← На главную

Рассмотрим сложную, но встречающуюся на практике ситуацию в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3 (ЗУП 3). Организация оплатила сотруднику первые три дня больничного за свой счет и отправила реестр в СФР (бывший ФСС) для оплаты остальной части. Однако фонд прислал отказ, мотивируя это тем, что сотрудник работает по совместительству и выбрал для получения пособия другое место работы (основного работодателя).

Проблема заключается в следующем: выплата уже произведена, но так как это больше не признается государственным пособием, она теряет льготу по освобождению от страховых взносов. Разберем подробно, как правильно отразить эту ситуацию в учете и программе, чтобы избежать штрафов и доначислить взносы.

Суть проблемы и законодательное обоснование

Прежде чем переходить к действиям в 1С, давайте разберемся, почему возникает необходимость начисления взносов. Согласно законодательству (ст. 13 закона № 255-ФЗ), если сотрудник в двух предшествующих годах работал у других страхователей, он имеет право выбрать только одно место работы для получения пособия.

Если СФР отказывает в назначении пособия, то и выплата первых трех дней за счет работодателя теряет статус «государственного пособия». Следовательно, эта сумма перестает подпадать под льготу ст. 422 НК РФ (суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами). Для налоговой инспекции эта выплата превращается в обычный доход сотрудника в рамках трудовых отношений, который должен облагаться страховыми взносами в полном объеме.

Наша задача в 1С:ЗУП 3:

1. Отменить регистрацию больничного (так как он ошибочен с точки зрения вида дохода).
2. Начислить эту же сумму как облагаемый доход (премия, матпомощь или прочий доход).
3. Доначислить взносы.
4. Сделать это так, чтобы не возникло долга за сотрудником или переплаты, так как деньги он уже получил.

Варианты решения и выбор оптимального пути

Существует несколько способов переквалификации данной выплаты. Давайте проанализируем их:

• Вариант 1: Материальная помощь. Если оформить выплату как матпомощь до 4000 руб., она не будет облагаться взносами. Однако с больничного мы уже удержали НДФЛ. Если переквалифицировать в необлагаемую матпомощь, возникнет излишне удержанный НДФЛ, который нужно возвращать. Это неудобно, особенно если сотрудник уже уволился.
• Вариант 2: Разовая премия (производственная). Это наиболее удобный вариант. Премия облагается НДФЛ так же, как и больничный (ставка 13% или 15%). Сумма "на руки" не изменится. При этом премия облагается взносами, что нам и нужно.

Остановимся на варианте с Разовой премией (или начислением «Разовое начисление»), так как он минимизирует проблемы с перерасчетом НДФЛ.

Пошаговая инструкция в 1С:ЗУП 3

Предположим, больничный был начислен и выплачен в прошлом периоде, или в текущем, но выплата уже прошла по банку.

Шаг 1. Сторнирование больничного листа

Так как статус документа Больничный лист предполагает отсутствие страховых взносов, нам нужно аннулировать его влияние на учет, но сохранить факт отсутствия сотрудника (если это требуется для табеля, хотя часто такие дни просто перекрываются новым начислением или проводятся как невыходы, если больничный полностью аннулируется).

В документе Больничный лист (внизу) нажмите на ссылку «Исправить» (если период закрыт) или просто «Сторнировать». Если период не закрыт и вы просто удалите документ — поедет выплата. Лучше использовать механизм исправления или сторнирования.

В документе-исправлении укажите:

• Сумма пособия: 0 руб.
• Дни болезни: 0 дней (или оставьте как есть, но с нулевой суммой, чтобы сторнировать только деньги).

В результате проведения документа-сторнирования в расчетном листке появятся суммы с минусом: доход (больничный) и НДФЛ с него.

Шаг 2. Ввод нового начисления (Разовая премия)

Теперь нам нужно начислить сотруднику ту же самую сумму, но с правильным видом дохода для взносов.

