000 рублей;
в апреле — 150 000 рублей.
Общий доход по УСН составит 500 000 рублей. Ни из одного платежа НДС 5% не выделяем, поскольку все три перечисления являются погашением одной реализации 2025 года без НДС.
В документах Поступление на расчетный счет проверяем Без НДС и правильное погашение задолженности.
Рассмотрим более сложный случай. У покупателя на 1 января 2026 года числится задолженность по реализации 2025 года без НДС в размере 100 000 рублей. В январе 2026 года покупатель перечисляет 130 000 рублей, причем оставшиеся 30 000 рублей являются авансом в счет будущей поставки 2026 года.
Здесь уже нельзя считать весь платеж одинаковым.
Первые 100 000 рублей погашают старую реализацию. По этой части НДС не возникает, а в доходы УСН включаем 100 000 рублей полностью.
Оставшиеся 30 000 рублей являются уже предварительной оплатой будущей реализации. Если будущая операция облагается НДС 5%, с авансовой части действуют правила главы 21 НК РФ: НДС рассчитывается с аванса по расчетной ставке 5/105. ФНС подтверждает, что НДС с аванса исчисляется на дату его получения.
Поэтому при платежах, превышающих дебиторскую задолженность прошлых лет, обязательно отделяйте погашение старого долга от нового аванса. В 1С:Бухгалтерии 8 проверьте, какая часть документа закрыла счет 62.01, а какая сформировала аванс на счете 62.02.
Наш вывод действует при условии, что реализация 2025 года действительно была правомерно произведена без НДС. Поэтому перед исправлением банковских выписок проверим исходные документы.
Не применяйте описанный порядок автоматически, если:
на дату реализации в 2025 году организация уже была обязана исчислять НДС;
реализация фактически произошла не в 2025, а в 2026 году;
полученные деньги являются не оплатой задолженности, а авансом за новую поставку;
в 2026 году стороны изменили цену старой сделки отдельным соглашением и возникли дополнительные расчеты;
платеж одновременно относится к нескольким операциям, часть из которых облагается НДС;
исходная реализация 2025 года была оформлена неправильно и фактически должна была облагаться НДС.
В таких случаях сначала выясним экономическое содержание каждого платежа, а затем определим налоговый режим соответствующей части суммы.
Полезно отдельно закрепить этот момент, потому что именно здесь чаще всего возникает путаница. У одного и того же платежа правила УСН и НДС работают по-разному.
Для УСН применяем кассовый метод. Поэтому поступление задолженности в 2026 году создает доход УСН в 2026 году. Статья 346.17 НК РФ прямо связывает доход с поступлением денег или иным погашением задолженности.
Для НДС смотрим на правила главы 21 НК РФ и момент определения налоговой базы. В рассматриваемом случае реализация уже произошла до оплаты. Поступление постоплаты не является новым авансом в счет предстоящей поставки и повторно налоговую базу не создает.
Поэтому совершенно нормально получить следующий результат: доход по УСН возникает в 2026 году, но НДС с этого поступления не возникает. Это не противоречие, а следствие того, что два налога используют разные правила определения налоговой базы.
Разберем итоговый контрольный алгоритм. Он поможет проверить сразу несколько оплат покупателей за реализации 2025 года.
Сформируйте задолженность покупателей на 31 декабря 2025 года по счету 62.01.
Определите, какие реализации сформировали эту задолженность.
Убедитесь, что соответствующие документы Реализация (акт, накладная, УПД) в 2025 году действительно были оформлены Без НДС.
Сопоставьте задолженность с платежами, полученными в 2026 году.
Откройте каждый документ Поступление на расчетный счет, относящийся к этой задолженности.
Убедитесь, что используется вид операции Оплата от покупателя.
Проверьте ставку НДС — для старой реализации используйте Без НДС.
Проверьте Погашение задолженности. При необходимости установите По документу и выберите реализацию 2025 года.
Проверьте, что платеж закрывает счет 62.01, а не превращается в аванс на 62.02.
Сформируйте Книга учета доходов и расходов УСН.
Убедитесь, что вся фактически поступившая в счет старой задолженности сумма включена в доходы УСН.
Проверьте Анализ учета по УСН, если требуется дополнительная расшифровка.
Убедитесь, что из суммы старой задолженности программа не исключила условный НДС 5%.
Если ранее документы были проведены неправильно, перепроведите их и пересчитайте налог УСН за затронутый отчетный период.
Подведем итог. Если товары, работы или услуги были реализованы в 2025 году без НДС, а покупатель оплатил эту реализацию только в 2026 году, когда организация уже применяет УСН 6% и НДС 5%, текущая ставка НДС к старой реализации не применяется.
НДС 5% с поступившей суммы не начисляйте. Оплата после уже состоявшейся реализации является погашением дебиторской задолженности, а не авансом в счет будущей поставки.
В доходы по УСН включайте всю фактически полученную сумму. Поскольку в стоимости реализации 2025 года НДС не было и покупателю он по этой операции не предъявлялся, исключать из дохода условные 5% или сумму, рассчитанную по ставке 5/105, оснований нет.
В 1С:Бухгалтерии 8 оформляйте платеж документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя. Для рассматриваемой части оплаты указывайте Без НДС. Убедитесь, что платеж погашает дебиторскую задолженность по реализации 2025 года. Если автоматическое погашение дает неправильный результат, используйте Погашение задолженности — По документу и укажите конкретную реализацию 2025 года.
Не используйте для этой ситуации настройку Порядок признания доходов по авансам как способ исправления проблемы: она предназначена прежде всего для другого переходного случая — когда деньги получены авансом в период освобождения от НДС, а реализация происходит уже после перехода на НДС. Кроме того, рекомендации по этой настройке менялись в течение 2026 года после внесения изменений в НК РФ и обновления 1С:Бухгалтерии 8 начиная с версии 3.0.198.
Таким образом, для исходной ситуации ориентируемся на простое правило: реализация 2025 года без НДС + оплата этой задолженности в 2026 году = поступление без НДС и доход УСН в полной сумме оплаты.
Информация носит справочный характер