1. Создайте документ Разовое начисление (раздел Зарплата).
2. Выберите вид начисления. Если подходящего нет, создайте новый вид начисления, например, «Оплата дней нетрудоспособности (отказ СФР)».
3. Важно: В настройках вида начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет укажите:
   • НДФЛ: облагается (код дохода 2000 или 2002/2003).
   • Страховые взносы: Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
   • Налог на прибыль: тут нужно быть внимательным. Если выплата не предусмотрена трудовым договором, безопаснее выбрать «не включается в расходы по оплате труда», чтобы не занижать базу по налогу на прибыль (так как это по сути ошибка/подарок сотруднику).
4. В документе укажите сумму, равную начисленной сумме за 3 дня больничного (грязными).
5. Дата выплаты в документе должна соответствовать реальной дате, когда сотрудник получил деньги (чтобы корректно легло в 6-НДФЛ).

В результате этого действия у сотрудника появится «плюсовая» сумма дохода и «плюсовой» НДФЛ.

Шаг 3. Взаимозачет и проверка результатов

Давайте посмотрим, что у нас получается в расчетном листке (или отчете Полный свод начислений):

• Доход: Минус БЛ + Плюс Премия = 0 (изменения суммы дохода нет).
• НДФЛ: Минус НДФЛ с БЛ + Плюс НДФЛ с премии = 0 (налог пересчитан с одного кода дохода на другой, сумма к уплате не изменилась).
• К выплате: 0. Мы ничего не должны сотруднику, он ничего не должен нам.

Однако, самое главное изменение произошло «под капотом»: база для страховых взносов увеличилась на сумму премии.

Шаг 4. Начисление страховых взносов

Теперь нужно, чтобы программа рассчитала взносы с этой новой «премии».

• Если вы делаете исправление в текущем месяце (до окончательного расчета зарплаты), взносы рассчитаются автоматически при заполнении документа Начисление зарплаты и взносов за текущий месяц.
• Если ошибка обнаружена за прошлый период (квартал уже закрыт), необходимо создать документ Перерасчет страховых взносов (раздел Налоги и взносы).

  В документе укажите:

  • Месяц перерасчета: текущий месяц.
  • Расчетный период: тот месяц, когда был больничный.
  • Нажмите «Рассчитать». Программа увидит, что появилась облагаемая база (премия), а сторнированный больничный базу не уменьшал (так как и так был необлагаемым), и доначислит взносы.

Шаг 5. Корректировка отчетности

Это критически важный этап.

• РСВ (Расчет по страховым взносам): Если период уже сдан, необходимо подать уточненный расчет (корректировку), так как база для взносов была занижена. Если период не закрыт, данные автоматически попадут в отчет.
• 6-НДФЛ: Если коды доходов изменились (например, с 2300 «Больничные» на 2002 «Премии»), это должно отразиться в отчетности. Проверьте раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Сумма налога не изменится, но структура доходов станет верной.

Важное замечание по документу выплаты

В теме на форуме был поднят правильный вопрос про документ-основание выплаты. Поскольку выплата (ведомость в банк) уже проведена и "подцеплена" к старому больничному листу, в регистре взаиморасчетов висит связка "Ведомость -> Больничный".

Когда мы сторнируем больничный, долг по нему закрывается. Но возникает начисление "Премия", которое как бы "не выплачено". В 1С:ЗУП 3 сальдо сворачивается автоматически в разрезе физического лица. Но если вы ведете учет взаиморасчетов "По документам-основаниям", у вас может возникнуть пересортица во внутренних регистрах.

Что делать с ведомостью:

1. Трогать проведенную банковскую ведомость и отправлять её заново не нужно.
2. Если период не закрыт, можно зайти в ведомость и перезаполнить расшифровку выплаты, подтянув туда новый документ Разовое начисление вместо больничного. Сумма не изменится.
3. Если период закрыт, оставьте как есть. Главное, чтобы конечное сальдо в расчетном листке было нулевым. Программа при следующем начислении зарплаты "схлопнет" пересортицу (плюс по новому документу и минус по сторно старого).

Резюме

Чтобы начислить взносы на "ошибочный" больничный, который СФР отказался оплачивать, но который вы уже выплатили:

1. Сторнируйте больничный лист (сумма пособия и НДФЛ уйдут в минус).
2. Начислите разовую премию на ту же сумму (сумма дохода и НДФЛ придут в плюс). Укажите вид дохода, облагаемый взносами целиком.
3. Доначислите страховые взносы документом Перерасчет страховых взносов или при очередном расчете зарплаты.
4. Подайте корректирующий РСВ, если отчетный период уже был закрыт.